楊娜

摘要：企業(yè)資金管理與風(fēng)險控制是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，對企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。文章對企業(yè)資金管理與風(fēng)險控制中的常見問題進行了說明，并分析了企業(yè)風(fēng)險的不同類型，提出了解決問題的相關(guān)對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金管理 風(fēng)險控制

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展以及企業(yè)體制的改革，企業(yè)資金管理與風(fēng)險控制在企業(yè)中的作用越來越明顯，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層也越來越重視資金管理與風(fēng)險的控制，如何采取有效措施加強企業(yè)的風(fēng)險管理與風(fēng)險控制是需要重點研究的問題。

一、企業(yè)資金管理與風(fēng)險控制中的常見問題

（一）財務(wù)信息不真實，無法為決策提供可靠的依據(jù)

信息對企業(yè)的管理非常重要，其中財務(wù)信息對企業(yè)的影響最大，需要得到企業(yè)的充分重視。只有掌握了真實的信息才能對企業(yè)的財務(wù)狀況進行客觀的評價和判斷，同時真實的信息也有助于企業(yè)決策層作出正確的決策。但目前很多企業(yè)在信息的管理方面存在問題，主要體現(xiàn)在兩個方面，一方面，企業(yè)的一些部門為了隱瞞資金的空缺或者財務(wù)漏洞，進行做假賬、虛報財務(wù)信息等；另一方面，企業(yè)財務(wù)工作中缺乏相應(yīng)的監(jiān)管制度，信息采集和統(tǒng)計人員工作時不認真、態(tài)度不端正，或者是專業(yè)素質(zhì)不強，導(dǎo)致財務(wù)報表信息填寫出現(xiàn)錯誤，無法無法有效反映出企業(yè)財務(wù)的真實狀況。這都會導(dǎo)致企業(yè)管理人員難以掌握真實有效的信息，出現(xiàn)決策錯誤，進而對整個企業(yè)的發(fā)展都有不良的影響。

（二）財務(wù)管理缺乏有效的監(jiān)督

要保證財務(wù)管理工作的順利開展，就必須要進行嚴格的監(jiān)督，保證財務(wù)管理的規(guī)范性。很多企業(yè)在財務(wù)管理中沒有進行過程的監(jiān)管，導(dǎo)致企業(yè)資金管理出現(xiàn)較多問題。目前財務(wù)管理中的缺乏有效監(jiān)督這一問題在國有企業(yè)和家族企業(yè)中出現(xiàn)比較明顯。受歷史因素影響或者制度的限制，國有企業(yè)一直缺乏有效的內(nèi)部控制，這一問題在企業(yè)體制改革之后依然沒有得到有效的改善，由于監(jiān)管不嚴，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員非法使用自己手中的權(quán)利私自進行占用企業(yè)財產(chǎn)，對企業(yè)造成較大的損失。家族企業(yè)的性質(zhì)具有特殊性，其性質(zhì)也更容易導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員不顧企業(yè)的整體運營規(guī)劃，而私自使用企業(yè)財產(chǎn)，監(jiān)管人員在權(quán)力上受到限制，需要根據(jù)管理者的命令來處理財務(wù)問題，管理者的權(quán)利無法受到限制，企業(yè)資金管理流于形式，為企業(yè)資金帶來極大的資金隱患。

（三）管理人員缺乏資金管理和風(fēng)險意識

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員缺乏對資金管理意識和風(fēng)險防范意識，沒有認識到資金管理合格風(fēng)險防范工作的重要意義，導(dǎo)致企業(yè)的資金方面出現(xiàn)較大的問題。這一問題主要出現(xiàn)在中小型企業(yè)中，有的小型企業(yè)甚至都沒有設(shè)置專門的財務(wù)管理部門，雖然財務(wù)管理在企業(yè)規(guī)模較小時，其作用不明顯，但是當(dāng)企業(yè)發(fā)展一定規(guī)模時，缺乏專業(yè)的財務(wù)管理部門就會導(dǎo)致企業(yè)的周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，到最后企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險，制約企業(yè)的發(fā)展。

（四）資金使用效率低

提高企業(yè)資金的利用率是企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，從目前的情況來看，企業(yè)中在資金的管理方面存在資金散亂、不集中的問題，企業(yè)資金無法得到有效的集中，資金難以得到有效的利用。另外，企業(yè)的資金分散于各個部門，資金的使用沒有得到有效的監(jiān)管，企業(yè)資金流失，去向不明，資金浪費等現(xiàn)象時常出現(xiàn)。當(dāng)企業(yè)需要使用資金時，卻發(fā)現(xiàn)資金短缺，無法完成周轉(zhuǎn)，影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

（一）投資風(fēng)險分析

一些企業(yè)為獲得更大的效益，會利用企業(yè)的資金對外投資，因此，投資風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)常面臨的一種風(fēng)險。如果企業(yè)在投資前，沒有對投資項目進行詳細、具體的考察，沒有充分結(jié)合相關(guān)因素進行風(fēng)險評估，就盲目進行投資，當(dāng)投資項目因法律問題或者經(jīng)營問題而無法持續(xù)下去或者沒有好的效益，投資就得不到有效的回報，這就為企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟損失。

