白樺芝 黑龍江大興安嶺地區(qū)日?qǐng)?bào)社

淺議企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃原則及其應(yīng)用

白樺芝 黑龍江大興安嶺地區(qū)日?qǐng)?bào)社

在現(xiàn)代企業(yè)的日常性的財(cái)務(wù)管理工作之中，財(cái)務(wù)管理人員需要借助一些與財(cái)務(wù)相關(guān)的管理行為來給企業(yè)提供規(guī)劃未來發(fā)展方案的依據(jù)。籌劃稅收工作是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作之中基本工作，主要是為了使企業(yè)能夠通過經(jīng)濟(jì)化的方法開展納稅工作，在不觸犯經(jīng)濟(jì)法律的同時(shí)，增加企業(yè)收益，本文對(duì)籌劃納稅方案工作的基本原則以及應(yīng)用方法進(jìn)行分析。

企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 稅收籌劃 原則 應(yīng)用

現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作相對(duì)比較復(fù)雜，主要是因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的類型被豐富，而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平直接會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)工作。在對(duì)納稅工作加以籌劃的時(shí)候，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)我國(guó)的稅收相關(guān)的法律進(jìn)行了解，在遵守稅務(wù)相關(guān)的法律的基礎(chǔ)上，選擇出更為合理的納稅方案，盡量縮減納稅金額，以便于可以將企業(yè)資金應(yīng)用到更多的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。而籌劃稅收這項(xiàng)工作受到的影響也比較多，籌劃人員要綜合各方面的影響因素。

一、基本籌劃原則

（一）全局性原則

財(cái)務(wù)人員在開展籌劃工作的時(shí)候，需要對(duì)稅務(wù)進(jìn)行合理劃分，同時(shí)還要明確稅務(wù)成本在總體經(jīng)營(yíng)成本之中的地位，以便于立足于全局，將稅收籌劃工作與其他成本管理工作加以聯(lián)系。在籌劃時(shí)，還需要對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況以及未來發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行參考，避免出現(xiàn)不符合財(cái)務(wù)實(shí)際的情況，在優(yōu)化企業(yè)的稅收結(jié)構(gòu)的時(shí)候，很多企業(yè)會(huì)優(yōu)先選擇跨期策略，在應(yīng)用這種長(zhǎng)期性的發(fā)展策略時(shí)，財(cái)務(wù)人員必須要先建設(shè)處長(zhǎng)期性的籌劃目標(biāo)，以此來確保企業(yè)在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期中都可以縮減稅收成本，但是很多企業(yè)并沒有對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)有過多的重視，反而去關(guān)注階段性的收益目標(biāo)，其籌劃行為主要是對(duì)稅收政策進(jìn)行消極抵制，只能降低部分增值稅。這種納稅行為會(huì)給企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)帶來不利影響，甚至?xí)淖兤髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，雖然納稅數(shù)值降低，但是企業(yè)的總體收益卻受損。

（二）合法性原則

合法性原則是財(cái)務(wù)人員需要遵守的一種基礎(chǔ)性原則，其籌劃行為的底限就是遵守經(jīng)濟(jì)法律，政府的征稅行為始終都是合理的，納稅也是現(xiàn)代企業(yè)需要盡到的一種義務(wù)，這種納稅活動(dòng)是符合社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作規(guī)律的，因此企業(yè)也要承擔(dān)其納稅這種社會(huì)性責(zé)任。因此財(cái)務(wù)人員必須要熟知稅務(wù)相關(guān)的法律，其籌劃行為不能違背法律，而當(dāng)稅務(wù)法律出現(xiàn)變動(dòng)情況時(shí)，財(cái)務(wù)人員需要第一時(shí)間了解稅務(wù)法律的變動(dòng)情況，改進(jìn)籌劃方案，如果財(cái)務(wù)人員選擇通過鉆法律的空子來進(jìn)行逃稅，所獲取的收益也屬于非法收益，需要使整個(gè)企業(yè)都承擔(dān)極大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）成本收益原則

籌劃的目的就是回收成本收益，因此籌劃行為需要確保企業(yè)可以獲得切實(shí)的成本收益，在開展籌劃工作的時(shí)候，管理人員必須要將投入一定的財(cái)力、物力以及人力，因此其收益必須要盡可能地與投入持平。財(cái)務(wù)人員首先需要分析納稅政策，確定納稅策略，對(duì)策略加以應(yīng)用，收集策略反饋信息了更好地獲取收益，財(cái)務(wù)人員要對(duì)多種稅種進(jìn)行籌劃，不能只關(guān)注一種稅務(wù)，主要是因?yàn)椴煌愋偷亩惙N之中存在相互影響的關(guān)系，企業(yè)不僅需要比較不同類型的稅務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)還需要將資金這一經(jīng)濟(jì)元素具有的時(shí)間價(jià)值進(jìn)行考量，避免出現(xiàn)加重企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)的情況。

