董斌

【摘 要】隨著企業(yè)不斷發(fā)展壯大，組織層級變多，人員規(guī)模擴(kuò)大，管理中的薄弱環(huán)節(jié)也會逐漸突顯，此時管理者不僅要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還要投入更多精力加強(qiáng)風(fēng)險防控和內(nèi)部管理，然而，國內(nèi)很多企業(yè)在這方面做得還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足。論文闡述了內(nèi)控管理的含義、重要性，分析了內(nèi)控管理機(jī)制建設(shè)中存在的問題，并對此提出具體解決措施。

【Abstract】With the rapid growth of our business， and organizational level， personnel scale， the weak link in the management also gradually highlights， the managers should not only focus on enterprise economic benefits， but also devote more energy to strengthen risk control and internal management， however， many domestic enterprises have done not well in this respect. This paper expounds the meaning and importance of internal control management， and analyzes the problems existing in the construction of internal control management mechanism， and puts forward the specific solutions.

【關(guān)鍵詞】內(nèi)控管理；風(fēng)險防控；機(jī)制建設(shè)

【Keywords】internal control management； risk prevention and control；mechanism construction

【中圖分類號】F279 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）03-0009-03

1 引言

當(dāng)前，市場經(jīng)濟(jì)不斷深入發(fā)展，企業(yè)間競爭日漸激烈，如內(nèi)控機(jī)制不夠完善，很可能引發(fā)各類風(fēng)險問題出現(xiàn)?？茖W(xué)有效的內(nèi)控管理機(jī)制能夠規(guī)范部門及人員的行為，避免風(fēng)險發(fā)生，從而最大限度提高工作效率，進(jìn)而提升企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。因此建立健全內(nèi)控管理機(jī)制，對于助力企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要。論文在對企業(yè)內(nèi)控機(jī)制概念與重要性進(jìn)行探究的基礎(chǔ)上，對企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與應(yīng)用時存在的問題進(jìn)行探究，并根據(jù)分析結(jié)果，給出相應(yīng)的解決對策，幫助企業(yè)做好內(nèi)控管理工作，從而降低企業(yè)在經(jīng)營過程中所面臨的風(fēng)險。

2 內(nèi)控管理的內(nèi)涵及重要性分析

2.1 內(nèi)控管理的內(nèi)涵

內(nèi)控管理，是指企業(yè)為合理合法實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)增長這個基本目標(biāo)，通過認(rèn)真梳理內(nèi)部各業(yè)務(wù)流程及環(huán)節(jié)，查找管理漏洞，通過完善舊制度、建立新制度，按照分解與相互制約的原則，對敏感崗位進(jìn)行分離，保證所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都處于全方位的監(jiān)管與控制之下，從而規(guī)避因管理機(jī)制建設(shè)不完善而產(chǎn)生風(fēng)險的過程[1]。

此外，為使內(nèi)控管理機(jī)制能夠更好地實施并得到進(jìn)一步發(fā)展，我國已經(jīng)建立內(nèi)部控制規(guī)范體系并根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要不斷完善調(diào)整，便于各企事業(yè)單位在實施內(nèi)控管理過程有所參照和遵循，進(jìn)而更好地運(yùn)用到實際經(jīng)營管理中去。

2.2 內(nèi)控管理機(jī)制建設(shè)的重要性

企業(yè)要想做大做強(qiáng)，必須實施現(xiàn)代企業(yè)制度。而作為其中的重要一環(huán)，內(nèi)控管理機(jī)制的有效建設(shè)至關(guān)重要，其不僅在企業(yè)風(fēng)險防范過程中發(fā)揮著決定性作用，而且在完善整個企業(yè)管理體系過程中扮演著不可或缺的角色。多數(shù)歐美國家市場經(jīng)濟(jì)起步較早，企業(yè)經(jīng)營管理理念及體系較為成熟，對于內(nèi)控管理的運(yùn)用及實施有著較深的認(rèn)識，這方面也有很多成功的經(jīng)驗和案例。隨著我國改革開放的進(jìn)一步推進(jìn)，這些先進(jìn)的企業(yè)管理經(jīng)驗也隨之傳到國內(nèi)，對于國內(nèi)企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范化管理給予了指導(dǎo)和幫助。當(dāng)然，我們也并不是完全照搬照套，更多的是根據(jù)自身實際情況“取其精華，去其糟粕”，在運(yùn)用中不斷改進(jìn)完善，最終形成自己的一套內(nèi)控管理體系。實踐證明，建立自身內(nèi)控管理機(jī)制的企業(yè)能夠經(jīng)得住風(fēng)險考驗，也具備了防范風(fēng)險的能力，在大浪淘沙的市場競爭環(huán)境中也存活得更長久、走得更為扎實。

