梁曉軒

2017年1月1日，國家外匯管理局出臺《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》，該文件并未如業(yè)界此前預(yù)估的那樣降低個(gè)人購匯最高額，而是通過增設(shè)購匯前置程序、增加“關(guān)注名單”等方式進(jìn)一步強(qiáng)化對外匯市場干預(yù)。具體來說，外匯新政下，由于購匯前必須細(xì)化申報(bào)內(nèi)容，事實(shí)上限制了外匯的具體去向，如果購匯人違背申報(bào)的購匯用途（一般明確禁止通過非規(guī)定渠道購買外幣理財(cái)產(chǎn)品、分紅型壽險(xiǎn)以及購置海外房產(chǎn)等），將進(jìn)入外匯局的“黑名單”并被終止購匯資格；另一方面，取現(xiàn)超過等額5萬元人民幣的美元或其他外幣需額外申報(bào)，而跨境匯款超過1萬美元及等值外幣便要上報(bào)外匯局。以前5萬美元可以一次匯出，現(xiàn)在要分5次匯出，極大增加了外匯出境的成本和難度。在此背景下，涉及地下錢莊的非法經(jīng)營案或非法購匯案或?qū)⒃儆熬畤娛健北l(fā)。

融資擔(dān)保公司玩“跨界”

2011年5月12日，張盛大、吳某浩、倪某城于深圳成立金渝桂資產(chǎn)管理有限公司（以下簡稱金渝桂公司），注冊資本1000萬元，股東張盛大（占50%）、吳某浩（占25%）、倪某城（占25%），由張盛大擔(dān)任法定代表人。2012年3月9日，金渝桂公司變更股東：張盛大（占40%）、吳某浩（占30%）、王俊龍（占30%），倪某城退出經(jīng)營，王俊龍作為新股東。

金渝桂公司成立初始經(jīng)營范圍是融資擔(dān)保，具體就是通過放貸收取利息，但營業(yè)狀況并不很好。2013年，金渝桂公司招錄了程某遠(yuǎn)作為業(yè)務(wù)拓展人員。程某遠(yuǎn)根據(jù)市場拓展的情況發(fā)現(xiàn)，非正規(guī)渠道購匯換匯似乎是個(gè)不錯(cuò)的生意，尤其是人民幣升值日益乏力，民間對換取外幣尤其是美元有著巨大的需求。于是程建議張盛大考慮做做買賣外匯的生意。既然小額貸款不好做了，不妨就換換思路吧，張盛大決定進(jìn)入買賣外匯這一行當(dāng)。

招募團(tuán)隊(duì)，巧妙居間

針對公司的“新業(yè)務(wù)”，張盛大決定招兵買馬，完善“業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)”。首先以程某銘作為業(yè)務(wù)經(jīng)理，并招錄付某作為程的下屬業(yè)務(wù)員，由二人進(jìn)行市場拓展，尋找需要換匯的客戶；由廖某龍負(fù)責(zé)公司網(wǎng)銀及轉(zhuǎn)賬事宜；其后招錄陳婉霓作為公司出納，負(fù)責(zé)公司內(nèi)外匯業(yè)務(wù)的文件制作工作；招錄許寧作為公司前臺，兼做公司文員及設(shè)立購匯平臺公司等工作；后來又招錄了一名離休人員楊某進(jìn)行日常會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作。

張盛大的這一套團(tuán)隊(duì)，具體而言，就是程某銘、付某等人通過聯(lián)系需要外匯的客戶，由客戶提供購匯資金，在沒有真實(shí)貿(mào)易的情況下，以進(jìn)口平板電腦、廢碎料等貨物名義，虛構(gòu)進(jìn)出口貿(mào)易合同，提供深圳市偉棋俊進(jìn)出口貿(mào)易有限公司等19家境內(nèi)購匯平臺公司的銀行賬戶收取客戶預(yù)付款后，向中信銀行、建設(shè)銀行、平安銀行、寧波銀行、農(nóng)業(yè)銀行騙購?fù)鈪R，再由香港德銘貿(mào)易有限公司等13家作為外匯轉(zhuǎn)賬平臺的香港公司銀行賬戶在境外支付外匯給客戶，從中賺取差價(jià)。2013年下半年，金渝桂公司的購匯售匯流水線正式運(yùn)轉(zhuǎn)起來。

