彭穎

摘要：近幾年，我國(guó)銀行內(nèi)部人員操作風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生的數(shù)量逐步增加，案件涉及的金額數(shù)量巨大，在整個(gè)銀行內(nèi)部人員較多，在現(xiàn)有的案件中，幾乎銀行內(nèi)部管理的經(jīng)營(yíng)人員、前臺(tái)和后臺(tái)的操作人員，甚至是銀行的理財(cái)經(jīng)理都參與到案件中，因此，操作的風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行中最為主要的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在銀行內(nèi)部的操作風(fēng)險(xiǎn)涉及到銀行運(yùn)行的所有方面，所以急需要在銀行內(nèi)部建立內(nèi)控管理體系，降低銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于可能發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)案件實(shí)行有效預(yù)警。本文從現(xiàn)有地銀行內(nèi)控管理方式出發(fā)，提出促進(jìn)內(nèi)控管理發(fā)展的建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)控管理；建議

目前，我國(guó)出現(xiàn)了較多的銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案件，這些案件對(duì)于銀行內(nèi)部的影響較大，并且涉及到眾多的金額和內(nèi)部人員，這對(duì)于銀行的進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生了巨大的威脅。尤其是現(xiàn)有的銀行出于迅猛發(fā)展的階段，如果不能有效的解決風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，很容易=對(duì)銀行的穩(wěn)定運(yùn)行造成限制。因此，應(yīng)該在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起行之有效的內(nèi)控管理體系，解決銀行由于操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的問(wèn)題。

一、商業(yè)銀行內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)概述

需要在商業(yè)銀行內(nèi)控管理之前了解到操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，主要是由于操作風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)銀行的內(nèi)控管理產(chǎn)生巨大營(yíng)銷。所謂操作風(fēng)險(xiǎn)，在現(xiàn)在的理論研究中存在兩種狀態(tài)，分別是廣義的操作風(fēng)險(xiǎn)和狹義的操作風(fēng)險(xiǎn)，前者是指在銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，遇到的除了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)之外的風(fēng)險(xiǎn)，這種操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵較為廣泛，涉及的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容較多，后者主要是在銀行的運(yùn)行過(guò)程中，由于系統(tǒng)和控制等原因造成，在內(nèi)部運(yùn)行中出現(xiàn)錯(cuò)誤的操作造成已有的或者是潛在的損失。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

首先，現(xiàn)有的商業(yè)銀行內(nèi)部管理控制的體系初步建立，能夠?qū)嶃y行的業(yè)務(wù)運(yùn)行在內(nèi)控管理框架內(nèi)合理有序的進(jìn)行，并在這個(gè)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)了職能劃分明晰，各個(gè)部門之間和諧互動(dòng)，彼此之間有序制約，但是在個(gè)別的商業(yè)銀行發(fā)展?fàn)顟B(tài)還需要進(jìn)一步的提升，內(nèi)控的管理體系和現(xiàn)有的管理標(biāo)準(zhǔn)之間還存在較大差距。

其次，我國(guó)的大部分的商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)還存在不合理之處，尤其是現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題導(dǎo)致整個(gè)組織控制力度較小?，F(xiàn)在世界上多數(shù)的商業(yè)銀行采用的都是股份制的組織結(jié)構(gòu)，這種機(jī)構(gòu)能夠保證銀行的治理力度。但是在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部由于法人治理結(jié)構(gòu)的不健全，導(dǎo)致不能有效的監(jiān)督和約束現(xiàn)有的管理層，尤其是管理層中的高層管理人員。

再次，在商業(yè)銀行內(nèi)部雖然是制定了較為完善的規(guī)章制度和操作規(guī)范，在實(shí)際運(yùn)行中也能在較大程度上依據(jù)規(guī)范實(shí)現(xiàn)銀行的操作，但是仍是在資金計(jì)劃、貸款和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)方面存在在操作過(guò)程中違規(guī)操作的問(wèn)題，尤其是規(guī)章制度的落實(shí)力度不夠，相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制還存在漏洞，這些都會(huì)加大銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

最后，內(nèi)部人員的控制機(jī)制不完善，我國(guó)現(xiàn)有的商業(yè)銀行規(guī)模較大，內(nèi)部員工數(shù)量較多，人事管理對(duì)于銀行內(nèi)控機(jī)制的完善具有重要的影響。但是在實(shí)際的管理中，由于員工數(shù)量較多，銀行組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)存在的問(wèn)題，導(dǎo)致不能將人員進(jìn)行合理的工作配置，在實(shí)際的業(yè)務(wù)中容易出現(xiàn)各種偏差。同時(shí)，在這個(gè)過(guò)程中，對(duì)于輪崗機(jī)制的忽視，在一些比較重要的崗位長(zhǎng)期存在同一個(gè)人，在一定程度上會(huì)增加銀行風(fēng)險(xiǎn)案件的可能性。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控管理體系完善的建議

（一）明確風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容

針對(duì)在銀行操作中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，銀行需要在實(shí)際中建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，首先是應(yīng)該成立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在這個(gè)部門中授予相應(yīng)的權(quán)利在組織內(nèi)部不受到干擾，尤其是降低風(fēng)險(xiǎn)控制部對(duì)其的限制?？傂锌梢詫?duì)各個(gè)分行派遣相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理專員，對(duì)現(xiàn)有的銀行業(yè)務(wù)的規(guī)章制度進(jìn)行檢測(cè)，對(duì)于操作流程進(jìn)行有效監(jiān)督，這樣可以降低銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。另一方面，還需要在分行的內(nèi)部管理中完善基層操作風(fēng)險(xiǎn)的職能，并將工作的情況定時(shí)報(bào)告，尤其是在分行內(nèi)可以采用談話和輪崗等方式，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。

