陳雪瑤

摘 要：經(jīng)濟(jì)全球化促進(jìn)了世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，世界進(jìn)出口產(chǎn)值不斷上升，國(guó)際貿(mào)易的形成又促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，而經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展又有著不可或缺的推動(dòng)作用。正是國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展與世界經(jīng)濟(jì)接軌，讓世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)相互交融，相互促進(jìn)，相互發(fā)展，共同推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展。但是，隨著國(guó)家貿(mào)易的發(fā)展，伴隨而來的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式也成為了各國(guó)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易需要考慮的重要問題之一。國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算方式有很多，每一種結(jié)算方式都伴隨著一定的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，在貿(mào)易結(jié)算中如何選擇結(jié)算方式是本文的研究主題，本文結(jié)合貿(mào)易結(jié)算方式的各項(xiàng)特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞：國(guó)際貿(mào)易；結(jié)算方式；風(fēng)險(xiǎn)；措施

一、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中常用的結(jié)算方式的概述

1.匯付的基本內(nèi)涵和特點(diǎn)

匯付也就是常說的國(guó)際匯兌，名稱的不同只是因?yàn)樗镜慕嵌炔煌?，一般來說企業(yè)通常都會(huì)把它稱為“匯付”，而從銀行的角度來說就是國(guó)際匯兌，人們習(xí)慣性的會(huì)稱為“國(guó)際匯兌”。而“匯”和“兌”主要是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家之間債權(quán)債務(wù)的清償以及國(guó)家之間資金的轉(zhuǎn)移。簡(jiǎn)單的來說，國(guó)際匯兌就是通過銀行之間貨幣的轉(zhuǎn)移來實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的交易行為，也就是本文所講的由于貿(mào)易往來所產(chǎn)生的一些債權(quán)債務(wù)的清償。

國(guó)際匯兌可根據(jù)結(jié)算時(shí)使用的工具的不同又可分為電匯、票匯和信匯三種方式。使用工具的不同而產(chǎn)生的不同匯兌的方式，三者又各具特點(diǎn)。

首先，電匯主要是匯出行在接到匯款人的通知后，以電報(bào)或電傳的方式傳到國(guó)外的匯入行，而令其解付一定的金額到收款人的賬戶上。電匯主要特點(diǎn)就是交款速度較快，而且安全可靠，同時(shí)也避免了產(chǎn)生錯(cuò)誤的可能性。

其次，票匯主要是通過即期匯票的形式通過匯入行與匯出行之間的票據(jù)的轉(zhuǎn)移。票匯的特點(diǎn)主要是取款比較靈活，而且匯票可以充當(dāng)現(xiàn)金流通，可以背書轉(zhuǎn)讓，由收款人自主決定取款。

再次，信匯主要是通過航空信函的方式進(jìn)行收付款。信匯的主要特點(diǎn)是費(fèi)用較低，但是信匯速度比較慢，資金通常被銀行占用的周期較長(zhǎng)。

2.托收的基本內(nèi)涵和特點(diǎn)

托收，僅從字面意思上也不難理解是委托收款的行為，實(shí)際上托收也就是出口商通過開具一定的匯票，通過對(duì)銀行的委托來收取進(jìn)口商貨款的一種結(jié)算方式。托收又可以分為兩種不同的形式，簡(jiǎn)單表述為光票托收和跟單托收；

跟單托收又可分為“D/P即期”和“D/A遠(yuǎn)期”，主要是根據(jù)兩者的性質(zhì)的不同進(jìn)行的劃分。“D/P即期”是進(jìn)口商在接到通知后必須付款才能取得贖單，而“D/A遠(yuǎn)期”則是出口方將單據(jù)通過銀行之間的鏈接轉(zhuǎn)移到進(jìn)口商，進(jìn)口商在接到銀行的通知時(shí)只需與銀行簽署一份“托收承兌書”就可以接收貨物。也就說明了托收主要是出口商通過利用單據(jù)對(duì)“貨權(quán)”進(jìn)行控制從而來控制貨物。