（二）企業(yè)資本運營風(fēng)險分析

在企業(yè)資本運營中也會出現(xiàn)多種多樣的風(fēng)險，其中企業(yè)的貨存過多很容易導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險的出現(xiàn)。在如今信息和科技更行迅速的時代，市場變化莫測，企業(yè)的存貨積壓的情況下，一旦市場出現(xiàn)較大的變化，朝著對企業(yè)不良的方向發(fā)展，就會影響企業(yè)存貨積壓，無法得到及時處理，企業(yè)資金無法流動，對企業(yè)的正常運營造成較大影響；當(dāng)存貨出現(xiàn)保管不當(dāng)時，存貨出現(xiàn)丟失和損壞時，也會對企業(yè)造成較大財產(chǎn)損失。另外，很多企業(yè)為了擴大市場占有率，采用賒賬的方式對進行產(chǎn)品的銷售，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款過多，當(dāng)出現(xiàn)壞賬問題時，企業(yè)的賬款難以有效收回，企業(yè)無法得到應(yīng)有的收益，為企業(yè)的資金安全帶來很大的風(fēng)險。

（三）收益分配風(fēng)險分析

企業(yè)在盈利后需要將利潤進行分配，一部分資金分配給企業(yè)的股東，另一部分資金作為企業(yè)的發(fā)展資金來使用。收益分配不合理的會導(dǎo)致股東的利益受損或者企業(yè)的發(fā)展資金不足，進這些問題都會對企業(yè)的發(fā)展造成較大的影響。

三、加強企業(yè)資金管理與風(fēng)險控制的措施

（一）實施資金集中管理，積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

1、完善企業(yè)的資金管理制度

資金管理制度是企業(yè)資金的管理的重要依據(jù)，有了完善的企業(yè)資金管理制度，資金的管理就可以有序進行，通過嚴格執(zhí)行相關(guān)制度，對資金進行規(guī)范的管理。

2、成立企業(yè)資金集中管理小組

針對企業(yè)中資金散亂，資金流向不明，資金難以得到有效監(jiān)管的情況，可以建立專門用于對資金進行管理的小組，對企業(yè)的資金進行集中管理，企業(yè)中任何人員和部門在使用資金時，都需要向資金管理小組進行申請，管理小組對資金的使用的相關(guān)信息進行詳細的記錄。

3、做好企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作

企業(yè)的財務(wù)部門需要與資金管理小組進行協(xié)調(diào)配合，做好資金預(yù)算，對企業(yè)的現(xiàn)狀包括經(jīng)營狀況、市場狀況以及風(fēng)險等進行分析和總結(jié)，并對企業(yè)下一季度的的相關(guān)狀況進行預(yù)測，以保證企業(yè)具有足夠的資金來維持正常的經(jīng)營活動。

（二）加強應(yīng)收賬款管理及存貨周轉(zhuǎn)

雖然企業(yè)進行賒賬可以達到促銷，擴大市場占有率的目的，但是只大量應(yīng)收賬款會導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，甚至呆滯壞賬的產(chǎn)生。對于應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)建立信用管理體系和審核體系，對應(yīng)收賬款的規(guī)模和增長速度進行嚴格的控制，積極對賬款進行催收，避免出現(xiàn)壞賬。對于存貨積壓的問題，企業(yè)就可以通過先進的生產(chǎn)技術(shù)提高原料的利用率，節(jié)省資金，并且積極考察市場，密切注視市場的變化，做好銷售預(yù)測，根據(jù)銷售狀況來對做好生產(chǎn)計劃，通過創(chuàng)新營銷模式，增大營銷量，避免出現(xiàn)貨物積壓，導(dǎo)致資源浪費。

（三）利用信息化管理技術(shù)加強資金管理管理

信息化技術(shù)對企業(yè)的資金管理工作具有很大的幫助，資金管理工作十分復(fù)雜，通過利用計算機記進行相關(guān)數(shù)據(jù)和信息的統(tǒng)計，可以有效提高其準確性，減少人工計算和統(tǒng)計的誤差。資金管理人員使用計算機進行資金管理使工作效率和工作質(zhì)量得到提高。

（四）增強資金管理與風(fēng)險控制意識，建立預(yù)警監(jiān)測機制

企業(yè)要重視提高企業(yè)員工的整體資金管理意識與風(fēng)向意識。在企業(yè)內(nèi)部宣傳資金管理與風(fēng)險控制的知識，并定期組織相關(guān)的培訓(xùn)，轉(zhuǎn)變企業(yè)管理者與員工的觀念，從源頭加強資金管理，降低企業(yè)財政風(fēng)險。企業(yè)還要密切關(guān)注市場的變化，保持企業(yè)資金的流動與市場的發(fā)展相適應(yīng)，有利于企業(yè)及時對企業(yè)的經(jīng)營活動作出調(diào)整，抓住機遇，規(guī)避風(fēng)險，減少損失。另外，可以建立預(yù)警監(jiān)測機制，完善監(jiān)測體系，確定監(jiān)測標準，對重點監(jiān)測指標包括資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金流等，進行重點監(jiān)測，針對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，提前制定應(yīng)對策略。

四、結(jié)束語

企業(yè)資金管理與風(fēng)險控制中的常見問題主要有財務(wù)信息不真實，財務(wù)管理缺乏有效的監(jiān)督，缺乏資金管理和風(fēng)險意識，資金使用效率低等。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的了主要類型一般有投資風(fēng)險，企業(yè)資本運營風(fēng)險以及收益分配風(fēng)險。為加強企業(yè)資金管理與風(fēng)險控制，可以采取的措施主要有實施資金集中管理，加強應(yīng)收賬款管理及存貨周轉(zhuǎn)，利用信息化管理技術(shù)加強資金管理管理，樹立資金管理意識等。企業(yè)要積極創(chuàng)新加強企業(yè)資金管理和風(fēng)險控制策略，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)發(fā)展。

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