（二）建立專業(yè)的監(jiān)督檢查制度

對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的過(guò)程要不斷隨著發(fā)展的變化進(jìn)行改進(jìn)，尤其是管理層應(yīng)該實(shí)現(xiàn)監(jiān)督銀行內(nèi)部的管理體系的作用，并對(duì)內(nèi)部的審計(jì)進(jìn)行稽核，保證對(duì)于銀行內(nèi)部的發(fā)展有一個(gè)全面的了解，對(duì)于銀行的運(yùn)行和制度的設(shè)計(jì)進(jìn)行分析完善。同時(shí)，可以在銀行內(nèi)部借用外部市場(chǎng)的力量實(shí)現(xiàn)監(jiān)督體系的完善，現(xiàn)有的市場(chǎng)中存在較多的中介和審計(jì)部門，借用外部的力量能夠有效的提高稽核的質(zhì)量，尤其是總行可以在內(nèi)部稽核與外部審查同時(shí)并用，保證整個(gè)銀行體系的稽核審計(jì)體系的不斷完善，降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。

（三）實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理信息化

商業(yè)銀行內(nèi)部管理狀態(tài)需要通過(guò)信息的方式進(jìn)行匯報(bào)，因此，在銀行內(nèi)部的各個(gè)部門之間應(yīng)該為了實(shí)現(xiàn)銀行的發(fā)展目標(biāo)，在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，不斷提高信息確認(rèn)評(píng)估的能力，并且運(yùn)用現(xiàn)代化的信息工具，實(shí)現(xiàn)信息能夠在整個(gè)銀行內(nèi)部的管理中流動(dòng)。再次基礎(chǔ)上，還需要對(duì)于信息進(jìn)行更為有效的分析，這樣才能實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)控信息系統(tǒng)的完善運(yùn)行。值得一說(shuō)的是，在銀行內(nèi)部的管理系統(tǒng)中，信息系統(tǒng)應(yīng)該是有管理信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)組成，在運(yùn)行中還需要信息傳遞系統(tǒng)保證管理和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)所獲得的信息數(shù)據(jù)有效的傳遞。尤其是要保證信息傳遞系統(tǒng)在傳遞過(guò)程中信息失真的速率，減少信息傳遞的組織層級(jí)，盡可能的將更多的有用信息傳遞到高層管理的手中。在管理信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中獲取的數(shù)據(jù)，還要保證其真實(shí)性，這樣才能實(shí)現(xiàn)高層管理做出的決策能夠具有發(fā)展的效用。

（四）進(jìn)一步優(yōu)化員工隊(duì)伍

商業(yè)銀行的規(guī)模較大，員工隊(duì)伍數(shù)量眾多，為了降低操作風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響，應(yīng)該在內(nèi)部管理體系建設(shè)的過(guò)程中，加大對(duì)于人力資源管理的力度。尤其是銀行是一個(gè)特殊的服務(wù)行業(yè)，在這個(gè)行業(yè)中主要是從事貨幣的經(jīng)營(yíng)，員工素質(zhì)的高低直接影響著銀行的盈利和經(jīng)營(yíng)能力，因此，在發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)該不斷地增強(qiáng)人力資源管理的力度，轉(zhuǎn)變?nèi)肆Y源管理的方式，在內(nèi)部管理的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格把關(guān)，有效培訓(xùn)，全面激勵(lì)，并且將員工的績(jī)效考核機(jī)制與晉升機(jī)制聯(lián)系，全面完善現(xiàn)有的人事管理。同時(shí)，在完善的過(guò)程中，還要對(duì)于輪崗制度進(jìn)一步落實(shí)，尤其是那些較為重要的崗位，需要在一定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行人員的更換，這樣做的目的是降低人員在長(zhǎng)期操作中可能會(huì)出現(xiàn)的不正確的想法，減少操作風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生的可能性。

三、結(jié)論

我國(guó)自20世紀(jì)80年代以來(lái)，金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)案件日漸增多，在這個(gè)過(guò)程中主要是銀行內(nèi)部管理存在漏洞造成的。人們逐漸認(rèn)識(shí)到了銀行內(nèi)部管理的重要性，尤其是降低金融風(fēng)險(xiǎn)案件，保證銀行的安全運(yùn)行方面的作用巨大，國(guó)內(nèi)外對(duì)于內(nèi)部控制都進(jìn)行了深入的研究，我國(guó)應(yīng)該在借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況，確定出適合我國(guó)銀行發(fā)展的內(nèi)部管理控制的模式，保證我國(guó)商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展。本文從我國(guó)現(xiàn)有的銀行控制的現(xiàn)狀出發(fā)，針對(duì)于我國(guó)現(xiàn)有的商業(yè)銀行在管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，尤其是組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、人員管理制度還有就是操作流程的不規(guī)范等問(wèn)題進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的改良建議，并且是建立內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，同時(shí)作用于銀行的內(nèi)部控制體系，將現(xiàn)有的問(wèn)題控制在合理的范圍內(nèi)，能夠有效的降低銀行風(fēng)險(xiǎn)程度。

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