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        淺談全面預算管理對生產(chǎn)成本的影響

        2017-03-05 12:05:20王智勇神華烏海能源有限責任公司西來峰焦化廠內(nèi)蒙古烏海016000
        化工管理 2017年9期
        關鍵詞:焦化廠煤種焦炭

        王智勇(神華烏海能源有限責任公司西來峰焦化廠,內(nèi)蒙古 烏海 016000)

        淺談全面預算管理對生產(chǎn)成本的影響

        王智勇(神華烏海能源有限責任公司西來峰焦化廠,內(nèi)蒙古 烏海 016000)

        成本管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一個重要組成部分,成本管理的主體應該是企業(yè),成本管理的動力也應來自于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要,但是有些企業(yè)并未充分意識到這一點,成本管理僅限于國家頒布的財務法規(guī)中有關成本條例的遵守和執(zhí)行上,成本管理側重于宏觀需要,而忽略成本管理對企業(yè)經(jīng)營管理的重要作用。企業(yè)成本的高低影響著企業(yè)對社會貢獻的大小,決定著企業(yè)自身發(fā)展的程度。降低成本是增加利潤的來源。降低成本越多,增加利潤越多,可以為國家和企業(yè)增加積累,保證人民物質文化生活水平的不斷提高。

        全面預算;生產(chǎn)成本;效益

        2015年,神華烏海能源西來峰煤化工分公司焦化廠(以下簡稱為“焦化廠”)面對目前嚴峻的市場形勢,進一步認清形勢,認真開展全面預算,加強成本管理,積極制定措施應對目前嚴峻復雜的經(jīng)濟形勢。堅持“省下來的就是效益”的節(jié)約理念,以安全生產(chǎn)為主線,時刻把握市場動態(tài),通過行內(nèi)對標,完善內(nèi)部管理制度,落實成本考核,加強設備操作管理及檢修質量管理,嚴格現(xiàn)場標準化和精細化管理等內(nèi)部挖潛管控措施,嚴控生產(chǎn)成本,增強企業(yè)自身競爭力,力爭實現(xiàn)企業(yè)減虧增盈。

        1 提高產(chǎn)品質量降低配煤成本

        配煤成本在焦化廠的經(jīng)營成本中占比較大,多年來我們也一直在降低配煤成本上進行探索研究,進入2015年以來,焦炭一路下跌,焦爐周轉時間大輻度延長,如何多配入高揮發(fā)分弱黏結煤是我們降低成本的主要舉措之一。

        1.1 根據(jù)周轉時間的延長幅度,及時調整配比

        從2015年3份開始周轉時間開始延長,針對36小時、48小時、54小時、60小時、70小時、80小時的不同周轉時間,在確保焦炭質量的情況下,不斷加大無結焦性的神木煤、貧煤等(俗稱“小煤種”)配入量,“小煤種”配入量由5%增加至21~22%,取消了價格昂貴的無煙煤、降低外調1/3焦煤的配入量,配入量由滿負荷運行時的80%以上降至50%,甚至個別降至6%,多配入能源公司內(nèi)調低硫煤。

        1.2 根據(jù)客戶所需焦炭質量指標,及時調整配煤比

        2015年焦化廠生產(chǎn)的焦炭不只是傳統(tǒng)的二級冶金焦,根據(jù)客戶要求焦炭質量,安排生產(chǎn)了高硫焦,“小煤種”配入量由5%增加至21~22%,取消了價格昂貴的無煙煤、降低外調1/3焦煤的配入量,配入量由滿負荷運行時的80%以上降至20%,甚至個別降至6%,加大內(nèi)調中硫煤的配入量。如:一期全部生產(chǎn)高硫焦,現(xiàn)階段結焦時間為80小時,內(nèi)調煤配入26%的凱鴻中硫煤,33%的老石旦中硫煤,13%的五虎山高硫煤,外購1/3焦煤配入6%,小煤種配入13%的貧煤和9%的溫更煤;二期自8月6日開始生產(chǎn)高硫焦,現(xiàn)階段結焦時間為80小時,內(nèi)調煤配入33%的老石旦高硫煤和22%的五虎山高硫煤,小煤種配入2%的溫更煤以及8%的貧煤、9%的蒙古煤、6%的神木煤,外購1/3焦煤配入20%。

