李懷珺

摘要：社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展為企業(yè)的發(fā)展帶來了機(jī)遇的同時也帶來了很多的挑戰(zhàn)，而企業(yè)內(nèi)部的良好控制是每一個企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的前提條件，但是如今很多的企業(yè)中都存在或大或小的問題，這使得企業(yè)內(nèi)部控制的有效性不能得到很好地落實。接下來我們將針對如何提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行闡述。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 有效性落實 對策

建立企業(yè)內(nèi)部控制制度是保障一個企業(yè)正常運轉(zhuǎn)、保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)、提高企業(yè)利潤的一項關(guān)鍵措施。但是很多的企業(yè)中內(nèi)部控制制度很難得到真正的實施，使得相當(dāng)一部分企業(yè)出現(xiàn)了弄虛作假、貪污腐敗、數(shù)據(jù)失真等現(xiàn)象，嚴(yán)重?fù)p壞企業(yè)整體形象，甚至影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤，更有甚者使得企業(yè)直接走向破產(chǎn)，因此提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要作用。

一、企業(yè)內(nèi)部控制有效性的落實現(xiàn)狀

俗話說，無規(guī)矩不成方圓。因此一般來說，每個企業(yè)會根據(jù)企業(yè)的具體情況制定一系列的控制制度讓其員工遵守執(zhí)行以便使企業(yè)的各項工作有章可循，使得企業(yè)的運行更加有條理。但是還有部分企業(yè)仍然沒有注意到這一關(guān)鍵因素，相關(guān)制度的制定過于粗糙，使得員工沒有一個規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)去約束自己的行為。大部分企業(yè)擁有自己獨特的內(nèi)部控制制度，但是使制度得到真正實施的企業(yè)卻是少數(shù)，由于員工的制度化思想不成熟，沒有遵守企業(yè)規(guī)范的習(xí)慣，導(dǎo)致很多人無視企業(yè)規(guī)定，做出一些有損企業(yè)利益及形象的事情。

這樣的企業(yè)屢見不鮮，例如三鹿集團(tuán)股份有限公司，曾經(jīng)的三鹿是一家集奶牛飼養(yǎng)、乳品加工、科研開發(fā)為一體的大型企業(yè)集團(tuán)，早起發(fā)展非常好，在同行業(yè)中創(chuàng)造了多項奇跡甚至是該行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)，但是后期由于管理不善，部分管理人員利益熏心，在奶粉中摻入三聚氰胺，導(dǎo)致食用過三鹿牛奶的兒童產(chǎn)生腎結(jié)石，最終導(dǎo)致了企業(yè)的破產(chǎn)。這樣的例子還有很多很多，像三鹿這樣的大型企業(yè)必定有一套完善的內(nèi)部管理制度，然而最終還是難逃破產(chǎn)的命運，究其原因，就是企業(yè)內(nèi)部控制的有效性沒有得到實質(zhì)性落實造成的。

二、企業(yè)內(nèi)部控制有效性的影響因素

與企業(yè)內(nèi)部控制制度相關(guān)的無非就是制度的制定者以及制度的執(zhí)行者，只有雙方各自做好自己的工作，才能使企業(yè)內(nèi)部控制的有效性得到真正的落實。

（一）企業(yè)內(nèi)部制度制定者因素

制度制定者在企業(yè)中充當(dāng)重要的角色，制定者首先需要對本企業(yè)的各項事務(wù)有清晰的認(rèn)識，能夠根據(jù)本企業(yè)的特點制定出一系列的制度，這些制度要符合公司大部分員工的共同利益，同時不能為了盈利而制定不符合法律或者道德規(guī)范的制度。

（二）企業(yè)內(nèi)部制度執(zhí)行者因素

制度的執(zhí)行者是一個很大的概念，不僅僅包括企業(yè)的普通員工，還包括企業(yè)內(nèi)部制度的制定者，甚至還包括企業(yè)的高層管理者等，總之，企業(yè)中的每一個人作為企業(yè)內(nèi)部的一份子都應(yīng)當(dāng)遵守企業(yè)制定出來的制度，規(guī)范自己的行為，分辨清楚該做與不該做的事情，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

