◎ 趙明霏 段俊強(qiáng) 段晨馨（中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系，北京100048）

AEO制度對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響及對(duì)天津自貿(mào)區(qū)建設(shè)的啟示

◎ 趙明霏 段俊強(qiáng) 段晨馨（中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系，北京100048）

1 引言

2014年11月，世貿(mào)組織（WTO）總理事會(huì)通過(guò)了《貿(mào)易便利化協(xié)定》（Trade Facilitation Agreement,以下簡(jiǎn)稱“TFA”）議定書(shū)，當(dāng)2/3的WTO成員接受議定書(shū)后即可生效。TFA是多哈回合談判啟動(dòng)以來(lái)取得的最重要突破，協(xié)定生效后將會(huì)對(duì)全球貿(mào)易和世界經(jīng)濟(jì)帶來(lái)深遠(yuǎn)影響。據(jù)WTO統(tǒng)計(jì)，TFA的生效實(shí)施可以使發(fā)達(dá)國(guó)家貿(mào)易成本降低10%，發(fā)展中國(guó)家貿(mào)易成本降低13% ~ 15%，使WTO成員國(guó)的商品和服務(wù)出口額大約增加兩萬(wàn)億美元，其中發(fā)達(dá)國(guó)家出口額每年最高增長(zhǎng)4.5%，發(fā)展中國(guó)家增長(zhǎng)9.9%，進(jìn)而帶動(dòng)全球GDP增長(zhǎng)9600億美元，增加2100萬(wàn)個(gè)就業(yè)崗位。

貿(mào)易便利化的推進(jìn)離不開(kāi)海關(guān)的支持和幫助。世界海關(guān)組織（World Customs Organization，WCO）為了更好地加強(qiáng)供應(yīng)鏈安全和推進(jìn)貿(mào)易便利化，在2005年通過(guò)了以維護(hù)國(guó)際貿(mào)易安全與便利為目標(biāo)的《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架》（以下簡(jiǎn)稱“《標(biāo)準(zhǔn)框架》”），并引入了“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營(yíng)者”（Authorized Economic Operator，AEO）制度。AEO制度的實(shí)施可以有效提高通關(guān)速度，降低貿(mào)易成本，促進(jìn)國(guó)際供應(yīng)鏈“互通互聯(lián)”和貿(mào)易便利化。中國(guó)（天津）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)（以下簡(jiǎn)稱“天津自貿(mào)區(qū)”）作為我國(guó)第二批獲批的自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)，承載了“制度創(chuàng)新、先行先試”的使命，既包括對(duì)舊體制的突破，也包括對(duì)國(guó)際新標(biāo)準(zhǔn)和新規(guī)則的引進(jìn)。因此，作為改革開(kāi)放的先行區(qū)和制度創(chuàng)新的試驗(yàn)田，加快推進(jìn)AEO制度的實(shí)施，盡早適應(yīng)高標(biāo)準(zhǔn)的貿(mào)易便利化要求，對(duì)于將天津自貿(mào)區(qū)建設(shè)成貿(mào)易自由、高效便捷和輻射帶動(dòng)效應(yīng)明顯的國(guó)際一流自由貿(mào)易區(qū)具有重要意義。

2 AEO制度的內(nèi)容與實(shí)施現(xiàn)狀

2.1 AEO制度的形成

2001年9月11日發(fā)生的紐約世貿(mào)大樓恐怖襲擊事件引發(fā)了美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家和國(guó)際組織對(duì)國(guó)際貿(mào)易供應(yīng)鏈安全的思考。2002年由美國(guó)提出并正式生效的海關(guān)-商界反恐計(jì)劃（Customs Trade Partnership Against Terrorism，C-TPAT）致力于保證所有進(jìn)入美國(guó)貨物的供應(yīng)鏈安全。這項(xiàng)計(jì)劃雖然可以使供應(yīng)鏈的安全性得到加強(qiáng)，但是過(guò)于嚴(yán)格的安全標(biāo)準(zhǔn)和繁雜的跨境手續(xù)容易被看作是一種“隱形”的市場(chǎng)準(zhǔn)入壁壘，必然會(huì)在一定程度上降低貿(mào)易便利化水平。因此如何平衡貿(mào)易安全性和便利性成為世界各國(guó)及國(guó)際組織在貿(mào)易領(lǐng)域的新熱點(diǎn)任務(wù)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，歐盟與WCO在2005年通過(guò)的《標(biāo)準(zhǔn)框架》中引入了AEO制度。《標(biāo)準(zhǔn)框架》中將AEO定義為“……以任何一種方式參與貨物的國(guó)際流通，并被海關(guān)認(rèn)定符合世界海關(guān)組織或相應(yīng)供應(yīng)鏈安全標(biāo)準(zhǔn)的一方?！痹陔S后的兩年時(shí)間里，WCO又出臺(tái)了《AEO實(shí)施指南》，并對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)框架》進(jìn)行修訂，進(jìn)一步細(xì)化和完善了AEO資格認(rèn)定、安全措施和評(píng)估認(rèn)證等標(biāo)準(zhǔn)，使AEO制度成為一個(gè)可量化并具有可操作性的復(fù)雜制度體系，主要包括《AEO的條件、要求和便利》、《AEO的審核和認(rèn)證》和《相互認(rèn)可》三大部分。

