尹東霞 沈陽金納新材料股份有限公司

新形勢下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作的優(yōu)化路徑

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隨著社會(huì)的發(fā)展與進(jìn)步，各個(gè)行業(yè)均得到進(jìn)步，其發(fā)展的空間更為廣闊，展現(xiàn)的舞臺(tái)更為寬廣。但是，我們也必須看到在新時(shí)代環(huán)境下企業(yè)所面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)，通過內(nèi)控工作的開展積極應(yīng)對并防范可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)對于企業(yè)的更好發(fā)展極為重要。本文以某公司作為研究對象，積極探索其風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的可借鑒之處，希望能夠?yàn)楦髌髽I(yè)的更好發(fā)展提供參考。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)控開展 新形勢環(huán)境

前言

隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大，越來越多企業(yè)已經(jīng)參與到市場競爭之中，其所面臨的競爭環(huán)境越來越激烈，更多的不可控因素融入企業(yè)發(fā)展之中。正是因?yàn)槿绱?，時(shí)代發(fā)展所帶來的新形勢讓企業(yè)所可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，存在的隱患也越來越嚴(yán)重，做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控已經(jīng)成為越來越多企業(yè)所需要考慮的重要內(nèi)容。也只有做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控才能從根本上提升企業(yè)在市場環(huán)境中的“戰(zhàn)斗力”。就某公司的發(fā)展來說，同樣需要做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作，這不僅是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的最好途徑，也是促進(jìn)我國新材發(fā)展的最優(yōu)路徑。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控重要性

首先，企業(yè)經(jīng)營管理涉及的環(huán)節(jié)眾多，涉及的部門眾多，做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控能夠就企業(yè)各部門之間的權(quán)責(zé)予以明確，能夠讓企業(yè)內(nèi)部的管理更加科學(xué)、合理，能夠讓企業(yè)的經(jīng)營管理呈現(xiàn)出規(guī)范有秩的趨勢，對于企業(yè)本身的管理大有裨益，有助于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與進(jìn)步讓經(jīng)濟(jì)一體化呈現(xiàn)出日漸加劇的態(tài)勢，先進(jìn)、科學(xué)的信息技術(shù)已經(jīng)滲透到企業(yè)的各個(gè)方面，這在促進(jìn)企業(yè)得以更快發(fā)展的基礎(chǔ)上，也給企業(yè)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)，做好企業(yè)內(nèi)控工作的開展則能夠讓企業(yè)因?yàn)樾畔⒓夹g(shù)發(fā)展所帶來的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，能夠帶給企業(yè)更為嚴(yán)密的管控網(wǎng)，從而達(dá)到企業(yè)綜合競爭實(shí)力的提升，帶給企業(yè)更為雄厚的國際競爭實(shí)力。第三，通過企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控能夠制定出符合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略展翅，能夠就其管理制度予以完善，并對企業(yè)發(fā)展過程中呈現(xiàn)的各種問題進(jìn)行分析研究，進(jìn)而尋找到更好的解決方法，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

二、新形勢下企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題

（一）內(nèi)控環(huán)境較差

該公司內(nèi)部控制工作開展的過程中內(nèi)部控制環(huán)境因素是其中的重要組成環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制措施的具體實(shí)施過程以及執(zhí)行力和內(nèi)控目標(biāo)的逐步實(shí)現(xiàn)受到這一因素最主要且最直接的影響。企業(yè)內(nèi)控環(huán)境具體來說相對復(fù)雜，其包括強(qiáng)化、建議以及削弱特定的政策效率和程序，還包括企業(yè)整體的發(fā)展理念以及支撐企業(yè)發(fā)展的企業(yè)文化等多個(gè)方面，某公司在企業(yè)內(nèi)部控制管理方面存在的問題之一就是內(nèi)控環(huán)境較差，對內(nèi)控制度的適宜性表現(xiàn)出了明顯的不足，企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面設(shè)定的具體框架基本上是通過比照相應(yīng)的內(nèi)控管理規(guī)范而制定建立的，本身就具有一定的不足，同時(shí)還有一些不足的成分混雜其中，真正應(yīng)用過程中就會(huì)表現(xiàn)出嚴(yán)重的變通不足，對企業(yè)內(nèi)控措施的應(yīng)用和發(fā)展起到了嚴(yán)重的制約阻礙。

