杜麗江

【摘要】財務(wù)管理在銀行經(jīng)營管理中具有戰(zhàn)略意義，本文從銀行財務(wù)管理信息化的必要性、建設(shè)規(guī)劃、實施準備等方面全面闡述銀行財務(wù)管理如何借助信息化手段，為銀行經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持，使銀行財務(wù)監(jiān)督機制得以實施，從而引領(lǐng)銀行健康可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理信息化銀行

財務(wù)管理在銀行經(jīng)營管理中具有舉足輕重的戰(zhàn)略地位，對于銀行而言，財務(wù)預(yù)算、財務(wù)會計核算、財務(wù)分析既是預(yù)測財務(wù)收支和提高盈利能力的手段，也是銀行推動經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)的重要手段，同時也是銀行作為決策和內(nèi)部控制的重要工具，在管理日趨精細化、科學(xué)化的今天，財務(wù)管理信息化建設(shè)將幫助管理人員全盤掌握銀行經(jīng)營信息，全面分析銀行經(jīng)營情況，真實展現(xiàn)銀行經(jīng)營全景，為銀行可持續(xù)發(fā)展提供信息化支持。

一、財務(wù)管理信息化的必要性

（一）為銀行管理決策提供數(shù)據(jù)支持

通過財務(wù)管理信息化建設(shè)，從各職能部門收集財務(wù)、會計數(shù)據(jù)，使財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)相互聯(lián)系、相互銜接，實現(xiàn)了由財務(wù)數(shù)據(jù)到財務(wù)信息的轉(zhuǎn)換過程；以銀行財務(wù)報告及其他相關(guān)財務(wù)信息為主要依據(jù)，對銀行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，挖掘財務(wù)潛力，反映企業(yè)在運營過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢，從而為企業(yè)改進財務(wù)管理工作和優(yōu)化決策提供重要的財務(wù)信息。決策者可以通過財務(wù)管理信息化獲取銀行經(jīng)營情況的數(shù)據(jù)，分析經(jīng)營存在問題，及時調(diào)整業(yè)務(wù)導(dǎo)向，結(jié)合銀行發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)做好經(jīng)營決策。

（二）實現(xiàn)銀行有效的財務(wù)監(jiān)控

公司治理結(jié)構(gòu)和治理機制的有效實現(xiàn)離不開財務(wù)監(jiān)控，通過財務(wù)管理信息化建設(shè)，對銀行預(yù)算和計劃的執(zhí)行進行追蹤監(jiān)督，財務(wù)管理人員對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行調(diào)整和修正，以保證預(yù)算的實現(xiàn)。財務(wù)管理信息化的應(yīng)用，有利于銀行財務(wù)管理部門進行即時的財務(wù)監(jiān)督，克服財務(wù)運行在先，財務(wù)管理相對滯后的“慢半拍”管理弊端，有利于控制與避免差錯的發(fā)生，使得監(jiān)督機制得以落地。

（三）提高銀行精細化管理的需要

隨著財務(wù)管理工作質(zhì)量要求的不斷提高，財務(wù)管理的數(shù)據(jù)信息量和工作量也在不斷增加，傳統(tǒng)的手工計算與統(tǒng)計、電子表格已不能更好地滿足準確度和工作效率的要求。財務(wù)分析、利率曲線走向等分析都需要通過建立數(shù)據(jù)模型的方式進行復(fù)雜、大量的數(shù)據(jù)處理，通過財務(wù)數(shù)據(jù)的逐步規(guī)范化和電子化，逐步形成數(shù)據(jù)倉庫，實現(xiàn)數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)鉆取，進而向財務(wù)管理全面化、精細化方向邁進。

二、財務(wù)管理信息化建設(shè)的規(guī)劃

結(jié)合本行的ERP系統(tǒng)規(guī)劃，按照“總體規(guī)劃、分布實施、先試點、再推廣”的原則，建設(shè)實施的內(nèi)容分財務(wù)會計和管理會計兩步走。

第一步：財務(wù)會計。財務(wù)會計主要功能是實現(xiàn)以銀行法人為單位的集中式財務(wù)會計核算工作和財務(wù)處理流程，通過與生產(chǎn)系統(tǒng)的集成應(yīng)用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的雙向傳輸，為逐步實現(xiàn)管理會計和決策分析打下堅實的基礎(chǔ)。財務(wù)會計實施內(nèi)容主要包括：總賬管理、資產(chǎn)管理、費用管理、應(yīng)收應(yīng)付管理等四大部分：

一是總賬管理模塊?？傎~管理是整個財務(wù)管理信息化的核心，所有的財務(wù)管理和分析系統(tǒng)均以總賬管理模塊為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

二是資產(chǎn)管理模塊。對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)實現(xiàn)全生命周期管理，跟蹤資產(chǎn)使用情況，按稅務(wù)、會計分別設(shè)置不同賬簿，掌握稅會差異。