托收不同于匯付，托收主要是通過債權(quán)人的催收來進(jìn)行付款，而不是進(jìn)口商或是債務(wù)人主動(dòng)要求付款，這種結(jié)算方式對(duì)于收款人來說存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)性。因?yàn)樵诖似陂g可能伴隨著各不可預(yù)測(cè)的因素的出現(xiàn)，例如，如果出口商采用的是貨到付款的方式進(jìn)行結(jié)算，雖然對(duì)于出口商來說風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)是較低的，但是托收本身來說就是屬于一種商業(yè)信用性質(zhì)的結(jié)算方式，畢竟收款是銀行來進(jìn)行的。銀行是否能夠收到款項(xiàng)也是存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，這也體現(xiàn)出了買方的信用是否可靠。

此外，除了進(jìn)口商主觀原因故意拖欠貨款而導(dǎo)致收款方不能及時(shí)收到貨款以外，當(dāng)然也存在客觀的一些因素而影響付款，例如不同地區(qū)的法律法規(guī)的影響，對(duì)于不同規(guī)定的制度的不了解也會(huì)導(dǎo)致在匯兌的過程中出現(xiàn)一定的問題，從而產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。

3.信用證的基本內(nèi)涵和特點(diǎn)

信用證，是銀行在開證申請(qǐng)人提供相關(guān)的證件接受申請(qǐng)人的開證申請(qǐng)要求，承諾在符合開證申請(qǐng)人提供的付款條件的前提下，依據(jù)規(guī)定的單據(jù)來向收款人或是指定的人進(jìn)行付款。這也就體現(xiàn)了信用證是通過收付款雙方之間建立的一種信用關(guān)系，而通過銀行來實(shí)現(xiàn)這一國(guó)際交易的行為，目前信用證仍是國(guó)際貿(mào)易中最常用的一種結(jié)算方式。但是，信用證結(jié)算方式本身又存在一定的=風(fēng)險(xiǎn)性和限制性。

首先，信用證結(jié)算在結(jié)算的過程中遵循著嚴(yán)格的一致性，必須是和開證時(shí)規(guī)定的單據(jù)一致，這也導(dǎo)致了在交易的過程中一些不法分子鉆進(jìn)漏洞，從而導(dǎo)致交易的一方承受巨大損失。

其次，信用證不僅僅是作為一種結(jié)算工具，在一定的程度上還要受到國(guó)家的政治或是戰(zhàn)爭(zhēng)等存在的一些不可控制的風(fēng)險(xiǎn)。

再者，信用證是銀行在接到相對(duì)應(yīng)的單據(jù)時(shí)來進(jìn)行付款的形式，之間也不可避免的會(huì)出現(xiàn)銀行故意不接受單據(jù)或是提出單據(jù)不符而拒絕付款的情形，由此一來，收款人可能受到不同程度的損失。

二、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.匯付結(jié)算方式存在的風(fēng)險(xiǎn)

匯付簡(jiǎn)單的來說就是付款，是指國(guó)際貿(mào)易交易一方委托銀行，通過銀行將款項(xiàng)支付給收款方。目前，交易中常用的結(jié)算方式主要是預(yù)付款和貨到付款兩種形式。

從字面意思上不難理解，預(yù)付款就是在貨物到達(dá)買方之前，買方先給賣方支付貨款，而目前由于市場(chǎng)的形式的變化以及競(jìng)爭(zhēng)的激烈性導(dǎo)致買方選擇部分預(yù)付款，而不再是全額的付款形式。等到貨到時(shí)再將全部的款項(xiàng)付完，再或者是根據(jù)提供的提貨單據(jù)將款項(xiàng)支付給賣方。在這種形勢(shì)下，無論雙方選擇哪一種結(jié)算方式，由于市場(chǎng)上存在部分信用不好的客戶，他們?cè)诿媾R市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力以及自身經(jīng)營(yíng)效益較差，就會(huì)出現(xiàn)市場(chǎng)上所說的長(zhǎng)期拖欠款甚至是壞賬的后果。由此可見，匯付的結(jié)算方式在一定程度上與合作方信譽(yù)有著很大的關(guān)系，而且存在一定的主觀風(fēng)險(xiǎn)性，易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2.托收結(jié)算方式存在的風(fēng)險(xiǎn)

