□連晗羽

(宜春學(xué)院 江西 宜春 336000)

證券市場會計(jì)監(jiān)管問題探究

□連晗羽

(宜春學(xué)院 江西 宜春 336000)

證券市場和金融市場是國家資本市場的重要組成部分，在國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。證券市場在發(fā)展時(shí)需要對其進(jìn)行會計(jì)監(jiān)管，從而保證證券市場的合理有序發(fā)展。文章主要介紹了證券市場會計(jì)監(jiān)管中出現(xiàn)的問題，并提出了具體的解決措施，希望能夠?yàn)樽C券市場的發(fā)展提供一定的幫助。

證券市場；會計(jì)監(jiān)管；問題

1 證券市場會計(jì)監(jiān)管中的問題

1.1 會計(jì)監(jiān)管機(jī)制不完善

會計(jì)監(jiān)管工作開展中存在監(jiān)管機(jī)制不完善的問題，會計(jì)監(jiān)管機(jī)制不完善體現(xiàn)在以下3個(gè)方面：監(jiān)管理念落后、政府干預(yù)嚴(yán)重以及證券公司缺乏內(nèi)部控制。在監(jiān)管理念方面，無法充分的認(rèn)識到會計(jì)監(jiān)管的重要作用，在會計(jì)監(jiān)管時(shí)沒有完善相應(yīng)的制度，造成會計(jì)監(jiān)管活動缺乏制度支持；其次在對證券市場進(jìn)行監(jiān)管時(shí)，政府的干預(yù)比較嚴(yán)重，政府的干預(yù)導(dǎo)致證券市場發(fā)展時(shí)不能從市場的需求出發(fā)，另外政府缺乏對市場的準(zhǔn)確判斷，很多調(diào)控政策的出臺反而起到了制約的效果，造成證券市場的發(fā)展不合理；最后，會計(jì)監(jiān)管工作開展中沒有發(fā)揮出證券公司的作用，證券公司是證券市場的重要組成部分，很多證券公司在發(fā)展中并沒有進(jìn)行內(nèi)部控制，缺乏對員工的行為規(guī)范，造成自身在發(fā)展的過程中困難重重，在一定程度上影響到證券市場的穩(wěn)定性。

1.2 監(jiān)管人員的職業(yè)素養(yǎng)有待提升

監(jiān)管人員是會計(jì)監(jiān)管工作的實(shí)施主體，在會計(jì)監(jiān)管中發(fā)揮著重要的作用，在對證券市場進(jìn)行監(jiān)管時(shí)存在監(jiān)管人員的素養(yǎng)有待提升的問題。首先會計(jì)監(jiān)管人員出于自身利益的考慮，在監(jiān)管中即使發(fā)現(xiàn)問題，但是不會將問題及時(shí)的上報(bào)，從而錯(cuò)過了問題解決的最佳時(shí)機(jī)，容易造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失；其次監(jiān)管人員的監(jiān)管能力不高。時(shí)代在不斷的發(fā)展，證券市場在不斷的完善，但是很多會計(jì)監(jiān)管人員的監(jiān)管手段比較落后，導(dǎo)致會計(jì)監(jiān)管的效率比較低下，從而不能有效發(fā)現(xiàn)證券市場發(fā)展中存在的問題。不僅如此，很多會計(jì)監(jiān)管人員在工作開展時(shí)，對自身的工作內(nèi)容和工作范圍不明確，這樣就造成會計(jì)監(jiān)管人員之間的工作具有一定的交叉性，無形中增加了會計(jì)監(jiān)管人員的工作量，制約著會計(jì)監(jiān)管工作的開展。

2 解決會計(jì)監(jiān)管問題的對策

2.1 完善會計(jì)監(jiān)管機(jī)制

首先，需要增強(qiáng)對會計(jì)監(jiān)管的重視，加大對會計(jì)監(jiān)管的投入力度以及處罰力度，營造一個(gè)良好的外部環(huán)境，從而規(guī)范證券市場人員的行為；其次，證券市場發(fā)展時(shí)需要調(diào)整政府的職能。作為市場經(jīng)濟(jì)體制國家，證券市場在發(fā)展中需要充分發(fā)揮市場的作用，政府則需要完善相應(yīng)的制度，如法律制度以及經(jīng)濟(jì)制度，為證券市場的發(fā)展提供制度支持；最后完善會計(jì)監(jiān)管機(jī)制還需要證券公司加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制，規(guī)范證券公司內(nèi)部人員的行為，保證自身的正常運(yùn)行，這樣對于整個(gè)證券市場的穩(wěn)定性具有一定的幫助作用。

2.2 提升監(jiān)管人員的職業(yè)素養(yǎng)

在對證券市場進(jìn)行監(jiān)管時(shí)，還需要提升監(jiān)管人員的職業(yè)素養(yǎng)。首先監(jiān)管人員需要樹立正確的價(jià)值觀，會計(jì)監(jiān)管人員在監(jiān)管時(shí)需要本著對國家負(fù)責(zé)、為人民謀福利的原則對監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的問題積極的進(jìn)行反映，從而為問題的解決提供充足的時(shí)間保障。其次需要發(fā)揮監(jiān)管人員的主觀能動性，監(jiān)管人員需要在業(yè)余時(shí)間進(jìn)行知識的積累和補(bǔ)充，完善自身的知識結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)金融方面知識的學(xué)習(xí)，不斷的提升自身的專業(yè)素養(yǎng)；最后監(jiān)管機(jī)構(gòu)還需要定期開展探討會，會計(jì)監(jiān)管人員在探討會中可以將會計(jì)監(jiān)管中存在的問題與他人進(jìn)行溝通，尋求他人的幫助，從而提升會計(jì)監(jiān)管的效率。在探討會中，應(yīng)虛心的向他人請教，做到取長補(bǔ)短，這樣能夠有效的提升自身。

結(jié)束語

會計(jì)監(jiān)管時(shí)保證證券市場健康發(fā)展的重要途徑，但是在進(jìn)行會計(jì)監(jiān)管時(shí)存在會計(jì)監(jiān)管機(jī)制不完善以及會計(jì)監(jiān)管人員的職業(yè)素養(yǎng)有待提升的問題，這兩個(gè)問題存在使得會計(jì)監(jiān)管的效果不明顯，在進(jìn)行會計(jì)監(jiān)管時(shí)需要完善會計(jì)監(jiān)管機(jī)制以及提升會計(jì)監(jiān)管人員的職業(yè)素養(yǎng)，這樣能夠保證會計(jì)監(jiān)管活動的順利進(jìn)行。會計(jì)監(jiān)管工作不是一朝一夕能夠完成的，因此需要做好充分的準(zhǔn)備，對于會計(jì)監(jiān)管中存在的問題進(jìn)行及時(shí)的解決，促進(jìn)證券市場的健康發(fā)展。

[1]朱軒瑤.我國證券市場監(jiān)管法律體系的問題研究[J].中國商貿(mào),2014,05:168-169.

[2]侯翠平,朱敏,王思堯.關(guān)于證券市場會計(jì)監(jiān)管的思考———基于萬福生科案相關(guān)處罰的啟示[J].會計(jì)之友,2014,19:36-38.

[3]向余.我國證券市場會計(jì)信息披露存在問題及監(jiān)管[J].商,2013,03:87-88.

1004-7026（2017）12-0078-01

F832.51

A

DOI：10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.12.062

連晗羽（1984-），女，內(nèi)蒙古赤峰，研究生，中級，研究方向：金融學(xué)、證券投資。