（二）內(nèi)控制度不夠完善

現(xiàn)階段從該公司的內(nèi)部控制的實(shí)施效果來看，并沒有達(dá)到令人滿意的效果，歸納其主要原因可主要?jiǎng)澐譃閮?nèi)因和外因兩部分，內(nèi)因主要是在企業(yè)內(nèi)部控制過程中，信息技術(shù)的支持力度得不到保障，企業(yè)內(nèi)部信息傳達(dá)不流暢，這對內(nèi)控措施起到了嚴(yán)重的阻礙作用，如果想要改變這種現(xiàn)狀，就需要對企業(yè)內(nèi)部的信息傳播進(jìn)行相應(yīng)的改革，努力將信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行全方面的構(gòu)建，使其覆蓋整個(gè)企業(yè)。其次，外因主要是企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力不理想，使企業(yè)內(nèi)控措施難以達(dá)到理想的效果。這需要對企業(yè)開展和內(nèi)部管理環(huán)境之間的關(guān)系進(jìn)行理順，否則導(dǎo)致相關(guān)的內(nèi)控管理內(nèi)容不夠合理，制度不夠完善，很難完成上級對下級的有效管理。

（三）內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)機(jī)制不完善

就該公司的內(nèi)控監(jiān)督管理工作的實(shí)施過程來看，其主要目的是希望能夠針對本企業(yè)的多個(gè)內(nèi)部部門進(jìn)行有效的監(jiān)督管理工作，完成對企業(yè)內(nèi)部工作人員的多方面考核評價(jià)，但在真正的實(shí)施過程中，內(nèi)控監(jiān)督工作表現(xiàn)的并不嚴(yán)格，沒有真正嚴(yán)格按照相應(yīng)的內(nèi)控考核標(biāo)準(zhǔn)來做，在抽查工作上也表現(xiàn)得很隨意，導(dǎo)致監(jiān)督評價(jià)工作的效果很不理想，這種現(xiàn)象很容易加劇企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，從而形成一種企業(yè)內(nèi)控潛在的隱患，無法制定相應(yīng)的查缺補(bǔ)漏政策，很難提升企業(yè)的內(nèi)控管理水平。

三、新形勢下優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理的路徑選擇

（一）合理規(guī)劃組織層級，構(gòu)建內(nèi)控優(yōu)良環(huán)境

企業(yè)的更好發(fā)展，以及內(nèi)控質(zhì)量的提升，都離不開合理的、有效的管理環(huán)境以及管理層的科學(xué)劃分，通過管理層級的扁平化管理，能夠?qū)Ψ笨d的管理層次予以改善。傳統(tǒng)的管理組織往往以“金字塔”形式存在，這給整個(gè)管控流程的開展增加了難度，為了更好地改善企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)節(jié)，對此予以改善，將其轉(zhuǎn)化成為“扁平式”管理組織架構(gòu)，則能夠解決等級式管理的“層次重疊、冗員多、組織機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下”等弊端，加快信息流的速率，提高決策效率。為更好促進(jìn)“扁平化”模式的應(yīng)用，首先需要對管理者的管理理念予以不斷更新和改進(jìn)，通過專業(yè)化培訓(xùn)，以及與其他企業(yè)進(jìn)行交換學(xué)習(xí)的方式了解當(dāng)前企業(yè)的前沿管理模式，并將其應(yīng)用到企業(yè)發(fā)展之中。其次，做好權(quán)力的“下放”，并將責(zé)任落實(shí)到人，既堅(jiān)持分權(quán)管理原則，又要做到責(zé)任明晰。在此過程中，要注重責(zé)任的分配，避免責(zé)任不公所帶來內(nèi)控環(huán)境的惡化。第三，企業(yè)在分工基礎(chǔ)上應(yīng)當(dāng)更強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性，通過系統(tǒng)性的構(gòu)建強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)控管理能力，讓企業(yè)的內(nèi)控管理更為有效、合理。系統(tǒng)性的建設(shè)要將可能性的因素考慮在內(nèi)，做好細(xì)節(jié)細(xì)化。

