毛淑彥

摘要：自1924年謝爾遜提出“企業(yè)的社會責任”這個概念，關于社會責任的話題一直是社會各界關注的熱點話題，文章基于國內(nèi)外各位學者的理論研究，深入分析企業(yè)社會責任的相關理論，并從利益相關者的角度對企業(yè)社會責任進行相關界定。

關鍵詞：企業(yè)；社會責任；利益相關者

過去我國經(jīng)濟的發(fā)展屬于粗放式發(fā)展，各個企業(yè)只注重追求短暫的經(jīng)濟利益，而忽略了企業(yè)的長期發(fā)展，對于企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的環(huán)境污染、生產(chǎn)安全、食品安全等問題棄之一邊，這樣不僅會使企業(yè)形象受損，還會影響企業(yè)的長遠利益。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，一些企業(yè)逐漸意識到這個問題，尤其是一些發(fā)展迅速的上市公司，人們對于企業(yè)社會責任與財務績效的關系也有了更深的研究。

一、企業(yè)社會責任理論綜述

“企業(yè)社會責任”這個概念最初是在1924年由美國的謝爾遜在《The Philosophy Management》中提出的，他認為企業(yè)社會責任不再是僅僅追求企業(yè)利潤最大化，而是把道德責任考慮在內(nèi)，并且社會利益高于企業(yè)盈利。這個概念的提出為后者界定社會責任做了一些早期探索性的工作。

Howard R.Bowen認為企業(yè)在履行相應政策法規(guī)的條件下，在不斷追求企業(yè)價值最大化的同時，不斷履行相應的職責和義務，滿足社會公眾的需求，提高社會價值。這也就說明無論任何企業(yè)在享有自身權利的同時都必須履行自己的責任和義務。之后，Archie B.Carroll結(jié)合眾多專家學者的研究對企業(yè)社會責任的概念做了綜合概括，這個概念被學術界廣為接受。Carroll從經(jīng)濟、法律、道德和慈善等四個方面具體定義企業(yè)社會責任，人們通常用一個四個層次的金字塔圖形來說明Carroll對企業(yè)社會責任的定義。該金字塔的四個層次分別為：經(jīng)濟責任層次、法律責任層次、道德責任層次和慈善責任層。經(jīng)濟責任層次位于金字塔的最底端，其為企業(yè)應該履行的最基本的社會責任層次，要求企業(yè)只有不斷經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)收效益，才能持續(xù)經(jīng)營下去；其次是法律責任，企業(yè)只有自覺遵守國家的各項法規(guī)，不違法亂紀，才能保證企業(yè)的正常發(fā)展經(jīng)營；第三層是道德責任，與前者相比道德責任具有一個特性，即道德責任具有強制性，但企業(yè)只有自覺遵守道德責任，才能為企業(yè)的發(fā)展鋪平道路；慈善責任位于金字塔的最高層，慈善責任具有自愿性，如果企業(yè)更好的履行慈善責任，就能更好地履行社會責任，從而贏得社會公眾的信任。

社會責任理論雖然在我國起步較晚，但是仍然有眾多學者提出了自己獨特的見解：

劉俊海（1999）從利益相關者的角度分析了企業(yè)社會責任的內(nèi)涵，其認為企業(yè)在日常經(jīng)營管理中不斷提高了企業(yè)的經(jīng)營效益，滿足了股東的利益需求，但是企業(yè)還應該注意其他利益相關者的利益需求，不能損害其他組織的需求來滿足股東的目的。

盧代福（2002）認為目前企業(yè)經(jīng)營的主要目標不僅僅滿足股東利益最大化，而是在實現(xiàn)股東利益的同時，還需要關注企業(yè)發(fā)展的社會環(huán)境，社會公眾是企業(yè)發(fā)展的基礎，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中需要不斷滿足社會公眾的利益需求。

周祖海（2005）認為企業(yè)社會責任的內(nèi)涵豐富，不單單是企業(yè)需要的一種責任，其中包含多種責任，比如經(jīng)濟責任，道德責任等等，這些責任構(gòu)成企業(yè)社會責任的豐富內(nèi)涵。

