皮小花

江蘇紫金農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

融資租賃在中小企業(yè)中的運(yùn)用

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中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中發(fā)揮出了相當(dāng)巨大的作用，然而其融資困難的難題卻一直都沒有能夠得到有效地改善。融資租賃在解決中小企業(yè)融資困難上有著較好的作用。在文中主要就融資租賃在中小企業(yè)中的運(yùn)用進(jìn)行探討。

融資租賃；中小企業(yè)；運(yùn)用

在我國(guó)，隨著我國(guó)改革的深化，中小企業(yè)的發(fā)展己成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中不可或缺的組成部分和重要推進(jìn)力量。與中小企業(yè)創(chuàng)造的業(yè)績(jī)和所處的地位相比，其所獲得的金融資源比較匱乏。中小企業(yè)融資困難是一個(gè)普遍存在的現(xiàn)象?；谌谫Y租賃的諸多優(yōu)勢(shì)，可以充分利用融資租賃解決中小企業(yè)籌資困難的問題。

一、中小企業(yè)融資現(xiàn)狀分析

目前我國(guó)中小企業(yè)在融資方面與大企業(yè)和發(fā)達(dá)國(guó)家的中小企業(yè)相比渠道十分不暢。國(guó)家發(fā)改委中小企業(yè)司和世界銀行集團(tuán)國(guó)際金融公司中國(guó)項(xiàng)目開發(fā)中心等部門曾就中小企業(yè)融資問題，對(duì)太原、長(zhǎng)春、成都、臺(tái)州、廣州等五個(gè)城市的近1000家中小企業(yè)進(jìn)行調(diào)研。在被調(diào)查的企業(yè)中，70.5%的中小企業(yè)認(rèn)為資金缺乏是困擾企業(yè)發(fā)展的最大難題之一，有47.8%的企業(yè)在近三年沒能成功融資，另外29.6%的企業(yè)僅獲得過一筆投資。據(jù)2006年上半年統(tǒng)計(jì)，主要銀行和金融機(jī)構(gòu)的總貸款僅有14.7%流向小企業(yè)。大多數(shù)中小企業(yè)無(wú)法通過銀行這條流量最大的“資金渠”獲取“資金源”。

二、融資租賃在中小企業(yè)的運(yùn)用

(一)融資租賃在中小企業(yè)的運(yùn)用的可行性

融資租賃作為一種融資與融物相結(jié)合的融資方式，同上述融資方式相比，更適合中小企業(yè)發(fā)展的需要，具有無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)。金融租賃最大限度地緩解了信息不對(duì)稱問題。金融租賃以物質(zhì)形態(tài)出現(xiàn)，能保證資金真正用于企業(yè)技術(shù)改造而不是娜作它用承租企業(yè)在租賃期間只有設(shè)備的使用權(quán)而無(wú)所有權(quán)，并且要按合同規(guī)定分期支付租金，這便似一副警惕劑，可有效抑制經(jīng)營(yíng)者的“偷懶行為”，不斷給經(jīng)營(yíng)者制造壓力和動(dòng)力，充分調(diào)動(dòng)承租人的經(jīng)營(yíng)潛能承租人可一邊生產(chǎn)，一邊收益，一邊歸還租金，既促進(jìn)了企業(yè)的產(chǎn)品銷售，又減少了資金占用，把新產(chǎn)品的開發(fā)、制造和使用銜接起來。因此可以將金融租賃形象地比喻為“借雞生蛋，以蛋還錢，最終得雞”，在融物的同時(shí)也實(shí)現(xiàn)了融資的目的。金融租賃可及時(shí)完成設(shè)備的更新?lián)Q代，加快制造業(yè)的發(fā)展步伐，促進(jìn)中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和技術(shù)進(jìn)步。

(二)融資租賃在中小企業(yè)的運(yùn)用

1.加強(qiáng)融資租賃的宣傳力度

轉(zhuǎn)變觀念是發(fā)展中小企業(yè)融資租賃的基本前提。應(yīng)促進(jìn)中小企業(yè)重視財(cái)產(chǎn)所有權(quán)向重視財(cái)產(chǎn)使用權(quán)的社會(huì)觀念轉(zhuǎn)變。。對(duì)企業(yè)來說使用價(jià)值比占有價(jià)值更重要，長(zhǎng)期以來，我國(guó)一方面生產(chǎn)資料所有權(quán)觀念根深固，租賃知識(shí)缺乏；另一方面又對(duì)租賃交易及其作用宣傳和推廣甚少，無(wú)法形成一個(gè)有利于開展租賃業(yè)務(wù)的軟環(huán)境，即重視生產(chǎn)資料使用權(quán)的進(jìn)步的社會(huì)意識(shí)。因此，有關(guān)部門要鼓勵(lì)和配合各租賃公司在全國(guó)范圍內(nèi)通過各種宣傳形式，傳播“收益的產(chǎn)生基于使用，而不是所有”的新觀念，普及租賃交易基本知識(shí)，介紹租賃業(yè)務(wù)主要特點(diǎn)和辦理程序。