3 企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與應(yīng)用過程中存在的問題

3.1 管理人員風(fēng)險防范意識不強(qiáng)

經(jīng)過長期積累與經(jīng)驗總結(jié)，企業(yè)都已建立了一套比較穩(wěn)定的經(jīng)營管理體系，因而管理人員大多會過于樂觀地認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)形成“靠制度管人、管事”的良好局面，對于因宏觀、微觀環(huán)境變化而帶來的新形勢新要求了解不及時，從而對由此帶來的新的潛在風(fēng)險認(rèn)識不充分，加上管理者自身防范意識不強(qiáng)，自我革新與開拓進(jìn)取心不足，容易忽視內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)與動態(tài)調(diào)整[2]。管理人員作為企業(yè)管理的核心，他們的思想認(rèn)識直接決定企業(yè)管理水平的高低，如果他們對內(nèi)控管理認(rèn)識不到位，自然也就擴(kuò)大了企業(yè)面臨經(jīng)營風(fēng)險的可能。

3.2 內(nèi)控管理制度建設(shè)不夠健全，執(zhí)行與落實有待加強(qiáng)

內(nèi)控管理制度作為企業(yè)發(fā)展過程中最重要的制度之一，雖然已經(jīng)在部分企業(yè)內(nèi)得到建立，但由于未對制定與實施內(nèi)控管理機(jī)制人員進(jìn)行相應(yīng)的技術(shù)和理論與實操經(jīng)驗培訓(xùn)，因而制定的制度缺乏實用性，也因未綜合考慮到考核與監(jiān)督等配套機(jī)制，導(dǎo)致制度只能是“寫在紙上、掛在墻上”，致使在實際運(yùn)用過程中大打折扣，存在流于形式，執(zhí)行不嚴(yán)不實，走過場甚至是不執(zhí)行的情況。這與很多企業(yè)看重經(jīng)濟(jì)效益，對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)重視不夠有很大關(guān)系。

3.3 內(nèi)控機(jī)制建設(shè)信息化水平有待提高

近年來，隨著電子商務(wù)在國內(nèi)的發(fā)展繁榮，互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)在國內(nèi)得到了迅猛發(fā)展，伴隨而來的是企業(yè)面臨的高科技竊取、泄漏商業(yè)秘密的風(fēng)險。信息技術(shù)作為一種專業(yè)性較強(qiáng)、難度較高的現(xiàn)代化科技，大部分企業(yè)更多的是處于學(xué)習(xí)與適應(yīng)階段，對于如何利用技術(shù)手段來提高風(fēng)險防范能力尚未意識到或者還在摸索中。當(dāng)前，郵件、微信、內(nèi)部辦公系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫平臺、電子存儲與傳輸?shù)入娮踊k公方式已滲透到我們工作中的每個環(huán)節(jié)、每位員工，但信息技術(shù)風(fēng)險控制機(jī)制建設(shè)相對滯后，這無疑是企業(yè)經(jīng)營管理過程中亟需解決的問題。

4 內(nèi)控管理機(jī)制的建立及實施

“欲木之長者，必先固其本”，利潤最大化無疑是任何一家企業(yè)都在追求的目標(biāo)，通過調(diào)整經(jīng)營策略可能會使企業(yè)實現(xiàn)一時的經(jīng)濟(jì)效益增長，但要謀求長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展，如果不能從加強(qiáng)內(nèi)部管理、強(qiáng)化自我這個基本點(diǎn)著手，那終究會因為管理不善導(dǎo)致企業(yè)走向衰退。內(nèi)控管理機(jī)制建設(shè)作為企業(yè)管理的重要組成部分，應(yīng)該得到管理者重視，并盡快建立健全，盡早運(yùn)用到實際工作中，才能真正發(fā)揮風(fēng)險防范和內(nèi)部控制的作用。具體可以從以下四個方面實施：