惠寧和霍麗（2005）主要從利益相關者的角度定義了企業(yè)社會責任，認為企業(yè)在日常的運營管理過程中，在滿足股東利益的同時，還要不斷滿足利益相關者對公司經(jīng)營目標的要求。

由此可知，各位學者的意見各不相同，正是由于企業(yè)社會責任理論沒有一個完整而具體的定義，也吸引了越來越多的學者競相研究該理論，從而促進企業(yè)社會責任理論不斷的發(fā)展和完善，后來的學者也會研究出更為先進和獨特的成果。

二、利益相關者理論

利益相關者理論與社會責任理論密切相關，利益相關者理論為社會責任理論的研究提供了新的研究方向，指引社會責任理論不斷發(fā)展。在20世紀60年代，美國斯坦福大學的研究人員最早提出了“利益相關者”的概念，把利益相關者描述為：“這個群體的支持是企業(yè)組織生存的必要條件?！弊源酥?，許多專家學者開始深入研究利益相關者的具體概念，但都未達成一致的觀點。Clarkson將企業(yè)看成是由多種相互聯(lián)系的利益相關者構(gòu)成的有機整體，并且他根據(jù)重要程度將企業(yè)的利益相關者劃分為主要和次要利益相關者，主要利益相關者是與企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展密切相關的相關者，這些相關者可以嚴重影響企業(yè)的生存，如股東、債權人、員工、消費者和政府等；次要利益相關者雖然不會影響企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，但是他們也可以在一定程度上影響企業(yè)或者企業(yè)也可以在某種程度上影響他們，他們并不是企業(yè)生存發(fā)展所必須的社會團體，如媒體、種族組織、宗教組織和非營利組織等。

雖然對于利益相關者的界定，不同學者的表述各異，但本文將利益相關者界定為與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營密切相關的組織或個人，即政府、股東、債權人、公司職員、企業(yè)的客戶或消費者和供應商等利益相關者。企業(yè)在無形之中與這些利益相關者構(gòu)成了一個完整的有機整體，可以說作為一個整體，其與利益相關者之間有著共同的經(jīng)營和財務目標，每個利益相關者都或多或少對企業(yè)的發(fā)展進行了投資并為此承擔相應的風險，這些投資一方面為企業(yè)的發(fā)展提供了資金支持，而另一方面企業(yè)也需要對他們承擔相應的責任。

三、基于利益相關者理論的企業(yè)社會責任界定

隨著人們對利益相關者理論認識的不斷深入，該理論也逐漸被用來分析企業(yè)社會責任，運用利益相關者這種分析手段，可以從不同角度層層分析企業(yè)應該履行的社會責任，這樣也就明確了企業(yè)社會責任的目標和研究的方向。

本文將利益相關者主要界定為政府、債權人、股東、消費者、供應商和員工。下面將分析企業(yè)對不同利益相關者的責任。

（一）企業(yè)對股東的責任

股東是企業(yè)的實際控制著和所有者，他們將資金投入企業(yè)，希望企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動可以為他們帶來豐厚的回報，企業(yè)的大部分股東都希望從企業(yè)的經(jīng)營中獲得投資收益，因此股東密切關注企業(yè)的經(jīng)營狀況，如果企業(yè)經(jīng)營狀況良好，才會吸引更多的股東或投資者將資本投入企業(yè)，從而促進企業(yè)的長遠發(fā)展，所以股東需要及時了解企業(yè)的經(jīng)營與財務信息，這可以作為他們是否要對該企業(yè)進行注資的一個標準。

（二）企業(yè)對政府的責任

企業(yè)在享受政府提供的良好經(jīng)營環(huán)境的同時，企業(yè)必須按照規(guī)定向政府按時繳納相關稅款，不得逃稅、漏稅和偷稅，企業(yè)要按照政府所制定的規(guī)章制度合法經(jīng)營，不然就會受到政府的制裁。在整個市場運行中，政府作為一個服務者和監(jiān)督者的身份存在，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營必須受到政府的監(jiān)督和管理，杜絕違法亂紀和惡性競爭行為，所以企業(yè)就必須履行對政府的責任，不得對國家和人民造成危害，自覺維護國家和人民的利益。