三是費用管理模塊。支持建立完整的內(nèi)部費用管理體系，可按費用類別或明細進行控制，可按子公司或按部門、或責(zé)任人細分費用的責(zé)任中心，建立歸集成本的組織結(jié)構(gòu)，并對責(zé)任中心提供成本費用預(yù)算計劃、成本核算歸集、成本分析控制的管理功能。

四是應(yīng)收應(yīng)付模塊。管理銀行應(yīng)收款、應(yīng)付款掛賬款項，對供應(yīng)商、賬齡、核銷時間作統(tǒng)一登記，同時與費用管理模塊無縫連接，實施自助報銷功能。

第二步：在財務(wù)會計實施的基礎(chǔ)上，根據(jù)管理的需要實施管理會計方面的有關(guān)模塊，包括：內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價（FTP）、全成本管理、資產(chǎn)負債管理、客戶關(guān)系管理等。各模塊主要功能包括：

一是內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價（FTP）。通過計算資金轉(zhuǎn)移價格、內(nèi)外部凈利差、內(nèi)外部凈利息收入等數(shù)據(jù)，在賬戶層根據(jù)存款準備金成本、政策扶持等調(diào)整項因素，對計價結(jié)果進行調(diào)整，同時利用業(yè)界普遍使用的多種計價方法，反映資金在使用者與提供者之間轉(zhuǎn)移的價格。

二是全成本管理。建立盈利性分析體系，分項目、部門、產(chǎn)品、客戶等多個維度，實現(xiàn)盈利能力分析，以盈利分析引導(dǎo)業(yè)務(wù)單元和內(nèi)部責(zé)任實體的經(jīng)營管理行為，全面提升銀行經(jīng)營績效。

三是資產(chǎn)負債管理。為銀行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)化風(fēng)險、資本充足率的分析與預(yù)測，提供全面的、成熟的、動態(tài)的、面向客戶的資產(chǎn)負債管理；通過對重要風(fēng)險計量因素的調(diào)整，估算各種因素的變化對資產(chǎn)負債管理及經(jīng)營收益的影響。

四是客戶關(guān)系管理。根據(jù)客戶在銀行的活動情況，將客戶價值分類，對不同客戶定制個性化需求，提高客戶忠誠度和保有率，達到銀行盈利與客戶理財目標(biāo)實施的雙贏。

三、實施財務(wù)管理信息化的準備工作

（一）清產(chǎn)核資

對產(chǎn)權(quán)不清晰、有賬無實、有實無賬的資產(chǎn)進行全面清理盤點清理；對應(yīng)收應(yīng)付掛賬時間長，供應(yīng)商不明晰的明細進行清理，做到應(yīng)收盡收，應(yīng)付盡付。

（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)整理

梳理機構(gòu)信息、賬戶信息、納稅人信息、人員崗位權(quán)限、資產(chǎn)類別、折舊方法等靜態(tài)數(shù)據(jù)。編制管理制度、操作說明等規(guī)范性文檔，完善制度建設(shè)。

（三）做好人員遴選

系統(tǒng)的使用者是系統(tǒng)功效能否較好發(fā)揮的關(guān)鍵，因此，要求銀行內(nèi)部要選擇具備會計、財務(wù)專業(yè)知識的專業(yè)人員，實現(xiàn)系統(tǒng)功能的最優(yōu)化。

四、財務(wù)管理信息化實施后的積極意義

財務(wù)管理信息化建設(shè)對銀行財務(wù)管理帶來的一系列積極的影響：一是改變原來財務(wù)核算和財務(wù)分析缺乏科技手段支持的狀況；二是改變目前財務(wù)處理中核算方法、核算口徑、核算精度不統(tǒng)一的狀況；三是改變目前財務(wù)信息真實性和財務(wù)過程可控性不完善的狀況；四是進一步提高財務(wù)處理自動化程度，優(yōu)化財務(wù)處理流程，提高財務(wù)核算質(zhì)量?？偠灾?，財務(wù)管理信息化實施后，有利于銀行統(tǒng)一核算的同時銀行管理的工作效率也將得到極大的提高。

五、結(jié)束語

銀行業(yè)在當(dāng)前日益激烈的市場競爭環(huán)境中，需要轉(zhuǎn)型升級，而作為企業(yè)管理“晴雨表”的財務(wù)管理更需要借助信息化手段為企業(yè)做好“管家婆”的角色。推進銀行財務(wù)管理信息化建設(shè)，除了從科技手段上給銀行的可持續(xù)發(fā)展帶來技術(shù)支持，同時給銀行各級管理決策者管理理念、管理思想、管理體制的變革帶來啟發(fā)和沖擊。這種變革，將是銀行轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新發(fā)展所必需的，只有經(jīng)過陣痛后的經(jīng)營管理者，才能引領(lǐng)銀行健康可持續(xù)發(fā)展，才能真正提高銀行的核心競爭力。

參考文獻

[1]宋傳聯(lián).財務(wù)管理機械工業(yè)出版社.2013年.

[2]江煥平.管理會計機械工業(yè)出版社.2015年，2007.