        1.3 優(yōu)化配煤方案

        通過小焦爐、鐵箱試驗,發(fā)掘適合焦化廠的新煤種及替代煤種,做到真正指導配煤及焦爐生產(chǎn),解決生產(chǎn)中存在的實際問題等有針對性措施的實施,從而使成焦比不斷下降,進一步優(yōu)化配煤方案,降低配煤成本;根據(jù)內(nèi)購煤的庫存情況和內(nèi)購、外購1/3焦煤的A、S、G值、Y值及焦炭指標及時調整配煤方案;每天關注焦炭質量,根據(jù)焦炭質量及時調整配煤方案。保證焦炭質量(冷強度、熱強度)的情況下盡可能多的配入價格低的煤種;保證焦炭S、A合格的情況下,使焦炭S、A接近上限。

        1.4 控制揮發(fā)份

        在保證爐頭溫度和集氣管溫度的前提下加強焦爐加熱制度管理,將焦炭揮發(fā)份控制在1.5-1.8%之間。

        1.5 焦炭質量指標上限控制

        在生產(chǎn)管理中,充分利用廠內(nèi)庫存煤種,焦炭質量指標均按上限控制,減少指標過剩的現(xiàn)象發(fā)生。

        2 通過對輔助材料消耗、水電汽消耗等的管控,嚴格控制加工費成本

        2.1 輔助材料消耗

        降低輔助材料消耗,是增加產(chǎn)量的前提和降低生產(chǎn)成本的重要途徑。為此,必須狠抓原材料、燃料、動力等等的材料節(jié)約。嚴格控制材料第一成本關,減少不必要的損耗和浪費,提高材料的綜合利用率。不斷降低生產(chǎn)成本中輔助材料的成本,也是降低生產(chǎn)成本的重要途徑。因為在生產(chǎn)成本中,通常是輔助材料成本占有很大的比重。由于輔助材料的消耗量較大,因此,降低材料消耗的潛力很大。應采取有效的措施,諸如制定各種消耗定額、實行限額發(fā)料制度、材料數(shù)量差異分批核算法等,使輔助材料的消耗不斷降低。

        2015年焦化廠一方面加大定額管理執(zhí)行力度,嚴格執(zhí)行限額領料,強化對暫估材料的監(jiān)管,從源頭上控制材料超定額;加強庫存資金占用的管理力度,嚴格按庫存資金的最高定額(在期初庫存的基礎上下降20%)進行管控,定期開展內(nèi)部材料管理對標。另一方面對各車間材料的使用加以控制和管理,完善制度管理、理清材料收支存情況,提升車間材料成本管理水平,力爭做到材料節(jié)約最大化,從而減少材料的不必要浪費及提高設備的運轉周期。

        在化工原料消耗問題上,通過加強工藝指標管控、加強跑冒滴漏管理、加強操作管理、推進技術改造進度,降低化工單耗,并取得了較好效果。焦化廠1-12月份洗油綜合實際單耗為64.96kg/t苯,較計劃降低5.04kg/t苯;脫硫催化劑綜合實際單耗為2.23kg/t硫磺,較計劃降低2.15kg/t硫磺。

        2.2 控制水、電、汽消耗

        2.2.1 嚴格控制節(jié)水點加強流量管控

        焦化廠嚴格控制各車間用水點,對各車間的用水點要求安裝水表,加強檢查力度,杜絕跑冒滴漏管理,做好泵冷卻水等用水點管理,能回收利用的全部回收到污水池,同時嚴格控制水量,在保證設備正常運行和生產(chǎn)安全運行的情況下,把用水流量降到最低。

        2.2.2 降低生產(chǎn)水消耗量、多利用循環(huán)水排污水

        (1)對污水處理車間一臺廢水離心鼓風機軸封冷卻方式進行改造,軸封冷卻由水冷試改造為風冷方式,每年大約節(jié)約費用8.5萬元,降低成本0.08元/噸。

        (2)該廠化工泵的軸封冷卻的水源設計均采用生產(chǎn)水,所處地區(qū)污水嚴格要求零排放,在具備條件的地方,將軸封冷卻水水源均改造為循環(huán)水排污水,這樣做,可充分利用一部分循環(huán)水排污水、同時又能節(jié)約生產(chǎn)水。

        2.2.3 控制綠化水使用

        無植被區(qū)域關閉綠化水,根據(jù)雨水情況適時使用綠化水灌溉;及時關閉通廊沖洗用水,對于水管接口不嚴部位進行嚴格管控,將資源浪費降到最低;同時車間著手將所有生產(chǎn)水通廊沖洗點更換為循環(huán)水。