（三）企業(yè)對債權人的責任

一般企業(yè)為了擴大生產(chǎn)規(guī)模，提高經(jīng)濟效益都會舉借外債，而通常來說銀行是企業(yè)的最大債權人，作為債權人最擔心的就是自己資金的安全，企業(yè)能否按時償還本金和利息，因此債權人會密切關注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、盈利情況以及資金周轉(zhuǎn)情況。企業(yè)為了滿足債權人利益，就必須向債權人如實提供有關企業(yè)主要財務信息，是其了解企業(yè)的運營狀況。

（四）企業(yè)對消費者的責任

消費者對企業(yè)的勞務和產(chǎn)品質(zhì)量擁有發(fā)言權，隨著消費者自我保護意識和法律意識的增強，消費者越來越關注產(chǎn)品質(zhì)量和售后服務水平，消費者的購買行為對企業(yè)的治理和績效產(chǎn)生直接和重要的影響。因而企業(yè)不斷改進勞務和產(chǎn)品，不生產(chǎn)假冒偽劣產(chǎn)品，給顧客提供滿意的服務。如果一個企業(yè)社會責任履行完善，消費者就會對企業(yè)形成良好的印象，在購買該企業(yè)產(chǎn)品時也不會有太多顧慮，因而企業(yè)是否履行對消費者的社會責任對消費者來說也是至關重要的。

（五）企業(yè)對員工的責任

企業(yè)員工是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營必不可少的一部分，也是企業(yè)的核心競爭力的主要來源，優(yōu)秀的公司員工是形成獨特的企業(yè)文化的重要資源，優(yōu)秀的員工在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展過程中起著重要的作用，因而企業(yè)應該重視發(fā)掘員工的潛力，為員工提供一個良好的成長和晉升環(huán)境，并且制定合理化和人性化的規(guī)章制度和獎懲制度，使每個員工都受到公平合理的待遇，為每個員工提供一個良好的發(fā)展平臺，讓員工在企業(yè)中可以明確自己的定位以及找到自己的價值所在，企業(yè)在賺取利益的同時，還應該重視和關注員工的基本利益，滿足他們的生理和心理需求。只有這樣員工才能盡自己的最大能力為企業(yè)服務并提高自己的工作效率，為企業(yè)創(chuàng)造效益，也只有這樣企業(yè)才能吸引大量優(yōu)秀的人才。

（六）企業(yè)對供應商的責任

企業(yè)供應商給企業(yè)提供勞務和材料，它為企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量和正常經(jīng)營提供保證，在企業(yè)運營中發(fā)揮著重要的作用，如果沒有穩(wěn)定和良好的原材料供應途徑，那么企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率就會嚴重受阻，從而企業(yè)應當嚴格履行對供應商的社會責任。企業(yè)對供應商的社會責任主要是要遵守條約和合同，按時支付供應商的貨款，不能欺詐供應商，更不能對供應商提不合理的條件和拖欠貨款。

四、結(jié)論

上文綜合分析了企業(yè)社會責任理論和利益相關者理論，本文認為企業(yè)社會責任是企業(yè)在追求自身財務績效和企業(yè)利益最大化的同時，需要履行相應的社會責任，即對股東、政府、債權人、消費者、供應商和員工等利益相關者的社會責任。企業(yè)要想維持自身的生存和發(fā)展，就必須與各利益相關者之間保持平衡，企業(yè)在追求自身經(jīng)濟利益和發(fā)展的同時，也要把政府、股東、債權人、員工、消費者和供應商等利益相關者的基本利益放在重要位置，從而實現(xiàn)企業(yè)與利益相關者的和諧共存，這也是當前企業(yè)發(fā)展的重要法門。

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（作者單位：沈陽市衛(wèi)生和計劃生育委員會）