高峰

個稅改革亟待加快推進(jìn)

高峰

“12萬”這個數(shù)字實(shí)實(shí)在在地刷了一次屏。這緣起于有報道稱國家將對年收入12萬元以上的高收入群體加征個人所得稅。

消息一出，輿論炸鍋。畢竟個人所得稅是一個涉及到所有人錢包的敏感問題，一石激起千層浪，實(shí)屬正常。

“年收入12萬能算高收入？在北京，一個月1萬元的工資也就勉強(qiáng)可以生活而已，更別說想買車買房了。要是結(jié)了婚，這點(diǎn)錢就更加不夠用！”在北京工作的楊女士說道，不過，12萬的年收入如果在三四線城市里可能算得上高收入了。

關(guān)于年收入12萬究竟是否算得上高收入的討論愈演愈烈，事實(shí)也在討論中逐漸明晰。

原來，國務(wù)院日前印發(fā)的《關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實(shí)施意見》提出：“健全包括個人所得稅在內(nèi)的稅收體系，逐步建立綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度，進(jìn)一步減輕中等以下收入者稅收負(fù)擔(dān)，發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能，適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度?！钡谙⒌膫鞑ミ^程中，“高收入者”被替換為“年薪12萬以上”、“稅收調(diào)節(jié)”被替換為“加稅”。

12萬又是從何而來？據(jù)了解，其源自于2005年國務(wù)院發(fā)布的《個人所得稅法實(shí)施條例》中“年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報”。專家稱，12萬元只是2006年自行申報的收入界限，屬于稅收管理上的一種界限劃分，在當(dāng)時也不是劃分高收入的標(biāo)準(zhǔn)。

據(jù)財政部和國家稅務(wù)總局專家介紹，在中低收入和高收入的劃分上，國際上及我國均沒有法律確定的標(biāo)準(zhǔn)，稅法上也從來沒有確定過高收入的標(biāo)準(zhǔn)。

我國以前的個人所得稅是按照分類進(jìn)行計(jì)稅，每一類所得都使用分開的稅率。這種分類稅制設(shè)計(jì)，征管比較困難，個人的實(shí)際稅負(fù)比較重。而真正的富人階層，主要收入不可能靠工資、薪金，更多的是財產(chǎn)性、資本性收入，這方面在中國的征收管理較弱。綜合計(jì)征方式，是目前大多數(shù)發(fā)達(dá)國家采取的方式。綜合計(jì)征是把個人作為一個征管主體，比如會有一個單獨(dú)的納稅編碼，所有和個人有關(guān)的納稅信息會在這個納稅編碼下去實(shí)現(xiàn)。

網(wǎng)上有觀點(diǎn)認(rèn)為個稅已淪為工薪稅，從高收入群體通過工資之外的收入進(jìn)行避稅的行為來看，似乎有些道理。數(shù)據(jù)顯示，工資薪金所得占到了個稅總收入的60%以上。

盡管加強(qiáng)高收入人群的個稅征管一直被提及，然而專家表示，目前對高收入者的監(jiān)管和他們的稅收征管，最大的痛點(diǎn)還是信息不對稱。

目前，我國個稅征稅標(biāo)準(zhǔn)按照2011年修改的《個人所得稅法》進(jìn)行征收。自2011年個稅起征點(diǎn)設(shè)定為3500元以來，已經(jīng)連續(xù)5年未曾調(diào)整。而根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)，2015年全部調(diào)查單位就業(yè)人員年平均工資為50809元，折合月平均工資為4234元。

前幾次國家的稅改都是圍繞著起征點(diǎn)的提高，從800元到1600元，1600元到2000元，2000元到3500元。下一次稅制改革，黨的十八屆三中全會說得非常清楚，就是不局限在起征點(diǎn)的改革，而是要逐步實(shí)行綜合分類相結(jié)合的個人所得稅制度。

中國社科院財貿(mào)所曾發(fā)布一份個人所得稅報告，該報告認(rèn)為，按照以代扣代繳為主的征稅方式，容易使具有多種來源所得的高收入納稅人，通過拆解收入等方法規(guī)避稅收。而像財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得等非勞動所得，雖然近年來大幅度增長，但稅收貢獻(xiàn)卻沒有相應(yīng)提高。

此外，下一步的個稅改革在費(fèi)用上應(yīng)實(shí)行所謂的個性化費(fèi)用扣除，不搞過去的一刀切。因?yàn)橐坏肚袩o論提高到多少，比如從3500元提到5000元，再提到8000元，但各個家庭的負(fù)擔(dān)狀況不同，有的孩子多，有的孩子少，有的家里有老人,有的家里沒有老人。所以說要針對每一個具體家庭實(shí)行個性化的費(fèi)用扣除。

隨著居民收入多元化趨勢越來越明顯，我國貧富差距依然較大，稅收調(diào)節(jié)收入分配的功能已越來越力不從心，個稅改革已亟待加快推進(jìn)，已經(jīng)等不起、拖不得。

高峰，中國城市經(jīng)濟(jì)文化研究會秘書長、中國科學(xué)院教授