2.2 AEO制度的實(shí)施現(xiàn)狀

AEO制度通過(guò)海關(guān)對(duì)信用狀況、守法程度和安全措施好的企業(yè)進(jìn)行認(rèn)證，對(duì)通過(guò)認(rèn)證的企業(yè)提供相應(yīng)的通關(guān)便利，是推進(jìn)貿(mào)易便利化的重要制度安排。在世界范圍內(nèi)推行AEO制度并實(shí)現(xiàn)互認(rèn)已成為WCO開(kāi)展國(guó)際合作的重點(diǎn)項(xiàng)目。世界各國(guó)海關(guān)紛紛探索并建立自己的AEO制度，例如美國(guó)實(shí)行的C-TPAT計(jì)劃、歐盟的AEO制度、中國(guó)具備風(fēng)險(xiǎn)管理理念的企業(yè)分類管理辦法以及加拿大實(shí)施的Partners in Protection計(jì)劃等。截至2014年7月，WCO的 179個(gè)成員中已有168個(gè)簽署了實(shí)施《標(biāo)準(zhǔn)框架》意向書(shū)，53個(gè)經(jīng)濟(jì)體建立了AEO制度（包括中國(guó)、美國(guó)、歐盟、日本、韓國(guó)、新加坡、中國(guó)香港等主要經(jīng)濟(jì)體），簽署了28個(gè)互認(rèn)協(xié)議或安排。

2005年，我國(guó)在《標(biāo)準(zhǔn)框架》上簽字，邁出了建立AEO制度的重要一步。2008年4月1日，我國(guó)下發(fā)了《中華人民共和國(guó)企業(yè)分類管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱“《分類辦法》”），這是以《標(biāo)準(zhǔn)框架》為指導(dǎo)，結(jié)合我國(guó)國(guó)情而推行的AEO制度指導(dǎo)文件。2014年4月1日我國(guó)海關(guān)總署通過(guò)并實(shí)施了《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱“《信用辦法》”），依據(jù)企業(yè)信用評(píng)級(jí)高低將企業(yè)認(rèn)定為認(rèn)證企業(yè)（一般認(rèn)證和高級(jí)認(rèn)證）、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)三大類，以此實(shí)施相應(yīng)的管理措施，其中認(rèn)證企業(yè)就是我國(guó)現(xiàn)在的AEO企業(yè)，享有與AEO互認(rèn)國(guó)家和地區(qū)的通關(guān)便利等權(quán)利。

我國(guó)在對(duì)內(nèi)實(shí)施認(rèn)證的同時(shí)，積極發(fā)展與周邊國(guó)家和地區(qū)的AEO互認(rèn)活動(dòng)。迄今已簽署了中新（加坡）、中韓、內(nèi)地香港和中歐共4個(gè)AEO互認(rèn)安排，2014年我國(guó)對(duì)該4個(gè)經(jīng)濟(jì)體的出口總額占到中國(guó)對(duì)外出口總額的37.6%。目前我國(guó)海關(guān)正在加緊與美國(guó)、東盟、印度、日本、瑞士等主要貿(mào)易國(guó)家或地區(qū)海關(guān)開(kāi)展AEO互認(rèn)磋商，同時(shí)積極推進(jìn)與俄羅斯、哈薩克斯坦、埃及等“一帶一路”沿線國(guó)家海關(guān)的AEO合作。

