張淑芳

【摘要】在介紹了商業(yè)銀行公司授信業(yè)務存在的主要問題的基礎上，對所存在的問題分別提出了相應的改進措施。

【關鍵詞】商業(yè)銀行 公司授信業(yè)務 問題 改進措施

一、商業(yè)銀行公司授信業(yè)務存在的主要問題

（一）貸款的貸后管理缺失較為嚴重，以至于個別貸款已經(jīng)出現(xiàn)了風險

這方面的問題具體表現(xiàn)在以下四個方面：

1.企業(yè)部分資金被關聯(lián)企業(yè)用于房地產(chǎn)開發(fā)。據(jù)對某商業(yè)銀行寧波分行的調(diào)查（下同），該分行的授信客戶寧波某有限公司是某集團有限公司的全資子公司，注冊資金為3，000萬元，主營業(yè)務范圍包括文化用品的生產(chǎn)及銷售。截至2014年6月末，該公司在某商業(yè)銀行寧波分行的授信余額為1.2億元，其中：9，000萬元由某房地產(chǎn)有限公司的房地產(chǎn)抵押，3，000萬元由某集團有限公司保證，同時追加某集團自有的房地產(chǎn)二次抵押擔保。該借款企業(yè)的部分資金被關聯(lián)企業(yè)用于房地產(chǎn)開發(fā)。該公司的財務報表顯示，2013年末該公司的總資產(chǎn)為35，937萬元，其他應收款較年初增加3，720萬元，其中有2，751萬元是關聯(lián)企業(yè)寧波某有限公司的借款，用于某集團公司的房產(chǎn)開發(fā)項目。

2.在沒有落實上年度授信條件的情況下，仍然為其辦理續(xù)貸，并且沒有采取相應的減持及擔保措施，喪失貸款清收機會。浙江某集團有限公司的注冊資本為410萬美元，主營業(yè)務為食品加工等。2003年11月，該公司與某商業(yè)銀行寧波分行首次建立信貸關系。截至2014年6月末，該公司在某商業(yè)銀行寧波分行有短期流動資金貸款5，200萬元，五級分類為關注，擔保方式為700萬元由寧波某發(fā)展有限公司提供的房產(chǎn)抵押、4，500萬元由天津某物流有限公司提供的10萬噸冷庫租賃權質押，全部貸款同時追加寧波市某制品有限公司、天津某物流有限公司、浙江某集團有限公司法人某某某夫婦無限連帶責任保證。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2012年1月，某商業(yè)銀行寧波分行對該貸款的授信條件要求落實“租賃權質押須保證萬一清償時的可操作性”，授信部門出具的審查意見為“借款人出質人在經(jīng)營單位開立賬戶，承租人每季度支付的租金入出質人在分行的賬戶，約定以補交保證金的形式每季度留存500萬元”。但是經(jīng)辦支行貸后疏于管理，冷庫租金未入分行賬戶監(jiān)管并質押留存。該分行雖然已經(jīng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)未履行貸后承諾，但是在2013年2月繼續(xù)為其核定了相同的授信額度，也未采取減持或加固擔保措施，喪失了較佳的清收機會。2014年，該公司由于涉足民間借貸3.5億元，整體資金鏈極度緊張，資金周轉已經(jīng)出現(xiàn)困難，在某商業(yè)銀行寧波分行的5，200萬元貸款已經(jīng)全部逾期，貸款面臨損失風險。

3.個別貸款存在部分回流現(xiàn)象。2013年8月6日至9月11日，某商業(yè)銀行寧波分行陸續(xù)向寧波某有限公司發(fā)放3筆房地產(chǎn)開發(fā)貸款，金額分別為1，495萬元、1，243萬元和1，262萬元，到期日均為2016年6月30日，以自有及第三人土地、房產(chǎn)抵押。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，上述貸款發(fā)放后，其中1，243萬元及1，262萬元貸款被轉入寧波某貿(mào)易有限公司后，又分4筆，金額分別為500萬元、800萬元、800萬元和460萬元轉回至借款人賬戶。

4.個別企業(yè)通過向擔保公司借款的方式，償還到期貸款。某商業(yè)銀行寧波分行的授信企業(yè)寧波市某有限公司的經(jīng)營范圍為金屬結構及其構件加工和批發(fā)銷售等，注冊資金為520萬元人民幣，由2個自然人股東出資，實際控制人為某某某。截至2014年底，寧波市某有限公司在該分行的貸款余額為2，650萬元，擔保方式以企業(yè)實際控制人的個人房產(chǎn)及寧波某發(fā)展有限公司的土地抵押，抵押率不高于63%。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2014年8月8日，寧波市某有限公司通過向寧波市某擔保有限公司借款200萬元，連同自有資金于8月14日償還在該分行的500萬元到期貸款。