托收在上述的概述中已經(jīng)說明了其主要的概念以及具備的特點(diǎn)，托收結(jié)算方式存在的風(fēng)險(xiǎn)主要可以從以下幾個(gè)方面表現(xiàn)出來。

第一，進(jìn)口商經(jīng)營(yíng)效益、經(jīng)營(yíng)時(shí)間的不確定性可能會(huì)出現(xiàn)進(jìn)口商出現(xiàn)破產(chǎn)、倒閉、清算或者是無力償還所欠貨款的情形，由此而導(dǎo)致出口商無法收回全部會(huì)是部分貨款；

第二，由于市場(chǎng)的不確定性，出口商在發(fā)貨至進(jìn)口商接到貨物此段時(shí)間內(nèi)不能保證市場(chǎng)價(jià)格的不變性，市場(chǎng)上價(jià)格的波動(dòng)也會(huì)導(dǎo)致進(jìn)口商以此為借口要求出口商降價(jià)來拒絕支付相應(yīng)的貨款，這樣也就給出口商帶來了或多或少的損失；

第三，由于國(guó)際貿(mào)易并不是面對(duì)面的實(shí)物交易，因此不可避免的就會(huì)存在部分進(jìn)口商借著單據(jù)上的額型號(hào)規(guī)格數(shù)量等與收到的實(shí)物不相符為由而要求出口商進(jìn)行降價(jià)處理，否則就拒絕付款。此時(shí)，為了將損失能夠降到最低，部分出口商就會(huì)選擇妥協(xié)；

第四，進(jìn)口商在自身存在一些手續(xù)的不完善，例如進(jìn)口手續(xù)的不完整等，從而又導(dǎo)致貨物在在海關(guān)處被扣留，甚至?xí)粵]收、罰款等。

除了以上所列出的幾種情形會(huì)導(dǎo)致出口商遭受風(fēng)險(xiǎn)損失，還存在其他的一些因素而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。托收在很大的程度上取決于付款人的信用，也具有一定的主觀意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)性，而任何一種情形的出現(xiàn)都會(huì)給出口商帶來不同程度的損失。

3.信用證結(jié)算方式存在的風(fēng)險(xiǎn)

雖然說國(guó)家貿(mào)易結(jié)算的方式主要有三種，三種結(jié)算方式各具特點(diǎn)，但是三者實(shí)際上都是離不開貿(mào)易雙方之間的信用，尤其是進(jìn)口商的信用。進(jìn)口商的信用直接影響到出口商的直接利益，決定著出口商是否能如期收到貨款。信用證作為貿(mào)易交易結(jié)算中常用的結(jié)算方式，并不是說明它具有最大最可靠的保障，只是它是到目前為止交易市場(chǎng)上普遍接受并習(xí)慣運(yùn)用的一種結(jié)算方式。但是，殊不知信用證這一結(jié)算方式存在著很多潛在的風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)出口商來說，稍加不注意就會(huì)造成損失。

常見的情形主要有以下幾種，進(jìn)口商在信用證的條款中蓄意增加或是減少某種條款，以使得條款對(duì)自己有利而損害出口商的利益；或者是，進(jìn)口商方出具的信用證條款項(xiàng)目比較模糊，故意糊弄出口商，在出口商向銀行出具信用證時(shí)，銀行以信用證不符而拒絕接受付款。事實(shí)上，像這種單證不相符甚至是進(jìn)口商偽造信用證的情形在貿(mào)易交易信用證結(jié)算中是比較常見的，信用證一方面方便了交易，但在一定程度上也存在著潛在的風(fēng)險(xiǎn)性。

三、規(guī)避國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)的措施和方法

1.規(guī)避匯付結(jié)算方式下風(fēng)險(xiǎn)的措施和方法

在一般的貿(mào)易結(jié)算中通常情況下很少會(huì)選擇用匯付的結(jié)算方式，匯付一般多用于小額的交易中。而在這種情況下，不論是貿(mào)易交易的雙方選擇用哪一種結(jié)算方式進(jìn)行交易，都不可能保證完完全全的將款項(xiàng)全部收回。而在這種前提下，交易的雙方要如何規(guī)避所存在的風(fēng)險(xiǎn)呢。