注冊公司，設(shè)立外匯買賣平臺

為了方便進(jìn)行虛假貿(mào)易騙取外匯，張盛大、王俊龍等金渝桂公司的股東在香港注冊了空殼公司，并掛靠香港本地的秘書管理公司進(jìn)行管理，同時(shí)完成了外幣離岸賬戶的開設(shè)，建立了外匯轉(zhuǎn)出平臺。相應(yīng)的，張盛大在境內(nèi)（主要是深圳）分別以他人名義注冊了19家貿(mào)易公司作為騙匯平臺，并開通外幣結(jié)算賬戶。這樣一來，每次遇客戶需要美元，張盛大即通過國內(nèi)公司偽造進(jìn)口貿(mào)易，并以此為由向開戶行申請購匯，換取美元。當(dāng)美元到賬后，張盛大實(shí)際控制的公司則自然“履行”貿(mào)易合同的付款義務(wù)，打款給虛假的交易對手方，完成美元轉(zhuǎn)賬到其實(shí)際控制的離岸賬戶之中，隨后在內(nèi)地進(jìn)行操作，將香港賬戶中的美元轉(zhuǎn)賬給購匯客戶。

虛構(gòu)合同，“制造”載體

買賣外匯，除了有確定的售匯客戶，穩(wěn)定的外匯來源也是必要的前提條件。注冊一系列公司，一方面提供了購匯、轉(zhuǎn)賬的平臺，另一方面也能夠?yàn)橹谱魈摷儋Q(mào)易合同提供看似“合規(guī)”的交易雙方。張盛大安排陳婉霓配合程某遠(yuǎn)進(jìn)行購匯操作，程某遠(yuǎn)需要什么單據(jù)手續(xù)，就由其與付某、陳婉霓制作完成。由于在申購?fù)鈪R時(shí)，僅需提交外貿(mào)合同以及稅費(fèi)憑證、公司資質(zhì)等書面文件，而完稅手續(xù)等并不能實(shí)現(xiàn)與銀行的聯(lián)網(wǎng)，所謂購匯審核仍以書面審核為主，這就為虛假合同提供了可乘之機(jī)。

陳婉霓根據(jù)程某遠(yuǎn)的指示，從張盛大控制的深圳公司、香港公司各選出一家作為買賣雙方，根據(jù)貨款總額估算平板電腦大致數(shù)量和單價(jià)制作假的購銷合同，然后在假合同蓋上這兩家公司的公章，并根據(jù)香港發(fā)票的模板制作一份跟購銷合同配套的假發(fā)票蓋上香港公司的公章，以這兩份文件到銀行現(xiàn)場填寫一份《購匯申請單》并在申請人處蓋上買方公司的財(cái)務(wù)專用章及法人代表私章，然后將上述三份材料交給銀行進(jìn)行購匯。金渝桂公司以大約每100美元/1元人民幣的價(jià)格收取買賣外匯的手續(xù)費(fèi)，具體的浮動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)由程某遠(yuǎn)去和客戶商定。就收取外匯的離岸公司而言，主要是張盛大名下的香港盈通實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司以及王俊龍所有的香港棋駿貿(mào)易有限公司，上述香港公司的公章、網(wǎng)銀U盾等資料則交給廖某龍保管，遇有轉(zhuǎn)款事宜時(shí)，由其直接進(jìn)行操作。每筆交易后，廖某龍會(huì)將打印出來并已標(biāo)出各相關(guān)單位名稱的銀行流水單交由金渝桂公司的財(cái)務(wù)楊某進(jìn)行二次整理，把各相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，做成購匯售匯結(jié)算表、銀行余額結(jié)算表、資金結(jié)算情況表等數(shù)據(jù)表格，并再交廖某龍審核。

取道港澳，非法換匯

金渝桂公司及其法定代表人通過深圳市偉棋俊進(jìn)出口貿(mào)易有限公司等19家境內(nèi)公司及13家香港公司，在沒有真實(shí)貿(mào)易的情況下，虛構(gòu)兩地公司之間的貿(mào)易合同，以進(jìn)口平板電腦、廢碎料等跨境貿(mào)易全額預(yù)付款的名義，向深圳中信銀行、建設(shè)銀行等五家銀行騙購?fù)鈪R。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，2013年6月至2014年5月，金渝桂公司累計(jì)騙取外匯1333944572.69美元。2016年10月11日，廣東省高級人民法院二審判決：主犯張盛大構(gòu)成騙購?fù)鈪R罪，判處有期徒刑14年；王俊龍、陳婉霓、許寧等人構(gòu)成騙購?fù)鈪R罪，分別判處有期徒刑五年。

編輯：黃靈 yeshzhwu@foxmail.com