李野平

(中煤地質(zhì)工程總公司，北京 100040)

伴隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)制度不斷創(chuàng)新演進(jìn)。從小規(guī)模獨(dú)資的業(yè)主制到共同投資、共同管理的合伙制，再到資本來(lái)源廣泛、所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離、科學(xué)管理的公司制?，F(xiàn)代化企業(yè)制度的演變，推動(dòng)著傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)打破計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成的以“所有制”為核心的企業(yè)制度，向著新的符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的以“產(chǎn)權(quán)”為核心的現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及國(guó)有資產(chǎn)優(yōu)化升級(jí)。

1 概述

1.1 國(guó)有企業(yè)改制

國(guó)有企業(yè)改制，是指企業(yè)組織形式或投資主體的變化，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的變更，而企業(yè)作為法人主體依然繼續(xù)存在[1]。國(guó)有企業(yè)改制，即改變?cè)袊?guó)有企業(yè)的體制和經(jīng)營(yíng)方式，以便適應(yīng)于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。國(guó)有企業(yè)改制的成敗直接關(guān)系到我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能否健康發(fā)展。國(guó)有企業(yè)公司制改革動(dòng)機(jī)雖然多種多樣，但本質(zhì)上是把企業(yè)塑造成真正的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體[2]。

2017年初，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于中央企業(yè)公司制改制工作實(shí)施方案的通知》，《通知》提出，2017年底前基本完成國(guó)有企業(yè)公司制改制工作，到2020年在國(guó)有企業(yè)改革重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)取得決定性成果，這標(biāo)志著自從上世紀(jì)90年代開(kāi)始的國(guó)企公司制改革即將畫(huà)上句號(hào)，中央企業(yè)將全面進(jìn)入公司制時(shí)代。

1.2 全民所有制與產(chǎn)權(quán)制度

在傳統(tǒng)的全民所有制度下,國(guó)家是生產(chǎn)資料的所有者，代表全體人民掌握資產(chǎn)資源，實(shí)現(xiàn)全民的利益訴求。但是，在國(guó)家行政權(quán)力的引導(dǎo)影響下，企業(yè)受到行政部門(mén)指令的制約，欠缺自主支配企業(yè)資產(chǎn)的權(quán)利。

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代所形成的全民所有制企業(yè)制度，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的推進(jìn)下向產(chǎn)權(quán)制度轉(zhuǎn)變。產(chǎn)權(quán)是以法權(quán)形式體現(xiàn)所有制關(guān)系的科學(xué)合理的產(chǎn)權(quán)制度，是用來(lái)鞏固和規(guī)范商品經(jīng)濟(jì)中的財(cái)產(chǎn)關(guān)系，約束人的經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)商品經(jīng)濟(jì)秩序，保證商品經(jīng)濟(jì)順利運(yùn)行的法權(quán)工具[3]。國(guó)企由全民所有制轉(zhuǎn)向產(chǎn)權(quán)制度就是要實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束。自我約束的前提是自負(fù)盈虧, 自負(fù)盈虧的前提是自主經(jīng)營(yíng), 自主經(jīng)營(yíng)的前提是企業(yè)必須擁有獨(dú)立的產(chǎn)權(quán)，三者相輔相成。

1.3 改制面臨的法律問(wèn)題

全民所有制向產(chǎn)權(quán)制度的轉(zhuǎn)變過(guò)程中，因歷史、政策、體制等原因，企業(yè)內(nèi)外部發(fā)生了巨大變化，如出資結(jié)構(gòu)變化、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變、國(guó)家產(chǎn)權(quán)發(fā)生變更或注銷(xiāo)、企業(yè)職工及管理工作者身份轉(zhuǎn)化等，勢(shì)必會(huì)遇到一系列法律問(wèn)題:

①缺乏公開(kāi)透明度，導(dǎo)致企業(yè)改制中產(chǎn)權(quán)交易過(guò)程欠缺合規(guī)性；

②改制企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估不規(guī)范，國(guó)有資產(chǎn)不能保值增值，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失嚴(yán)重；

③企業(yè)改制工作缺乏制約機(jī)制，導(dǎo)致逃、漏、廢債現(xiàn)象[4]；

④公司性質(zhì)變更，原有職工勞動(dòng)關(guān)系不能有效承接；

⑤國(guó)企改制大多依據(jù)中央、國(guó)務(wù)院政策性文件及部門(mén)規(guī)章，人民法院審理企業(yè)改制案件中在適用法律方面存在一定的困難。

截至2017年11月20日，中國(guó)裁判文書(shū)網(wǎng)中涉及“企業(yè)改制”的法律糾紛數(shù)量已達(dá)67260件。如何能在企業(yè)改制之前、改制過(guò)程中做好基礎(chǔ)工作、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防范法律風(fēng)險(xiǎn)，確保改制過(guò)程的合法合規(guī)，是本篇主要探討的問(wèn)題。