首先是從出口商的角度來說，出口商就要在市場(chǎng)上盡量的選擇預(yù)付款的結(jié)算方式，權(quán)衡交易的利弊，在特殊的情況下也可以試圖選擇其他的結(jié)算方式。而從進(jìn)口商的角度來說，進(jìn)口商應(yīng)該充分的了解和考察出口商的信用，以確保在交易安全的前提下進(jìn)行貿(mào)易交易，然后再選擇合適的結(jié)算方式。

匯付作為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的主要結(jié)算方式之一。在交易中出現(xiàn)的幾率也是相對(duì)較高的，尤其是小額交易中，有效的規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)有利于交易的順利進(jìn)行，促進(jìn)后期交易的延續(xù)。

2.規(guī)避托收結(jié)算方式下風(fēng)險(xiǎn)的措施和方法

首先，商業(yè)之間的合作少不了信用的紐帶作用，因此在交易形成之前雙方都要考量對(duì)方的信用程度，盡量選擇信用較好的企業(yè)進(jìn)行合作。而在國(guó)際貿(mào)易交易中，交易的雙方很少會(huì)進(jìn)行面對(duì)面的進(jìn)行實(shí)物交易并完成收付款的形式，即使進(jìn)行面對(duì)面的交易也必然要涉及到進(jìn)出口。因此，出口商在選擇出口的合作對(duì)象時(shí)，必須要全面而細(xì)致的了解客戶，不僅要了解客戶的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)范圍和市場(chǎng)范圍等，還要了解客戶的資信狀況、償還能力以及信用等。

其次，銀行作為托收的第三方，銀行如若在收到貨款時(shí)不能及時(shí)給收款方，無故拖延也將會(huì)對(duì)收款方造成損失，因此出口商要選擇信譽(yù)較好的代收行。

再者，國(guó)際貿(mào)易的形成還將受到一國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策以及政治局面等的影響，進(jìn)出口商要時(shí)刻關(guān)注形式，避免結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)造成一定的損失。

3.規(guī)避信用證結(jié)算方式下風(fēng)險(xiǎn)的措施和方法

信用證作為最常用的國(guó)家貿(mào)易結(jié)算方式，其中潛在的風(fēng)險(xiǎn)更應(yīng)該得到有效的控制，找尋合適的方式和方法，規(guī)避信用證結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)是交易雙方必須要考慮的問題。結(jié)合信用證結(jié)算方式的相關(guān)特點(diǎn)，可以從以下幾點(diǎn)來著手。

第一，必須要做好事先對(duì)客戶的調(diào)查，尤其是資信和償還能力的調(diào)查，客戶的資信程度以及經(jīng)營(yíng)狀況與付款有著密切的關(guān)系。

第二，對(duì)開證行的資信調(diào)查也要全面而細(xì)致，畢竟信用證是一種銀行信用，銀行作為第三者在此中間也起著決定性的作用。

第三，嚴(yán)格審查合同等與信用證相關(guān)的憑證單據(jù)等，避免有些合作者或是合作銀行利用其中的漏洞等借機(jī)拒絕付款，從而使得交易雙方蒙受損失。

四、結(jié)語

本文通過對(duì)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的三個(gè)主要結(jié)算方式的特點(diǎn)、存在風(fēng)險(xiǎn)的研究與分析，提出了相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施與方法，希望能對(duì)相關(guān)課題的研究有所幫助。國(guó)際貿(mào)易的出現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化有著巨大的推動(dòng)作用，而經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展也促使國(guó)際貿(mào)易不斷的繁榮，兩者相輔相成共同推動(dòng)者經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。有效規(guī)避國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式中存在的風(fēng)險(xiǎn)，有利于國(guó)家貿(mào)易的發(fā)展順利進(jìn)行，有利于全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

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