陳麗

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2016）11-000-01

摘要 隨著十三五計(jì)劃的推進(jìn)，國(guó)家電網(wǎng)基建投資規(guī)模逐年增加。電網(wǎng)投資規(guī)模逐年加大，工程數(shù)量越來(lái)越多，工程資金量越來(lái)愈大。加強(qiáng)工程投資管理特別是電網(wǎng)基建工程的投資預(yù)算管理，迫在眉睫。根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司和河南省電力公司的15版同業(yè)對(duì)標(biāo)指標(biāo)體系對(duì)工程財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控的要求，國(guó)網(wǎng)漯河供電公司嚴(yán)格按照省公司要求開展電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算工作。

關(guān)鍵詞 預(yù)算編制 投資預(yù)算 預(yù)算調(diào)整

一、管理目標(biāo)描述

（一）管理范圍和目標(biāo)

范圍：基建工程是指公司新建、擴(kuò)建、建設(shè)的電源、電網(wǎng)和產(chǎn)業(yè)基建工程，包括主網(wǎng)，配網(wǎng)，農(nóng)網(wǎng)等資本性工程項(xiàng)目。

目標(biāo)：為適應(yīng)公司“三集五大”體系建設(shè)要求，加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工程財(cái)務(wù)管理行為，強(qiáng)化工程財(cái)務(wù)監(jiān)督，提升工程財(cái)務(wù)管理水平，提高財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控水平。

（二）管理指標(biāo)體系

財(cái)務(wù)管理對(duì)標(biāo)體系中有八大指標(biāo)，其中一項(xiàng)指標(biāo)就是工程財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控，反映公司各單位財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控考核方案中工程財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控情況。主要對(duì)發(fā)展策劃部門下發(fā)的電網(wǎng)基建工程下一年的年度投資計(jì)劃數(shù)，在年底通過財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的一上預(yù)算草案上報(bào)給省電力公司；在第二年年初再在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中上報(bào)電網(wǎng)基建工程的年度投資數(shù)的二上預(yù)算備案；在第二年的年中，根據(jù)省公司下達(dá)的投資調(diào)整數(shù)，在財(cái)務(wù)管控中對(duì)電網(wǎng)基建工程進(jìn)行年中預(yù)算調(diào)整。

（三）主要流程說(shuō)明

1.基建項(xiàng)目跨年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)機(jī)制。

（1）結(jié)合“二上二下”預(yù)算編制流程，理順基建項(xiàng)目跨年結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算編制流程。“一上”預(yù)算階段，公司財(cái)務(wù)部門與基建部門協(xié)同配合，梳理在建項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)及財(cái)務(wù)支出實(shí)際情況，合理估測(cè)基建項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)金額，報(bào)發(fā)展策劃部納入下年度綜合計(jì)劃建議，并上報(bào)省公司。

（2）“二上”預(yù)算階段，財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確的在建項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)金額，提交發(fā)展策劃部，發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)根據(jù)總投資計(jì)劃，對(duì)新建、續(xù)建和結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整平衡，報(bào)省公司備案后。

（3）完善信息系統(tǒng)管控和預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則，ERP系統(tǒng)年結(jié)后，自動(dòng)將上年未執(zhí)行完畢預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年度，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目年度預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整

2.一上預(yù)算編制。

根據(jù)電網(wǎng)基建工程的性質(zhì)以及發(fā)策部門下發(fā)的下一年新建工程，以及續(xù)建和完工未結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目對(duì)配網(wǎng)，農(nóng)網(wǎng)工程實(shí)行打包編制，對(duì)基建工程實(shí)行單體編制

3.年中預(yù)算調(diào)整。

一是總投資預(yù)算調(diào)整。目前國(guó)網(wǎng)公司正組織項(xiàng)目組開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)成本模塊與基建管控、標(biāo)準(zhǔn)成本模塊與總投資預(yù)算模塊的接口，今后將實(shí)現(xiàn)概算數(shù)據(jù)到總投資預(yù)算的“一鍵式”生成，即項(xiàng)目管理人員在基建管控中維護(hù)概算后，標(biāo)準(zhǔn)成本模塊自動(dòng)抽取概算數(shù)據(jù)，生成項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本和總投資預(yù)算。項(xiàng)目概算發(fā)生變化后，需調(diào)整總投資預(yù)算，由項(xiàng)目管理人員在基建管控中維護(hù)新的概算，同步生成新的標(biāo)準(zhǔn)成本和總投資預(yù)算。