2 當(dāng)前國(guó)有企業(yè)改制中存在的法律問(wèn)題

2.1 國(guó)有資產(chǎn)流失

《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第十條規(guī)定：“國(guó)有資產(chǎn)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得侵害”。此外，第四十二條規(guī)定：“企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確界定和核實(shí)資產(chǎn)，客觀、公正地確定資產(chǎn)的價(jià)值”。

在企業(yè)改制資產(chǎn)評(píng)估實(shí)際操作過(guò)程中缺乏監(jiān)管，或聘請(qǐng)的評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)欠缺；或?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行低價(jià)評(píng)估；或只注重有形資產(chǎn)，而對(duì)商標(biāo)、專(zhuān)利等無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行評(píng)估或評(píng)估不足等問(wèn)題。此外，個(gè)別國(guó)有企業(yè)中的職員從個(gè)人利益出發(fā)，通過(guò)違法手段，減少企業(yè)資產(chǎn)，達(dá)到侵占國(guó)有資產(chǎn)、據(jù)為己有的非法目的。凡此種種，不準(zhǔn)確的資產(chǎn)評(píng)估都將導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的流失、無(wú)法實(shí)現(xiàn)保值增值的目標(biāo)。

2.2 債權(quán)債務(wù)承擔(dān)

國(guó)有企業(yè)公司制改制是當(dāng)前企業(yè)改制的一個(gè)重要方式, 因改制過(guò)程中牽涉到各方面利益的重整與再分配，存在未經(jīng)債權(quán)人同意，擅自改變債務(wù)承擔(dān)主體；借改制之機(jī)、以改制之名行逃債之實(shí)；在對(duì)原企業(yè)的改制、兼并等過(guò)程中對(duì)原有債務(wù)的承擔(dān)等問(wèn)題。

在理論及實(shí)際操作過(guò)程中，企業(yè)改制可以分為整體改制為公司和部分改制為公司兩種基本形式[5]。在企業(yè)整體改制為公司的情形下，包括改制為有限公司或股份公司，若通過(guò)增資擴(kuò)股或轉(zhuǎn)讓部分企業(yè)權(quán)益的方式引入新的投資者，此時(shí)，企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模無(wú)論變大還是不變，對(duì)于原企業(yè)債權(quán)人而言，都不增加其債權(quán)受償風(fēng)險(xiǎn)，甚至還可能增加其債權(quán)受償保障。但對(duì)于部分改制為公司，如將企業(yè)部分優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)與其他公司合資重組，僅是保留一定資產(chǎn)在原企業(yè)，因企業(yè)部分財(cái)產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到新設(shè)公司中,致原企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值下降, 其對(duì)外償債能力也相應(yīng)降低，容易發(fā)生債務(wù)承擔(dān)問(wèn)題糾紛。

2.3 職工勞動(dòng)關(guān)系轉(zhuǎn)變

在國(guó)企改制過(guò)程中，關(guān)系職工切身利益、容易引發(fā)法律糾紛的就是勞動(dòng)關(guān)系問(wèn)題。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下, 國(guó)有企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系實(shí)際上是“國(guó)家包攬、行政隸屬、身份差別、終身固定”的國(guó)家屬性勞動(dòng)關(guān)系[6]。但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，職工與用人單位的關(guān)系，更多的是以經(jīng)濟(jì)利益為基礎(chǔ)，通過(guò)法律進(jìn)行約束的市場(chǎng)化勞動(dòng)者與用人單位之間的關(guān)系。

國(guó)企改制中所涉及的勞動(dòng)、人事、分配三項(xiàng)制度改革，目的也包含盡快形成企業(yè)職工能進(jìn)能出、收入能增能減的機(jī)制，使其逐步與體制外的勞動(dòng)力市場(chǎng)接軌。但由于部分國(guó)企中存在事業(yè)性質(zhì)的單位，人員編制問(wèn)題較為復(fù)雜，涉及“干部、工人、聘用人員”等各種成分。在社會(huì)保障方面，由于事業(yè)單位人員無(wú)需繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，存在職工與其他企業(yè)在重新建立勞動(dòng)關(guān)系后，無(wú)法達(dá)到保險(xiǎn)繳納最低年限，影響其享受社會(huì)保障的權(quán)益，容易引發(fā)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁案件。

3 企業(yè)改制合規(guī)工作措施

3.1 規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估及產(chǎn)權(quán)交易

國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益保護(hù)應(yīng)遵從《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》，評(píng)估過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》的要求，嚴(yán)格資產(chǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)。須委托國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)可的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，按照具體標(biāo)準(zhǔn)及操作規(guī)程，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的實(shí)質(zhì)性審核。評(píng)估資料、數(shù)據(jù)要全面、客觀、真實(shí)，選用的評(píng)估方法須合規(guī)、科學(xué)，評(píng)估內(nèi)容要涵蓋企業(yè)的有形及無(wú)形資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益得到保護(hù)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

