吳亭村(遼河油田油氣集輸公司，遼寧 盤(pán)錦 124011)

實(shí)施全面預(yù)算管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

吳亭村(遼河油田油氣集輸公司，遼寧 盤(pán)錦 124011)

本文主要是通過(guò)對(duì)遼河油田油氣實(shí)施的全面預(yù)算管理建立和運(yùn)行及預(yù)算指標(biāo)控制，及實(shí)施全面預(yù)算管理制度以來(lái)取得的效果的闡述，來(lái)綜合分析全面預(yù)算管理的概念和特征，以求加深對(duì)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度的了解和認(rèn)識(shí)，達(dá)到在全國(guó)企業(yè)推廣應(yīng)用的目的，有利于推動(dòng)其他企業(yè)管理的科學(xué)化和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)完善企業(yè)治理機(jī)制具有現(xiàn)實(shí)和深遠(yuǎn)意義。

全面預(yù)算管理；待征；編制方法

1 大預(yù)算管理的提出：

2009年油氣集輸公司提出了大預(yù)算管理理念，并以“流程嚴(yán)謹(jǐn)、運(yùn)行順暢、管控有效、權(quán)責(zé)對(duì)等”為目標(biāo)，突出分級(jí)分類把關(guān)，和“管而不死”的原則建立科學(xué)有效的大預(yù)算管理制度。

要求對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)構(gòu)成、預(yù)算目標(biāo)確定方法、相關(guān)配套政策進(jìn)行再認(rèn)識(shí)和再研究，深化預(yù)算管理機(jī)制改革，強(qiáng)化預(yù)算激勵(lì)與約束作用，提高預(yù)算執(zhí)行力，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)油氣輸送、儲(chǔ)存及輕烴生產(chǎn)業(yè)務(wù)，統(tǒng)籌配置投資、成本、費(fèi)用、收入、分配，充分發(fā)揮預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用。

2 目的和意義：

（一）各業(yè)務(wù)有各自的業(yè)務(wù)流程，相對(duì)獨(dú)立運(yùn)作?！按箢A(yù)算”實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)的相對(duì)獨(dú)立同時(shí)保持了緊密聯(lián)動(dòng)，保證各業(yè)務(wù)分而不散。通過(guò)全面系統(tǒng)優(yōu)化基層和部門(mén)各分項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的，從而全面完成公司總體業(yè)績(jī)指標(biāo)。

（二）達(dá)到資金風(fēng)險(xiǎn)控制的要求?！按箢A(yù)算”涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、各業(yè)務(wù)預(yù)算，各預(yù)算間是“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的關(guān)系，但是在“大預(yù)算”統(tǒng)領(lǐng)下，聯(lián)系緊密，過(guò)程監(jiān)控，使超投資、超成本現(xiàn)象得到抑制，有效規(guī)避了資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）實(shí)現(xiàn)投資成本控制、提升整體經(jīng)濟(jì)效益的要求。“大預(yù)算”的核心是合理安排計(jì)劃、科學(xué)投資，最大限度的使用成本，實(shí)現(xiàn)公司圓滿完成各項(xiàng)生產(chǎn)指標(biāo)。

3 全面預(yù)算管理的建立與運(yùn)行

3.1 建立預(yù)算體制機(jī)制

經(jīng)過(guò)2009年一年的深入研究和探索，公司在繼承、創(chuàng)新基礎(chǔ)上，已經(jīng)完成了“大預(yù)算”管理體系的全面設(shè)計(jì)。即建立了相適應(yīng)的機(jī)制。機(jī)制建立起來(lái)以后，必須要明確在這種機(jī)制下各個(gè)層面的業(yè)務(wù)流程與管理職責(zé)。具體說(shuō)就是做到集中決策、分級(jí)管理。集中決策：成立資金預(yù)算委員會(huì)，是預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審定公司年度、季度、月度的各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)及資金預(yù)算等。分級(jí)管理是集中決策下的分級(jí)管理，一個(gè)是部門(mén)管理，一個(gè)是所屬單位的管理，層層向下實(shí)現(xiàn)在項(xiàng)目、業(yè)務(wù)運(yùn)行的分級(jí)管理，遵守流程、各負(fù)其責(zé)。部門(mén)管理要在總體預(yù)算下，保證工作量要完成，預(yù)算也要完成。這樣目標(biāo)確定后，部門(mén)管理、基層單位管理首先要考慮的是過(guò)程優(yōu)化、流程優(yōu)化、工藝優(yōu)化，從而發(fā)揮部門(mén)、基層更大的作用。也就說(shuō)從過(guò)去只注重工作量、質(zhì)量方面，轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在更注重工作效率和效益上來(lái)。