4.1 提高管理者風(fēng)險防控意識，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

良好的環(huán)境可以促進(jìn)事物的發(fā)展。同樣，對于企業(yè)而言，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境不僅有利于內(nèi)控管理機(jī)制建設(shè)與實施，也有利于企業(yè)經(jīng)營與整體戰(zhàn)略的執(zhí)行落實。首先，要明確、細(xì)化管理者崗位責(zé)任要求，提高其風(fēng)險防控意識，才能形成自上而下的內(nèi)控建設(shè)壓力傳導(dǎo)；其次，將員工個人的價值實現(xiàn)與企業(yè)利益緊密結(jié)合在一起，營造一個“每一名員工都是企業(yè)主人”的良好氛圍，促使全體成員自覺參與到內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與實施中來。最后，要處理好企業(yè)與股東的關(guān)系，股東不應(yīng)過多干涉企業(yè)日常經(jīng)營，充分給予企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營自主性，確保企業(yè)能夠根據(jù)實際情況建立起符合自身的內(nèi)控管理體系。

4.2 查找業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)薄弱點(diǎn)，確保內(nèi)控精準(zhǔn)有效實施

“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”，風(fēng)險在企業(yè)整個管理過程中無時不刻存在著，只有準(zhǔn)確找出風(fēng)險點(diǎn)，才能完成對內(nèi)控機(jī)制體系的有效建設(shè)并發(fā)揮其應(yīng)有的作用。借助開展制度落實與業(yè)務(wù)執(zhí)行大檢查契機(jī)，對業(yè)務(wù)全流程及工作環(huán)節(jié)進(jìn)行認(rèn)真梳理篩查，進(jìn)而查找出薄弱風(fēng)險點(diǎn)，通過采取不相容崗位分離、定期輪崗、設(shè)置相互制約崗位、規(guī)范工作流程等方式實行有效控制。在此基礎(chǔ)上，匯總各類風(fēng)險因素及預(yù)防辦法，形成企業(yè)內(nèi)控管理制度體系，從而做到有的放矢，確保內(nèi)控工作有據(jù)可循，盡可能降低企業(yè)面臨風(fēng)險的可能。

4.3 健全內(nèi)控監(jiān)督檢查機(jī)制，保證內(nèi)控管理順利實行

企業(yè)發(fā)展過程中會不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)并將之形成制度，而建立制度的目的是要執(zhí)行與落實，確保制度高效執(zhí)行的法寶就是要嚴(yán)格實行監(jiān)督檢查機(jī)制，監(jiān)督檢查也理應(yīng)作為一個不可分割的組成部分納入內(nèi)控管理機(jī)制體系中[3]。很多企業(yè)正是由于缺乏配套的監(jiān)督檢查機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)控管理難以實行。通過開展定期與不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)內(nèi)控管理中的不足之處；加強(qiáng)對業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督與管控，對于違反制度規(guī)定的行為，要堅決予以懲處，增強(qiáng)制度執(zhí)行的剛性約束，確保制度的威信與公信。

4.4 加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)與知識普及，提高技術(shù)防范意識與能力

企業(yè)的發(fā)展離不開信息技術(shù)的運(yùn)用，更需要建設(shè)、維護(hù)和應(yīng)用好自身的信息系統(tǒng)，甚至只有充分利用和發(fā)揮好信息技術(shù)才能夠促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)快速發(fā)展。所以，面對信息技術(shù)帶來的風(fēng)險不能避而遠(yuǎn)之，應(yīng)盡快熟練掌握并加快自身信息系統(tǒng)建設(shè)，從而更好地填補(bǔ)風(fēng)險空缺。同時，要加強(qiáng)對員工的技術(shù)培訓(xùn)與指導(dǎo)，幫助他們了解與使用信息系統(tǒng)，提高他們對技術(shù)風(fēng)險的認(rèn)識與自我防范，避免因個人對信息技術(shù)認(rèn)識不到位及疏忽大意給企業(yè)帶來的風(fēng)險損失。

5 總結(jié)

風(fēng)險防控對于企業(yè)是一個永恒的話題，建立行之有效的企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制不僅能夠規(guī)避風(fēng)險、降低損失，更能提升整體管理水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)增長。反之，則會讓企業(yè)面臨困難甚至是遭受重創(chuàng)，一定程度上也會對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來不利影響。因而，企業(yè)應(yīng)該重視并加強(qiáng)內(nèi)控管理機(jī)制建設(shè)，努力查找自身風(fēng)險點(diǎn)，采取有效防范措施，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，切實做好執(zhí)行與落實。當(dāng)然，企業(yè)風(fēng)險因素眾多，內(nèi)控管理機(jī)

制不可能全部涵蓋，也不可能一蹴而就，應(yīng)注重跟蹤調(diào)研，根據(jù)外部、內(nèi)部環(huán)境變化，不斷調(diào)整完善體系建設(shè)，同時加強(qiáng)對全業(yè)務(wù)流程及人員的管理，才能保證企業(yè)長期穩(wěn)定、健康發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

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