三、企業(yè)內(nèi)部控制的有效性落實具體對策

（一）制度制定者方面

制定者應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的特點制定相關(guān)制度，例如完善企業(yè)的薪酬激勵制度，提高員工的工作積極性，鼓勵員工主動為企業(yè)的發(fā)展做出努力而不是使員工被動地工作，實驗研究只有員工有主動工作的意愿才能真正為企業(yè)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)，在員工沒有工作積極性的情況下被動完成任務(wù)量其實是對企業(yè)的發(fā)展無益的，甚至有時還會出現(xiàn)各種不必要的失誤，對企業(yè)的發(fā)展造成不良的影響；提高企業(yè)的監(jiān)控以及風(fēng)險測評制度，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)有牽制機(jī)構(gòu)，具體的業(yè)務(wù)不應(yīng)當(dāng)全權(quán)交給某一個部門或者某一個人，應(yīng)當(dāng)建立部門與部門之間，員工與員工之間的監(jiān)督，這樣不僅可以使工作更加正確完善，還可以使某些員工沒有任何空子可鉆，同時也應(yīng)當(dāng)預(yù)測并防范企業(yè)在運行過程中可能遇到的各種問題，提高風(fēng)險管理的水平。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定定期的員工工作評價工作，對員工進(jìn)行業(yè)務(wù)上的考核，將業(yè)務(wù)能力不過關(guān)的員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)臏p員，使公司員工框架更加簡潔，同時企業(yè)錄用更多的高素質(zhì)的員工，根據(jù)員工的特長安排合理的工作，爭取分工明確，使員工的潛力得以發(fā)揮。

（二）制度執(zhí)行者方面

制度的執(zhí)行者重點從管理階層以及普通員工兩方面敘述落實企業(yè)內(nèi)部控制有效性。管理階層作為企業(yè)的“方向標(biāo)”，掌握著企業(yè)內(nèi)部很多的信息，幾乎掌握著企業(yè)的全部的發(fā)展，所以管理者更應(yīng)當(dāng)主動遵守企業(yè)內(nèi)部的各項制度，管理者的權(quán)利相對較大，因此管理者之間也應(yīng)當(dāng)有相互監(jiān)督的機(jī)制，防止其他管理者利用其職權(quán)謀取不正當(dāng)利益，另外還會對其員工形成模范作用，以身作則，鼓勵其員工效仿管理者行為，形成良好的企業(yè)文化氛圍。另外，企業(yè)中的員工是企業(yè)中最多的人，所以也應(yīng)當(dāng)時刻規(guī)范自己的行為，每個員工都有各自的工作，員工不應(yīng)當(dāng)因為自己工作小而覺得無所謂，企業(yè)的正常運行依靠每個員工認(rèn)真的完成工作，每個工作無論大小都有其意義，只有每位員工做好自己的職責(zé)，按照企業(yè)制度要求的完成自己的任務(wù)，才能使企業(yè)有序的進(jìn)行下去。

四、結(jié)束語

社會經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)全球化的實現(xiàn)對企業(yè)的發(fā)展提出了更大的挑戰(zhàn)，如今企業(yè)的競爭不僅來自本國同行業(yè)企業(yè)還會來自其他國家的相關(guān)企業(yè)，所以競爭是十分激烈的，因此企業(yè)要想在有限的市場中占據(jù)一席之地就要有詳細(xì)完善的內(nèi)部控制制度并且要求員工以及管理層等企業(yè)中的每一個人從自身主動遵守企業(yè)制度，只有這樣企業(yè)才能夠正常的運轉(zhuǎn)，可以在激烈的競爭中保持穩(wěn)步發(fā)展甚至脫穎而出。

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