（二）個別的黃金租賃業(yè)務沒有對客戶的黃金需求量進行測算，融入黃金實物賣空后用于歸還進口押匯融資

2014年6月12日，某商業(yè)銀行寧波分行為寧波市某有限公司敘做黃金租賃業(yè)務1筆，租賃黃金0.2噸，到期日為2015年2月3日，期限236日。租賃費用4.7%，按當日金價計算，該筆貨權價值5，100萬元，該分行凍結其流動資金貸款額度6，240萬元。

上述黃金租賃業(yè)務存在的問題具體表現(xiàn)在以下三個方面：

1.客戶突擊變更經(jīng)營范圍，以滿足該商業(yè)銀行對黃金租賃客戶的資質要求。寧波市某有限公司原來的主營業(yè)務為銅線、銅纜加工制造，在2014年2月末，該客戶變更了經(jīng)營范圍，在原來營業(yè)范圍的基礎上增加了黃金制品加工與銷售。根據(jù)《某商業(yè)銀行黃金租賃業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，黃金租賃業(yè)務僅適用于產(chǎn)金、用金的客戶，客戶變更經(jīng)營范圍后，客戶經(jīng)理在貸前報告中，并沒有測算企業(yè)的實際黃金需求量，業(yè)務處理不審慎。

2.租入黃金賣空后，資金被用于歸還低成本的進口押匯貸款，業(yè)務動機存疑。借款企業(yè)在租入黃金賣出后，于2014年6月27日用于歸還該分行的進口押匯貸款，金額約為6，240萬元人民幣，與該分行為其敘做的黃金租賃業(yè)務額度相同，但是該筆進口押匯于2014年7月12日到期，融資利率僅為3.82%，借款企業(yè)使用費率較高的黃金租賃業(yè)務資金歸還未到期的低成本貿(mào)易融資的行為存在不合理性。該客戶或涉及對賭黃金貶值獲利的嫌疑。以2014年6月27日作為起點，截至2014年年底，上海黃金交易所AU9999價格已經(jīng)從263元/克，下跌至231元/克，降幅超過12%，扣除其租賃費用后，該客戶的公允價值變動收益或將超過400萬元。

3.對黃金租賃業(yè)務的存續(xù)期管理不到位。《某商業(yè)銀行企業(yè)客戶黃金租賃業(yè)務管理辦法》第38條要求：“企業(yè)客戶黃金租賃業(yè)務存續(xù)期間，相關分行應參照流動資金貸款貸后管理的要求對黃金租入企業(yè)進行跟蹤管理，關注企業(yè)黃金產(chǎn)銷情況”。但是，該分行并沒有按照要求對上述業(yè)務進行貸后管理，沒有對其黃金使用用途、企業(yè)黃金制品產(chǎn)銷情況以及黃金價值等進行監(jiān)控和跟蹤。

（三）商業(yè)銀行個別的類信貸業(yè)務存在著較大的風險隱患

截至2014年10月，該商業(yè)銀行寧波分行存續(xù)各項類信貸業(yè)務合計52筆，金額62.1億元，其中，委托債權11筆，金額12億元；受讓信托收益權36筆，金額39億元；委托貸款3筆，金額7.6億元；類資產(chǎn)證券化業(yè)務2筆，金額合計2.8億元。

上述類信貸業(yè)務的風險隱患問題具體表現(xiàn)在以下三個方面：

1.為實質性融資平臺客戶敘做類信貸業(yè)務，存在著政策性風險。在國務院下發(fā)的《關于加強地方政府性債務管理的意見》（43號文）中，明確部署了關于加強債務管理的若干事項。而在地方政府性存量債務清理處置辦法（征求意見稿）第29條中規(guī)定，對沒有收益的公益類事業(yè)發(fā)展由政府發(fā)行債券解決。對經(jīng)營性平臺公司的融資要求與政府完全脫鉤。截至調(diào)查日，該分行為實質平臺類公司辦理的類信貸余額約為48億元。其中部分商業(yè)性融資款項仍然存在政府承諾代償，存在著一定的政策性風險。

2.為了滿足授信要求，人為地調(diào)整客戶的評級，并且企業(yè)的還款能力不足。慈溪某有限公司在2013年10月進行類信貸業(yè)務說明時，客戶評級為9級，不符合授信受理條件，但是該分行在敘做該筆業(yè)務時，將該客戶的評級手工調(diào)整為8級，以滿足授信要求。截至調(diào)查日，該公司在該分行有類信貸余額3.49億元。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2014年前8個月，該企業(yè)無營業(yè)收入，并且累計虧損達101萬元，該筆業(yè)務到期日為2015年2月6日。同時該企業(yè)還有表內(nèi)貸款4.48億元，授信檔案中政府承諾回購其回遷房的承諾也尚未落實，該業(yè)務存在著一定的風險隱患。

3.類信貸業(yè)務的檔案管理不規(guī)范。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分的類信貸合同中缺乏必要的要素。如：在財務顧問協(xié)議及信托收益權轉讓協(xié)議中，都沒有注明合同的簽訂日期。