2.確定配套的更加優(yōu)惠的扶持政策。

(1)稅收政策。對(duì)以租賃方式，不管是直接租賃還是轉(zhuǎn)租賃引進(jìn)技術(shù)設(shè)備的中小企業(yè)，允許其以貨物到岸價(jià)格按租期分期繳納關(guān)稅或減繳關(guān)稅。允許以租賃方式引進(jìn)設(shè)備后將其產(chǎn)品返銷出口的承租企業(yè)按返銷金額占設(shè)備貨價(jià)的比例，免繳部分乃至全部進(jìn)口關(guān)稅和增值稅。

(2)信貸政策。有計(jì)劃增加租賃機(jī)構(gòu)籌措資金的渠道，充實(shí)國(guó)內(nèi)融資租賃的人民幣資金來源，鼓勵(lì)發(fā)展租賃企業(yè)和各專業(yè)銀行之間的橫向聯(lián)系，如以租賃債權(quán)取得抵押貸款等有利于國(guó)產(chǎn)設(shè)備租賃業(yè)務(wù)發(fā)展。對(duì)國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)的租賃項(xiàng)目，可由國(guó)家財(cái)政直接或通過銀行向承接這些項(xiàng)目的租賃機(jī)構(gòu)以較低利率提供部分、大部分或全部中長(zhǎng)期貸款。

(3)保險(xiǎn)政策。通過財(cái)政撥款或提供低息貸款，開辦有關(guān)租賃交易的專門保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。分別從法律引導(dǎo)和利益驅(qū)動(dòng)兩方面，鼓勵(lì)租賃交易的當(dāng)事人，特別是出租人參加租賃保險(xiǎn)，以減小租賃的風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立融資租賃信用保障機(jī)制

融資租賃客觀上存在著信用風(fēng)險(xiǎn)，為防止欠租，保障出租人的權(quán)益，應(yīng)建立一種多層次、多形式的融資租賃信用保障機(jī)制，完善融資租賃項(xiàng)目和企業(yè)信用評(píng)級(jí)制度。國(guó)家應(yīng)出臺(tái)相關(guān)的信用立法，建立信用擔(dān)保和欠租追收等配套服務(wù)體系。

4.建立健全我國(guó)融資租賃業(yè)的法規(guī)體系

我國(guó)目前雖然已經(jīng)結(jié)束了融資租賃沒有法律依據(jù)的歷史，但對(duì)實(shí)質(zhì)性違約和非實(shí)質(zhì)性違約沒有做出區(qū)分，也沒有明確規(guī)定租賃雙方的權(quán)利和義務(wù)。因此，應(yīng)在已有法律規(guī)定的基礎(chǔ)上，制定與我國(guó)國(guó)情和相關(guān)法律相配套的行業(yè)法規(guī)，使我國(guó)的融資租賃業(yè)從機(jī)構(gòu)設(shè)置、租賃項(xiàng)目監(jiān)管、租賃合同的簽訂到執(zhí)行，以及出租人、供貨者、承租人的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)等，做到有法可依，有章可循，使我國(guó)的融資租賃業(yè)在規(guī)范的環(huán)境中健康發(fā)展，為中小企業(yè)融資提供更便利的服務(wù)，從而推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

三、結(jié)論

總之，中小企業(yè)融資難已成為社會(huì)公認(rèn)的問題，融資租賃無(wú)疑為中小企業(yè)開通了一條切合實(shí)際的融資渠道。通過上述論證，表明融資租賃對(duì)于緩解中小企業(yè)融資困境有可能性和必要性。因此，推動(dòng)融資租賃行業(yè)的發(fā)展，能起到一箭雙雕的作用，一方面為中小企業(yè)的融資提供新思路，促進(jìn)中小企業(yè)的成長(zhǎng)壯大；另一方面發(fā)揮租賃行業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的杠桿作用。

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