王 丹， 李海凌， 陳 歡

(西華大學(xué)建設(shè)與管理工程學(xué)院， 四川成都 610039)

投資估算指標(biāo)通用性設(shè)計(jì)與應(yīng)用研究

王 丹， 李海凌， 陳 歡

(西華大學(xué)建設(shè)與管理工程學(xué)院， 四川成都 610039)

文章分析當(dāng)下投資估算指標(biāo)的應(yīng)用現(xiàn)狀，并通過收集民用建筑與工業(yè)建筑歷史指標(biāo)案例，綜合設(shè)計(jì)一套通用的投資估算指標(biāo)，采用案例分析法，對(duì)其應(yīng)用進(jìn)行模擬，得出投資估算的誤差值，且其誤差是在許可的范圍內(nèi)。

通用性； 投資估算； 指標(biāo)

投資估算作為可行性研究的重要組成部分，不僅全面衡量著項(xiàng)目建設(shè)所需要投入的資金量及其資金構(gòu)成，也為分析項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益提供了基礎(chǔ)性幫助，它是投資決策的重要參考依據(jù)。指標(biāo)估算法作為投資估算方法之一，雖然存在著時(shí)滯性和區(qū)域性的缺陷，但在實(shí)際工程中，仍被廣泛應(yīng)用于投資估算的編制。做好項(xiàng)目投資估算，提升項(xiàng)目可行性研究的深度，加強(qiáng)項(xiàng)目的前期掌控，對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目管理和提高工程建設(shè)的水平，保證工程建設(shè)的質(zhì)量和綜合效益都具有深遠(yuǎn)的意義。此外，工程項(xiàng)目前期評(píng)估及可行性研究的良好把握，對(duì)項(xiàng)目后期的實(shí)施和管理大有裨益[1]。

1 投資估算指標(biāo)應(yīng)用現(xiàn)狀

國外對(duì)投資估算指標(biāo)的研究較早于我國，特別是英國、美國等富有經(jīng)驗(yàn)的國家。他們靠的是長期積累工程造價(jià)資料，并運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)分析測算，定期發(fā)布各類工程造價(jià)指數(shù)指標(biāo)，來為待建項(xiàng)目前期投資估算提供估算依據(jù)。

我國建設(shè)部自1986年以來，各主管部門便領(lǐng)導(dǎo)廣大編制人員對(duì)投資估算進(jìn)行深入研究，旨在順應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的基礎(chǔ)上，編制各類工程項(xiàng)目投資估算指標(biāo)，來加強(qiáng)工程造價(jià)管理。截止到目前，我國已編制完成了大量各類工程項(xiàng)目的投資估算指標(biāo)，也在實(shí)際運(yùn)用中發(fā)揮了較好的作用[2]。然而，當(dāng)下我國并沒有形成通用的針對(duì)于多類工程項(xiàng)目的投資估算指標(biāo)范本，計(jì)量計(jì)價(jià)規(guī)范僅停留在施工階段，因此，本文通過對(duì)常見工程類型所涉及到的投資估算指標(biāo)進(jìn)行收集和通用性設(shè)計(jì)，擬為后續(xù)投資估算項(xiàng)目提供一個(gè)通用性的指標(biāo)參考，并采用實(shí)際工程案例對(duì)該投資估算指標(biāo)的應(yīng)用進(jìn)行對(duì)應(yīng)的演示。

2 投資估算費(fèi)用構(gòu)成

從建設(shè)單位的角度，對(duì)一個(gè)待建項(xiàng)目進(jìn)行投資估算時(shí)，主要從以下幾方面考慮:建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅[3]。其中，工程建設(shè)費(fèi)用的估算方法主要采用的便是本文的核心內(nèi)容投資估算指標(biāo)法。

(1)建筑安裝工程費(fèi)。主要指建設(shè)單位支付給從事建筑安裝工程施工單位的全部產(chǎn)生費(fèi)用，由人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)、措施費(fèi)、規(guī)費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤和稅金組成。

(2)設(shè)備及工器具購置費(fèi)。設(shè)備購置費(fèi)指為建設(shè)工程購置或自制的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、器具的費(fèi)用，需要計(jì)算設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)以及相應(yīng)的運(yùn)雜費(fèi)。工器具購置費(fèi)是指新建項(xiàng)目或擴(kuò)建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)規(guī)定所必須購置的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件的費(fèi)用。