成立資金預(yù)算委員會(huì)。油氣集輸公司資金預(yù)算委員會(huì)由公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)科室成員組成。資金預(yù)算委員會(huì)的日常工作由總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。

資金預(yù)算委員會(huì)是預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位資金預(yù)算的編制、組織協(xié)調(diào)和審批工作。資金預(yù)算委員會(huì)應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，審查預(yù)算的編制，檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。具體職責(zé)如下：

（1）審定、簽發(fā)預(yù)算管理制度。

（2）審批油氣集輸公司年度、季度、月度預(yù)算。

（3）確定公司年度預(yù)算編制的先決條件和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（4）聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算工作的進(jìn)展匯報(bào)，審核年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

財(cái)務(wù)科和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃科是資金預(yù)算委員會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)。資金預(yù)算委員會(huì)的職能是根據(jù)遼河油田公司和油氣集輸公司確定的預(yù)算編制及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的原則，向資金預(yù)算委員會(huì)提交月度、季度和年度預(yù)算，組織預(yù)算的編制工作，并依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，監(jiān)督執(zhí)行、跟蹤分析，定期報(bào)告、定期考核，為資金預(yù)算委員會(huì)決策提供有效信息。

相關(guān)科室是預(yù)算管理的執(zhí)行層，職能是確定預(yù)算指標(biāo)，具體落實(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與其它基礎(chǔ)管理有機(jī)結(jié)合，提供預(yù)算所需，各種實(shí)際反饋，為預(yù)算編制及預(yù)算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

4 全面預(yù)算管理實(shí)施在公司的作業(yè)與取得的效果

4.1 作用

(1)促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)的科學(xué)化，提高企業(yè)綜合能力，有利于提高企業(yè)的綜合管理水平。

(2)明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，激發(fā)全員工作積極性

(3)協(xié)調(diào)各部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一致

公司成功的運(yùn)用了全面預(yù)算管理管理機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算激勵(lì)與約束作用，提高預(yù)算執(zhí)行力，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)油氣輸送、儲(chǔ)存及輕烴生產(chǎn)業(yè)務(wù)，統(tǒng)籌配置投資、成本、費(fèi)用、收入、分配，充分發(fā)揮預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用。為了這一科學(xué)有效的管理機(jī)制得以推廣，我們進(jìn)一步總結(jié)其特征。

5 全面預(yù)算管理的特征

全面預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分的籌劃和預(yù)測(cè)，并通過(guò)過(guò)程監(jiān)控，將預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際完成情況不斷對(duì)比和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的調(diào)整和改善，以幫助管理者更加合理的管理企業(yè)和最大限度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。全面預(yù)算管理需要充分的雙向溝通以及各相關(guān)部門(mén)的深入?yún)⑴c。

6 結(jié)語(yǔ)

預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)的資源和活動(dòng)進(jìn)行全面整合，因此通過(guò)預(yù)算的運(yùn)作和管理，能夠充分發(fā)揮系統(tǒng)的效益。在企業(yè)里，全面預(yù)算可以統(tǒng)領(lǐng)強(qiáng)大的現(xiàn)金流、物資流和復(fù)雜的法人治理結(jié)構(gòu)，對(duì)這些錯(cuò)綜復(fù)雜的干流起著科學(xué)的導(dǎo)向作用，促使企業(yè)從粗放型轉(zhuǎn)變成集約型，并使關(guān)注的重點(diǎn)擴(kuò)展到經(jīng)營(yíng)過(guò)程和資本資產(chǎn)的運(yùn)作過(guò)程，使企業(yè)向精細(xì)、科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)化管理過(guò)渡。油氣集輸公司成功采用了全面預(yù)算管理機(jī)制，取得的效果是比較明顯的，它有力的促進(jìn)了公司經(jīng)營(yíng)管理水平再創(chuàng)新高。這一成功典范可以促進(jìn)全面預(yù)算管理在全國(guó)其他企業(yè)的推廣。