        2.2.4 加強照明等用電管理

        極力推行新設備、新技術的使用,逐步對可進行變頻器改造的項目進行改造;逐步更換損壞的照明燈,使用LED燈等節(jié)能燈;確保設備正常運行的情況下,根據(jù)環(huán)境溫度控制冬季伴熱帶和電加熱的使用時間。

        2.2.5 提高用電效率

        提高變電站變壓器的用電效率,提高功率因數(shù);根據(jù)生產(chǎn)工藝要求,逐步改善不合理工藝要求,減少皮帶機、化工泵等設備的空載運行時間,輸焦前皮帶刮板機放焦時,嚴格控制輸焦部分前皮帶開啟時間,確保晾焦時間充分,并保證刮板機運轉符合車間要求(即前三個臺放滿之后開始啟動皮帶,同時保證每個焦臺刮空時間約為15分鐘,不得過快,待焦臺全部刮空后停車。)通過改進不合理的設備運行方式,提高設備使用效率,從而降低用電量。

        2.2.6 根據(jù)生產(chǎn)負荷調整定額

        嚴格執(zhí)行公司制定滿負荷生產(chǎn)時和限產(chǎn)期間的用電定額,并將節(jié)能定額逐級下發(fā)落實;根據(jù)生產(chǎn)負荷情況,及時調整設備和塔器的運行情況,例如:根據(jù)焦爐減產(chǎn)及大氣環(huán)境溫度,及時停1臺循環(huán)水泵、將生活水泵由37kw改為22kw,節(jié)省電能;夏季配合煤粒度合格前提下,停用兩臺預粉碎機,可節(jié)約電能。

        2.2.7 加裝計量器具數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析

        增加各車間能源計量器具,在重點耗能節(jié)點加裝計量器具,最終實現(xiàn)廠部-車間-工段三級計量,同時通過對能源消耗計量數(shù)據(jù)等統(tǒng)計分析,逐步降低能源消耗。

        2.2.8 加強保溫減少熱損失

        確保焦爐余熱鍋爐正常投用,減少外購蒸汽量;加強蒸汽冷凝水回收管理,確保冷凝水回收系統(tǒng)運行正常。

        通過開展以上降耗工作和采取的措施后,該廠水消耗在目前負荷情況下用水單耗可降低0.77噸焦(目前為3.47噸焦),按目前水費結算單價計算降低2.68元/噸,按目前負荷計算減虧24.12萬元/月;電單耗可降低6.68kwh/噸焦(目前為99.68kwh/噸焦),按目前電費結算單價計算降低3.43元/噸,按目前負荷計算減虧30.84萬元/月。

        2.3 控制鏟裝倒運及篩分費支出

        (1)嚴格規(guī)劃煤場內(nèi)卸煤位置,提前制定卸煤應急預案,爭取做到卸煤車輛有序進場,聽從指揮,合理規(guī)劃各煤種卸煤位置,盡量避免因堆放不合理造成堆取不方便的問題,以減少后期的鏟車端煤及汽車短倒費用。

        (2)督促指導堆取料司機,最大限度取煤,減少鏟車端煤及汽車短倒費用;根據(jù)配煤比更改,及時合理安排各煤種卸煤位置,減少鏟車端煤及汽車短倒費用;卸煤車時要盡量往煤堆上方卸煤,當日卸煤中隨時清理場地,減少后期清理場地費用。

        (3)鏟車端煤、端焦計時時現(xiàn)場人員嚴格把控時間,盡量避免少干活多計時的發(fā)生,合理安排鏟車端煤位置工作盡量最短時間完成端煤工作。

        (4)最大限度漏裝焦炭,降低焦炭裝車費用。最大限度使用受煤坑卸煤,減少推煤費用。

        (5)嚴格控制二次篩分,能不過篩的絕不過篩。首先從裝車入手,場地大堆焦炭能鏟裝的我們采取溜邊、鏟配等方法盡量鏟裝,以減少篩分費用。合理安排焦場焦炭堆放位置,減少鏟車端倒焦炭費用。