(3)工程建設(shè)其他費(fèi)用。該費(fèi)用包括了除上述費(fèi)用之外為項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生的一系列輔助措施的費(fèi)用，包括土地使用費(fèi)、建設(shè)管理費(fèi)、可行性研究費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)、勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)、場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)、市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化費(fèi)、專利及專有技術(shù)使用費(fèi)。

(4)預(yù)備費(fèi)。預(yù)備費(fèi)的存在是考慮到估算的不準(zhǔn)確性，需要為總投資保留一定的資金空間，一般包括基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)，根據(jù)公式求得。

(5)建設(shè)期貸款利息。是指建設(shè)項(xiàng)目中分年度使用國內(nèi)貸款或國外貸款部分，在建設(shè)期內(nèi)應(yīng)歸還的貸款利息，包括各種金融機(jī)構(gòu)貸款、企業(yè)集資、建設(shè)債券和外匯貸款等利息。

(6)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。指國家對(duì)在中國境內(nèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的單位和個(gè)人，就其固定資產(chǎn)投資的各種資金征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)際完成的投資額，目前已停止征收。

3 投資估算指標(biāo)通用性設(shè)計(jì)

3.1 編制通用性的投資估算指標(biāo)的目的

通用性投資估算指標(biāo)的建立，目的就是為擬建工程項(xiàng)目提供一套完整、規(guī)范的投資估算指標(biāo)，以便于在項(xiàng)目實(shí)施前期做到對(duì)項(xiàng)目的整體投資掌控，為決策者提供完備的決策依據(jù)。此外，完整規(guī)范化的投資估算指標(biāo)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施后的工程造價(jià)全過程管理具有很大的參考價(jià)值，可以為建設(shè)企業(yè)將項(xiàng)目成本控制在規(guī)定的范圍內(nèi)提供指導(dǎo)，降低了后期的投資風(fēng)險(xiǎn)。

不僅如此，隨著信息化管理在我國的日益發(fā)展和完善以及工程全壽命周期管理意識(shí)的不斷加強(qiáng)，一套通用、標(biāo)準(zhǔn)、全面的投資估算指標(biāo)對(duì)于已建成工程項(xiàng)目的后期評(píng)價(jià)具有不可替代的價(jià)值，它不僅可以從項(xiàng)目運(yùn)營后的整體情況進(jìn)行對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的衡量，也可以進(jìn)行項(xiàng)目的相關(guān)信息存儲(chǔ)，為日后類似的工程項(xiàng)目提供借鑒。

3.2 投資估算指標(biāo)的分類收集與應(yīng)用方法

為形成一套通用、完整的投資估算指標(biāo)，首先對(duì)日常所涉及到的建筑類型進(jìn)行分類。我國基本建筑類型主要包括民用建筑(居住建筑、公共建筑)、工業(yè)建筑和農(nóng)用建筑，由于農(nóng)用建筑涉及較少，現(xiàn)僅對(duì)民用建筑及工業(yè)建筑進(jìn)行指標(biāo)收集，具體分類見圖1。

對(duì)于民用建筑，主要從居住建筑及公共建筑兩大類進(jìn)行投資估算指標(biāo)的收集，其中投資估算指標(biāo)收集主要來源于已建成工程項(xiàng)目的指標(biāo)匯總，包括住宅、公寓、宿舍、辦公樓、學(xué)校、商場、航站樓等一系列指標(biāo)案例。在我國，工業(yè)建筑主要以廠房居多，收集主要來源于普通工業(yè)廠房和特種工業(yè)廠房、科研廠房等一系列已完工程的指標(biāo)案例。此外指標(biāo)收集過程中還參照了國家住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部發(fā)布的九本工程計(jì)量計(jì)價(jià)規(guī)范，并對(duì)所收集的指標(biāo)進(jìn)行匯總，將民用建筑指標(biāo)與工業(yè)建筑指標(biāo)相對(duì)比，進(jìn)行互補(bǔ)，擬形成一套通用于民用建筑與工業(yè)建筑的投資估算指標(biāo)見表1。

在對(duì)待建項(xiàng)目采用指標(biāo)法進(jìn)行投資估算時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)根據(jù)以往建成的項(xiàng)目案例，收集投資估算指標(biāo)表中的相應(yīng)參考數(shù)據(jù)[4]。其次，依據(jù)待建項(xiàng)目的相應(yīng)工程概況與投資估算指標(biāo)表當(dāng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行擬合，尋求基本一致的參考指標(biāo)數(shù)據(jù)，根據(jù)已建項(xiàng)目的每平米造價(jià)指標(biāo)對(duì)待建項(xiàng)目進(jìn)行估算，再對(duì)個(gè)別不同的數(shù)據(jù)進(jìn)行特殊分析，得到待建工程的建筑安裝工程費(fèi)。