（二）規(guī)范內(nèi)控制度，不斷提升內(nèi)控效率

在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，為了能夠保證內(nèi)控制度在企業(yè)的有效實(shí)施，必須在此之前對內(nèi)控制度進(jìn)行檢查與排除，以保證內(nèi)控制度的科學(xué)性和正確性，只有這樣企業(yè)才能夠?qū)⑵鋬?nèi)部實(shí)際情況與其相對應(yīng)的業(yè)務(wù)流程情況來確定企業(yè)內(nèi)部管理在管理制度中的執(zhí)行情況。同時(shí)，還可以直接通過內(nèi)控的形式對企業(yè)內(nèi)部制度執(zhí)行人員進(jìn)行相應(yīng)的方案意見征詢，通過這種全面吸收建議的方式將內(nèi)控計(jì)劃與內(nèi)部執(zhí)行環(huán)境的協(xié)調(diào)能力得到提高，不過前提是要保障執(zhí)行人員以人為本的基本理念，通過提高執(zhí)行人員的基本道德素養(yǎng)來規(guī)范內(nèi)控制度執(zhí)行力度，另一方面還要強(qiáng)化內(nèi)控思想交流，最好能夠做到內(nèi)控制度執(zhí)行人員內(nèi)心全面明確內(nèi)控管理制度的責(zé)任、主要內(nèi)容和規(guī)定，只有這樣才能夠真正促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度的實(shí)際效果，同時(shí)能夠使相關(guān)內(nèi)控管理者實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)控措施掌控的強(qiáng)化，這樣才能夠真正落實(shí)內(nèi)控管理制度的實(shí)際意義，縮小執(zhí)行效果與理想的偏差。真正發(fā)揮出內(nèi)控制度的實(shí)際效果，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部各個(gè)階層之間信息的有效傳遞。

（三）強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督，完善管理評價(jià)

做好企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督可以從以下幾個(gè)方面入手，第一，對單位預(yù)算進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)督。對于預(yù)算的管控一方面需要做好相應(yīng)的審批流程規(guī)范，另一方面還需要就預(yù)算的金額以及支配的方面予以細(xì)化。在此過程中還要注重提升相應(yīng)工作人員的預(yù)算管控意識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)負(fù)責(zé)人的責(zé)任承擔(dān)力度。第二，做好綜合財(cái)政監(jiān)督，此部分同樣需要注重預(yù)算監(jiān)督的強(qiáng)化。在此監(jiān)督部分需要注重融合非現(xiàn)場監(jiān)管方式，可以推行相應(yīng)的內(nèi)控制度建設(shè)以及相應(yīng)的實(shí)施承諾制度，并納入非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)備的內(nèi)容。第三，內(nèi)控監(jiān)督的更好進(jìn)行還要注重將分類監(jiān)督融入其中，依照公司不同的業(yè)務(wù)開展類型，不同的部門工作標(biāo)準(zhǔn)，建立不同的監(jiān)督制度與監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，一方面保證各部門工作落于實(shí)處，另一方面還要注重工作開展的時(shí)效性，并做好相應(yīng)的調(diào)整。第四，開展信息化評價(jià)方式。此評價(jià)方式的開展可以融合重要的科學(xué)技術(shù)信息模式，將大數(shù)據(jù)分析納入其中，堅(jiān)持做到“數(shù)據(jù)說話”，依托于證據(jù)進(jìn)行有效評價(jià)，并做好后續(xù)工作的調(diào)整規(guī)劃，真正做到規(guī)劃有據(jù)。此外，還要做好相應(yīng)的意見和建議處理，可以通過收集一線人員的建議和意見做好相應(yīng)的規(guī)范與管控，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理水平的提升。

四、結(jié)語

在當(dāng)前的市場發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)控已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展極為重要的組成因素，其并不是固定不變的，而是呈現(xiàn)出系統(tǒng)化、動(dòng)態(tài)化的發(fā)展過程，并隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷獲得水平的提升。任何企業(yè)都需要對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控予以高度重視，通過多種手段的應(yīng)用來提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，促使企業(yè)得以更好發(fā)展，讓企業(yè)真正能夠應(yīng)對市場中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)成為推動(dòng)國家經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的重要支撐力。

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