二是年度投資預(yù)算調(diào)整。各單位可在電網(wǎng)基建項(xiàng)目年度投資預(yù)算范圍內(nèi)，不超過項(xiàng)目總投資預(yù)算的情況下，根據(jù)實(shí)際工程進(jìn)度，自行審批調(diào)整各項(xiàng)目間和明細(xì)費(fèi)用間年度投資預(yù)算。新增預(yù)算項(xiàng)目，但不超過公司年度投資預(yù)算總額時(shí)，應(yīng)在財(cái)務(wù)管控中履行向總部報(bào)批程序，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；需要調(diào)增單位年度投資預(yù)算總額時(shí)，應(yīng)按照追加預(yù)算相關(guān)流程，以公司文件方式上報(bào)國(guó)網(wǎng)公司總部，國(guó)網(wǎng)公司總部簽報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后調(diào)增預(yù)算。審批程序并查明原因。

二、評(píng)估與改進(jìn)

（一）管理評(píng)估方法

指標(biāo)考核預(yù)算下達(dá)、需求提報(bào)、招投標(biāo)、合同簽訂、合同履約、物資領(lǐng)用、成本入賬全過程業(yè)務(wù)完成及時(shí)性，即省公司批復(fù)的項(xiàng)目需要各部門及時(shí)完成系統(tǒng)中的錄入與確認(rèn)，最終反映到財(cái)務(wù)上項(xiàng)目支出占年初預(yù)算的比重。按照地市公司在全省公司的排名分為A、B、C三個(gè)檔次，結(jié)合本單位實(shí)際，具體項(xiàng)目解釋：

（二）存在的問題

財(cái)務(wù)預(yù)算與投資計(jì)劃的準(zhǔn)確性有待提高財(cái)務(wù)預(yù)算與投資計(jì)劃的準(zhǔn)確性有待提高。電網(wǎng)項(xiàng)目投資計(jì)劃是根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度安排，結(jié)合工程概算或估算，按年度測(cè)算出的工程投資額度。財(cái)務(wù)預(yù)算基本上是在投資計(jì)劃基礎(chǔ)上按財(cái)務(wù)的格式和形式展現(xiàn)的，具體執(zhí)行中各行其道。由于對(duì)工程項(xiàng)目的構(gòu)成、安排以及投資額的計(jì)列依據(jù)不甚明了，造成預(yù)算管控“靶心”不準(zhǔn)，其間容易脫節(jié)。根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析，投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算與工程實(shí)際存在偏差。財(cái)務(wù)預(yù)算簡(jiǎn)單照搬投資計(jì)劃造成預(yù)算偏松，浪費(fèi)財(cái)務(wù)資源。

（三）今后的改進(jìn)方向或?qū)Σ?/p>

電網(wǎng)基建投資預(yù)算編制工作是一項(xiàng)跨部門、跨專業(yè)的系統(tǒng)工程，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)各單位電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化發(fā)展、基建、運(yùn)維及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的銜接協(xié)同。要按照省公司預(yù)算編制工作統(tǒng)一安排，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整編報(bào)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算。按照預(yù)算管理辦法，做好電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算的執(zhí)行、控制，嚴(yán)控預(yù)算外開支，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行剛性和嚴(yán)肅性，有效提升工程成本費(fèi)用管理水平。

加強(qiáng)電網(wǎng)工程投資預(yù)算管理提高財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控。預(yù)算執(zhí)行情況分析是采取調(diào)整糾偏措施的前提，是確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。進(jìn)一步健全完善預(yù)算考核指標(biāo)體系和計(jì)分辦法，通過加強(qiáng)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算執(zhí)行過程控制及分析，不斷提高電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理工作質(zhì)量。