（四）決策性原則

在開展稅收籌劃工作時(shí)，財(cái)務(wù)人員還需要遵守決策性原則，堅(jiān)持決策性原則可以幫助財(cái)管人員經(jīng)籌劃稅收工作具有的多種價(jià)值均發(fā)揮出來，政府為了使企業(yè)在國(guó)際商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)之中具有更高的參與度，會(huì)選擇給出一些合理的稅收優(yōu)惠政策，借助這一類與稅收相關(guān)的優(yōu)惠政策可以減少企業(yè)需要承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)性負(fù)擔(dān)，也可以使企業(yè)更為穩(wěn)定地在國(guó)際市場(chǎng)中獲取持續(xù)性發(fā)展。

二、具體應(yīng)用方法

（一）優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)

當(dāng)稅務(wù)政策出現(xiàn)了變動(dòng)之后，籌劃人員需要適時(shí)地調(diào)整稅務(wù)結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢(shì)以及特點(diǎn)來卻確定稅務(wù)結(jié)構(gòu)，在一定的情況下，還可以適時(shí)推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型。

在對(duì)稅務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化時(shí)，財(cái)務(wù)人員需要以及企業(yè)已經(jīng)申報(bào)的稅收情況為依據(jù)，借助有效的免稅政策以及減稅政策等，使企業(yè)擁有更為寬松的經(jīng)營(yíng)空間，在已經(jīng)創(chuàng)設(shè)好的稅務(wù)結(jié)構(gòu)之中，企業(yè)可以對(duì)多種類型的籌稅方式進(jìn)行選擇，同時(shí)也可以以籌稅工作為根本，對(duì)經(jīng)營(yíng)方式加以改進(jìn)，在經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上做出對(duì)企業(yè)更為有益的綜合性結(jié)決策，總之財(cái)務(wù)人員要將稅務(wù)結(jié)構(gòu)的作用發(fā)揮出來。

（二）對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)行完善

在對(duì)基本稅務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化的時(shí)候，需要始終堅(jiān)持將稅務(wù)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)工作進(jìn)行聯(lián)系，經(jīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作為籌劃的基礎(chǔ)。在選定籌劃稅收的策略時(shí)，需要對(duì)企業(yè)在一定的階段的發(fā)展規(guī)劃有所了解，通過對(duì)其他部門的協(xié)調(diào)工作來減少稅務(wù)籌劃問題，與人事部門、營(yíng)銷部門以及物流部門等多個(gè)企業(yè)部門共同商討優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)的方案。

（三）合理規(guī)劃納稅期限

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃策略需要以有效延期納稅為關(guān)鍵。“時(shí)間就是金錢”這一定理并非只是在生活中能夠得到體現(xiàn)，同樣是現(xiàn)代宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心關(guān)注點(diǎn)所在，而延期納稅則屬于稅收跨期優(yōu)化的關(guān)鍵步驟。這就要求我們需要基于企業(yè)生命周期的視角來看稅收籌劃策略，將稅收調(diào)整的動(dòng)態(tài)性以及跨期性作為合理避稅的重要方向之一，具體策略包括稅收政策分析、政策調(diào)整預(yù)測(cè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)期、財(cái)務(wù)資金有序調(diào)配等等，在滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所需資金的情況下調(diào)整企業(yè)不同經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)的最優(yōu)避稅策略。

三、結(jié)束語

本文主要對(duì)兩方面與稅收籌劃工作相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容進(jìn)行了研究，首先列舉了幾個(gè)籌劃人員應(yīng)當(dāng)遵守的接班籌劃原則，財(cái)務(wù)人員的一切籌劃行為都要建立在法律的基礎(chǔ)上，切實(shí)地將企業(yè)的收益提升，同時(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)于籌劃行為有正確的理解，避免自己的籌劃方案之中出席那不合法的減稅以及逃稅行為，應(yīng)用科學(xué)可行的方法來縮減稅收成本。不同的企業(yè)在籌劃納稅方案時(shí)的情況也有所不同，財(cái)務(wù)人員要以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況來對(duì)原有的納稅方案加以改進(jìn)。

[1]李耀忠.(2017).淺析稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用.中外企業(yè)家(19),139-140.

[2]張芳芳.(2014).新形勢(shì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃淺析.中國(guó)電子商務(wù)(6),196-196.

[3]左發(fā)明.(2012).淺析企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃問題.商業(yè)文化月刊(6),79.