在產(chǎn)權(quán)交易階段，以《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》為工作準(zhǔn)則，落實(shí)產(chǎn)權(quán)責(zé)任主體，建立規(guī)范的交易決策和運(yùn)作制度。對(duì)產(chǎn)權(quán)交易全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)厲查處違法違紀(jì)人員，確保改制過(guò)程中國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

3.2 明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系

針對(duì)企業(yè)改制過(guò)程中存在的廢債、逃債等問(wèn)題，最高人民法院于2003年1月3日發(fā)布了《關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)定》)。《規(guī)定》明確列舉了企業(yè)公司制改造、企業(yè)股份合作制改造、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)等不同情況，債權(quán)債務(wù)應(yīng)如何承擔(dān)。如第五條規(guī)定：“企業(yè)通過(guò)增資擴(kuò)股或者轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán)，實(shí)現(xiàn)他人對(duì)企業(yè)的參股，將企業(yè)整體改造為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的，原企業(yè)債務(wù)由改造后的新設(shè)公司承擔(dān)”。第七條規(guī)定：“企業(yè)以其優(yōu)質(zhì)財(cái)產(chǎn)與他人組建新公司，而將債務(wù)留在原企業(yè)，債權(quán)人以新設(shè)公司和原企業(yè)作為共同被告提起訴訟主張債權(quán)的，新設(shè)公司應(yīng)當(dāng)在所接收的財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi)與原企業(yè)共同承擔(dān)連帶責(zé)任”等。

由此可見(jiàn)，《規(guī)定》不僅明確了改制前后債權(quán)債務(wù)應(yīng)如何承擔(dān)，同時(shí)規(guī)定了法律責(zé)任的負(fù)擔(dān)主體。對(duì)于改制企業(yè)而言，不僅要在改制前對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面的梳理，此外也要深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)相關(guān)法律法規(guī)內(nèi)容，提前防范法律及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 變革勞動(dòng)關(guān)系及用工機(jī)制

國(guó)有企業(yè)改制對(duì)于勞動(dòng)關(guān)系的變革就是要確立國(guó)有企業(yè)的用工自主權(quán)，使其逐步與體制外的勞動(dòng)力市場(chǎng)接軌[7]。打破原有體制內(nèi)相對(duì)閉塞穩(wěn)定的環(huán)境，勢(shì)必會(huì)對(duì)部分勞動(dòng)者固有的權(quán)益造成影響。如何才能建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的工資分配和職工能進(jìn)能出的勞動(dòng)用工機(jī)制，最終實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)權(quán)益的保護(hù)問(wèn)題。

首先，全面梳理掌握企業(yè)現(xiàn)有勞動(dòng)關(guān)系現(xiàn)狀，針對(duì)不用勞動(dòng)用工類(lèi)型及具體的改制方式，制定詳細(xì)的實(shí)施政策。按照平等自愿、協(xié)商的方式，與勞動(dòng)者溝通改制后勞動(dòng)關(guān)系的接續(xù)問(wèn)題。

其次，充分發(fā)揮企業(yè)工會(huì)委員會(huì)在構(gòu)建和諧勞動(dòng)關(guān)系中的重要組織作用，在改制前向勞動(dòng)者傳達(dá)企業(yè)改制的具體目標(biāo)、程序、內(nèi)容等，同時(shí)了解勞動(dòng)者的訴求，搭建溝通、解決問(wèn)題的橋梁。

最后，運(yùn)用法律手段實(shí)現(xiàn)維護(hù)職工合法權(quán)益的目標(biāo)，依法妥善處理勞動(dòng)糾紛。

4 結(jié)語(yǔ)

國(guó)企改制在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著極其重要的作用，是最核心、最困難的部分,同時(shí)也是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。通過(guò)對(duì)于國(guó)企改革中存在問(wèn)題的梳理，對(duì)改制過(guò)程中因歷史、政策、體制原因而存在的國(guó)有資產(chǎn)保值增值問(wèn)題、原有債權(quán)債務(wù)如何承擔(dān)問(wèn)題、職工勞動(dòng)關(guān)系如何轉(zhuǎn)變等問(wèn)題進(jìn)行了探討。這一系列問(wèn)題的存在，從一定程度上反映出，當(dāng)前有關(guān)國(guó)企改制的法律制度并不健全，實(shí)際操作中，需要將企業(yè)改制工作目標(biāo)與合法合規(guī)性規(guī)范進(jìn)一步融合。

由此，我們也可以看出，法律法規(guī)的制定、完善與實(shí)施在國(guó)有企業(yè)的改革過(guò)程中發(fā)揮著重要作用。隨著全面依法治國(guó)方略的深入推進(jìn)，法治將發(fā)揮更重要的支撐和保障作用，完備的法治環(huán)境更有利于國(guó)企改制上升到新的水平，實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)，使改革的成果獲得法律的確認(rèn)，達(dá)到完善國(guó)企改制的目的，不斷增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力。

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[2]王保樹(shù).國(guó)有企業(yè)走向公司的難點(diǎn)及其法理思考[J].法學(xué)研究,1995,1(1).

[3]https://baike.so.com/doc/5399886-5637441.html.

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