        (6)最大使用自己篩子篩分焦炭,減少外委篩分焦炭。制定嚴格統(tǒng)計制度,過篩、鏟裝、漏裝統(tǒng)計到每一車。(班長工段長每天監(jiān)督)現(xiàn)場人員嚴格把控端焦計時時間,合理安排鏟車端焦位置,減少使用鏟車費用。監(jiān)督煉焦車間控制好水分;聯(lián)系備煤車間延長輸焦時間,放小輸焦量,確保焦炭經(jīng)過振動篩能透篩。

        3 提高設備的利用程度減少外委修理

        隨著科學技術的迅速發(fā)展,人們生產(chǎn)的實踐經(jīng)驗,設備社會化程度的不斷提高,企業(yè)的設備在進行綜合利用下,要充分發(fā)揮設備的效能,不斷提高利用效率。這不僅可以形加產(chǎn)品產(chǎn)見,而且可以減少單位產(chǎn)品的固定資產(chǎn)折舊費用。為了提高設備利用程度,要加強設備的技術改造,完善設備管理制度,提高設備利用率。2015年焦化廠設備修理費在調整下降了5%的情況,通過采取一些列管控措施控制設備修理,截止12月份實際發(fā)生費用799.23萬元,比計劃節(jié)約716.69萬元。

        3.1 加強設備維護降低設備故障率

        所有維檢人員嚴格按照安全操作規(guī)程操作,按照設備檢修規(guī)程對設備及相關電器進行維護。對設備的潤滑工作進行嚴格的檢查,確保設備潤滑的及時性、有效性,避免因為潤滑不到位造成的設備損害而產(chǎn)生的維修費用。

        3.2 查找缺陷及時改造

        對存在缺陷的設備部位進行改造,如堆取料機行走輪尾輪,原來安安裝的行走尾輪因為外側輪座潤滑難度很大,也因此總是造成行走輪的損害,車間對行走輪的兩側軸端進行開孔至軸中心位置,周向開油槽,潤滑時從兩次就可以將油脂注入,保證了潤滑的有效性,大大降低了此項修理費用。

        3.3 加強形勢任務教育強化員工操作技能

        減少人為損壞設備,增強員工節(jié)約意識,主人翁意識。使用新材料,新工藝,延長設備的使用壽命,降低修理費用。

        3.4 開展修舊利廢活動

        充分利用廢舊材料,對于能夠利用的廢舊材料進行再次利用,堅決不浪費廢舊材料,并按相關制度進行獎勵,提高員工維修積極性,避免外委修理。

        3.5 嚴格管控外委修理

        嚴格把控自修與外委維修項目檢定,能自修解決不能委托外委。避免出現(xiàn)零星加工配件費用,零星加工配件需申報供應中心。對維修項目嚴格執(zhí)行多家比價招標原則,提高維修質量降低維修費用。

        4 嚴格控制、節(jié)約七項費用開支

        企業(yè)應遵守《七項費用》管理規(guī)定,堅持勤儉辦廠,反對鋪張浪費,盡量降低七項費用支出,應對每項費用采用不同的控制方法,如對低值易耗品、辦公費等,應制定相應的費用定額和開支標準,促其不斷降低。

        2015年焦化廠在七項費用定額降低的情況,進一步加強內(nèi)部管控。通過簡化原有會議流程;嚴格控制會議數(shù)量、會期、規(guī)模,簡化禮儀、務實節(jié)儉辦招待;嚴格差旅費支出及審批流程;強化車輛使用的審批流程;大力推行無紙化辦公,盡可能使用OA辦公系統(tǒng)、電子郵件、U盤等電子存儲設備;嚴格控制對外宣傳及廣告等業(yè)務的支出等措施管控七項費用支出。

        5 結語

        目前,成本管理的體制還需要進一步完善,全員意識還需進一步提高,要使成本管理制度在企業(yè)中取得良好的效果,必須從企業(yè)的實際出發(fā),制定出適合企業(yè)自身的成本管理制度,并且將制度運用進日常的實踐活動中去,通過實際運用不斷完善制度,使得成本管理在企業(yè)中能更好的發(fā)揮作用。

        [1]周守華,陸正飛,湯谷良.2000.現(xiàn)代財務理論前沿專題.大連:東北財經(jīng)大學出版社.

        [2]陸慶平,劉志輝.2003.企業(yè)內(nèi)部績效評價控制系統(tǒng)的建立研究.會計研究.

        [3]陸慶平.2002.關于深入開展企業(yè)效績評價工作的幾個問題.財務與會計.

        王智勇(1970-),男,從事企業(yè)經(jīng)營管理工作。

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