4 案例分析

本部分主要選取兩件工程概況類似以及建設(shè)時(shí)間相近的工程實(shí)例，一件作為投資估算指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源，用來為模擬另一件工程投資估算作參考，并將模擬投資估算結(jié)果與工程實(shí)際投資進(jìn)行對(duì)比，分析此種估算方式的誤差性。

表1中指標(biāo)數(shù)據(jù)來源與所舉案例工程概況相關(guān)，現(xiàn)利用表1對(duì)所舉案例進(jìn)行投資估算分析，模擬工程案例具體工程概況如下：

工程類別為商住樓，地點(diǎn)所在四川成都，結(jié)構(gòu)類型為磚混結(jié)構(gòu)，地上6層,無地下室。一層層高3.95 m,2～6層為3 m/層，建筑面積4 465.9 m2，抗震烈度7度。主要采用獨(dú)立基礎(chǔ)及磚基礎(chǔ)，墻柱采用空心磚、標(biāo)準(zhǔn)磚、多孔磚相結(jié)合模式。鋼筋混凝土工程采用現(xiàn)拌混凝土C15～C30并含三級(jí)鋼筋22.56 %。屋面采用瓦屋面形式，內(nèi)墻裝飾主要采用抹灰、涂料、塊料，外墻裝飾主要為面磚及涂料。

本項(xiàng)工程安裝部分涉及給排水工程、消防工程、強(qiáng)電工程以及弱電工程。給排水工程主要包含給水系統(tǒng)、排水系統(tǒng)，給水管道主要采用PPR給水管DN15～DN40，排水管道主要采用UPVC排水管DN50，UPVC加筋排水管DN100～DN150；消防工程包括消火栓系統(tǒng)；強(qiáng)電部分包含動(dòng)力系統(tǒng)、照明系統(tǒng)、防雷接地系統(tǒng)。電線采用BV-2.5～10 mm2、NH-BV-2.5 mm2，電力電纜采用YJV22，照明配電箱，動(dòng)力配電箱，燈具；弱電部分主要考慮弱電預(yù)埋。

依據(jù)表一數(shù)據(jù)，估算所舉案例的建筑安裝工程費(fèi)用：

1 306.58 元/m2×4 465.9 m2=583.505 562 萬元。

該案例實(shí)際建筑安裝工程費(fèi)為：565.932 246 萬元。

對(duì)估算結(jié)果進(jìn)行誤差分析，考慮到誤差范圍應(yīng)在實(shí)際工程費(fèi)用的上下10 %以內(nèi)[5]，即509.339 021～622.525 471萬元之間。因此，依據(jù)于通用的投資估算指標(biāo)所得出的投資估算結(jié)果在可承受的誤差范圍之內(nèi)。

5 總結(jié)

本文主要為工程項(xiàng)目前期投資估算提供一個(gè)統(tǒng)一、快速、高效的模型，具體不同的工程類型、工程概況所對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)來源還需要官方進(jìn)行統(tǒng)一的數(shù)據(jù)收集，并結(jié)合其他有關(guān)規(guī)定，形成可供各企業(yè)建設(shè)參考的規(guī)范，且隨著市場變化，不斷對(duì)其進(jìn)行更新補(bǔ)充[6]。案例所舉僅估算了工程項(xiàng)目的建筑安裝工程費(fèi)，其他諸如土地費(fèi)用、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、融資費(fèi)、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等，還需要根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況進(jìn)行考量，由于本文篇幅限制，文內(nèi)所提供的指標(biāo)數(shù)據(jù)不夠詳盡，具體可待后續(xù)發(fā)布。

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王丹(1994～)，女，管理學(xué)學(xué)位，碩士研究生，研究方向?yàn)楣こ淘靸r(jià)全過程管理；李海凌，女，教授，碩士生導(dǎo)師，管理學(xué)博士，全國注冊造價(jià)工程師(安裝專業(yè))，全國注冊咨詢工程師(投資)；陳歡(1994～)，女，管理學(xué)學(xué)位，碩士研究生，研究方向?yàn)楣こ淘靸r(jià)全過程管理。

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[定稿日期]2017-03-12