二、進一步改進商業(yè)銀行公司授信業(yè)務的主要措施

（一）商業(yè)銀行在貸款的貸后管理方面應采取的改進措施

1.總的思路。一是商業(yè)銀行要加強貸款管理，加大對貸款資金使用及還款資金來源的監(jiān)管，及時分析企業(yè)第一還款能力，防范信貸資金風險。二是進一步加強對授信條件落實情況的排查，對于那些未落實授信條件的，商業(yè)銀行要嚴格限制其下一次授信額度的提用。三是進一步排查個別借款企業(yè)的資金占用情況，發(fā)現(xiàn)貸款被挪用，商業(yè)銀行要及時采取相應措施。

2.具體措施。一是對授信審批書中帶有授信條件的，商業(yè)銀行在審查審批授信定期監(jiān)控時要予以特別的關注，條件未落實的，則凍結客戶的授信額度。二是通過對授信客戶關聯(lián)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)項目和房地產(chǎn)開發(fā)貸款的項目風險排查工作，加強房地產(chǎn)業(yè)務對商業(yè)銀行資產(chǎn)質量影響的監(jiān)測力度，以防范房地產(chǎn)業(yè)務的信貸風險發(fā)生。三是個別借款企業(yè)的關聯(lián)企業(yè)已經(jīng)處于清盤和注銷中，貸款資金不合理周轉正得以改正。

（二）商業(yè)銀行在黃金租賃業(yè)務方面應采取的改進措施

1.總的思路。商業(yè)銀行應充分關注黃金租賃業(yè)務的風險，并嚴格按照商業(yè)銀行黃金租賃業(yè)務管理辦法的要求進行管理，同時對客戶租入黃金的使用情況進行監(jiān)控，還要建議客戶做好套期保值，防范黃金價格劇烈波動對商業(yè)銀行資產(chǎn)造成的疊加風險。

2.具體措施。一是商業(yè)銀行要進一步規(guī)范黃金租賃業(yè)務的準入審查。在今后的黃金租賃業(yè)務審批中，商業(yè)銀行將要求經(jīng)營單位對客戶的黃金租賃需求進行測算，并根據(jù)商業(yè)銀行最新要求由客戶提供《黃金租賃客戶補充信息表》（該表包括客戶蓋章確認的黃金租賃用途、客戶在各行的黃金租賃余量以及客戶承諾的相關資金不進入“兩高一?！毙袠I(yè)等聲明），進一步規(guī)范商業(yè)銀行黃金租賃業(yè)務的準入。二是商業(yè)銀行要加強黃金租賃業(yè)務存續(xù)期的管理。仍以前述的分行為例，2014年8月，該分行公司部與風險部聯(lián)合對存量黃金租賃業(yè)務進行了排查，因存量業(yè)務均同時辦理了套保業(yè)務，因此存量業(yè)務的風險主要集中在客戶的信用風險上，從排查結果來看，風險相對可控。在業(yè)務存續(xù)期中，該分行公司部、風險部將繼續(xù)協(xié)同并督促經(jīng)營單位按規(guī)定對客戶生產(chǎn)、銷售情況以及持續(xù)經(jīng)營情況等進行監(jiān)控和跟蹤，對租入黃金的使用進行監(jiān)控，參照流動資金貸款貸后管理要求做好存續(xù)期管理。如企業(yè)租入黃金賣空，確保賣空后所得資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。

（三）商業(yè)銀行在類信貸業(yè)務方面應采取的改進措施

1.總的思路。商業(yè)銀行應該嚴格按照《商業(yè)銀行類信貸業(yè)務風險管理辦法》的規(guī)定管理其類信貸業(yè)務，落實借款人的還款來源，并加強對同一客戶表內(nèi)表外業(yè)務的統(tǒng)一管理，保障自身的財產(chǎn)安全，同時，商業(yè)銀行還要對政策導向及時掌握和把控，防范政策性風險。

2.具體措施。一是商業(yè)銀行要結合國務院相關文件及總行要求，對地方政府存量債務進行摸底排查，按實際情況進行分類。對于其中納入政府債務的類信貸業(yè)務，按照相關要求進行統(tǒng)一管理；對于其中不納入政府債務的類信貸業(yè)務，則進一步加強跟蹤，落實還款來源，保障銀行信貸資產(chǎn)安全。二是商業(yè)銀行要對存續(xù)期內(nèi)的類信貸業(yè)務進行全面檢查，針對類信貸合同中缺乏必要的要素的情況，要進行注明和整改，并指派專人對類信貸業(yè)務檔案進行規(guī)范管理。三是以前述分行為例，其經(jīng)營單位在為某公司做定期監(jiān)控管理操作時，系統(tǒng)自動將內(nèi)評9級調(diào)整為8級。對此，該分行的公司部會同經(jīng)營單位進一步加強對該客戶的存續(xù)期管理，密切關注該客戶的項目進展、經(jīng)營財務等情況，密切跟蹤銷售款、政府回購款的資金回流狀況，確保到期安全歸還。