3 AEO制度對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響

3.1 保證供應(yīng)鏈安全 推動(dòng)貿(mào)易便利化

WCO推行《標(biāo)準(zhǔn)框架》和AEO制度，主要目的就是平衡供應(yīng)鏈安全和貿(mào)易便利化之間的矛盾。AEO制度明確要求海關(guān)對(duì)參與國(guó)際供應(yīng)鏈的企業(yè)按照WCO或同等供應(yīng)鏈安全標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施認(rèn)證，建立國(guó)際化的企業(yè)識(shí)別系統(tǒng)，將在供應(yīng)鏈中具有高安全保障的企業(yè)納入其中，并使這些得到認(rèn)證的企業(yè)獲得海關(guān)進(jìn)出口通關(guān)便利。因此，AEO制度成為國(guó)際社會(huì)平衡貿(mào)易安全和便利，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的重要制度安排。以歐盟的AEO制度為例，其海關(guān)在對(duì)進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行審查時(shí)嚴(yán)格依照AEO制度所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)，例如良好的守法記錄、是否符合共同體安全標(biāo)準(zhǔn)等，從根本上保證了通關(guān)貨物的安全性。企業(yè)在獲得AEO認(rèn)證后，可以享受海關(guān)給予的快速通關(guān)等便利待遇，促進(jìn)了區(qū)域內(nèi)的供應(yīng)鏈安全和貿(mào)易便利化。此外，AEO制度的國(guó)際互認(rèn)也推動(dòng)了區(qū)域間的貿(mào)易安全和便利。歐盟AEO制度與美國(guó)C-TPAT達(dá)成雙邊互認(rèn)協(xié)定，雙方海關(guān)提供互惠待遇，統(tǒng)一認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，極大提升了貿(mào)易便利性，為WCO成員的區(qū)域互認(rèn)樹(shù)立了良好范例。

3.2 提高貿(mào)易效率 降低貿(mào)易成本

AEO制度的實(shí)施和互認(rèn)是對(duì)政府、企業(yè)和海關(guān)三方面都有利的重要制度安排。AEO制度不但可以加強(qiáng)政府管理、提高海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理和資源有效配置能力，更為重要的是能夠給AEO企業(yè)提供切實(shí)有效的便利和優(yōu)惠。對(duì)于參與國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)來(lái)說(shuō)，一旦獲得AEO認(rèn)證，海關(guān)會(huì)簡(jiǎn)化AEO企業(yè)通關(guān)手續(xù)，降低查驗(yàn)率，加快通關(guān)速度，提高貿(mào)易效率，降低貿(mào)易成本。對(duì)于海關(guān)來(lái)說(shuō)，實(shí)施統(tǒng)一的AEO審核機(jī)制，可以消除對(duì)外貿(mào)企業(yè)的重復(fù)檢驗(yàn)，降低查驗(yàn)成本，同時(shí)提高海關(guān)整體的工作效率，合理配置資源，降低工作成本。中歐AEO互認(rèn)一年多來(lái)，通關(guān)查驗(yàn)率降低約70%，通關(guān)速度提高50%以上，有效降低了企業(yè)管理、保險(xiǎn)費(fèi)用和海關(guān)的工作成本。

3.3 提高企業(yè)信用水平與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

AEO認(rèn)證條件的苛刻性，體現(xiàn)了海關(guān)對(duì)AEO企業(yè)充分的認(rèn)可和肯定，有利于提高企業(yè)的信用水平和競(jìng)爭(zhēng)力。我國(guó)的AEO制度引入企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)制，只有信用等級(jí)最高的企業(yè)即一般認(rèn)證企業(yè)和高級(jí)認(rèn)證企業(yè)才是我國(guó)的AEO企業(yè)。同時(shí)，成為AEO企業(yè)也并不意味著進(jìn)入了保險(xiǎn)箱。海關(guān)對(duì)AEO企業(yè)的信用狀況還會(huì)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和評(píng)估，根據(jù)企業(yè)信用狀況對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整。一旦信用狀況惡化，甚至發(fā)生違法行為，AEO的認(rèn)證就可能被暫停或者取消。這就要求AEO企業(yè)要在內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、守法規(guī)范、貿(mào)易安全等方面達(dá)到更高的標(biāo)準(zhǔn)，保持自己的高信用狀態(tài)。此外，AEO企業(yè)不僅在國(guó)內(nèi)享受海關(guān)的通關(guān)便利措施，其出口貨物在得到互認(rèn)的國(guó)家或地區(qū)海關(guān)也可以享受通關(guān)便利，減少通關(guān)時(shí)間和成本，提高企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，贏得更多發(fā)展機(jī)遇。

3.4 促進(jìn)跨境電子商務(wù)新型貿(mào)易發(fā)展

跨境電子商務(wù)是不同國(guó)境的主體通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，依靠第三方進(jìn)行支付達(dá)成交易的一種全球貿(mào)易活動(dòng)。2013年，我國(guó)跨境電子商務(wù)貿(mào)易總額占進(jìn)出口貿(mào)易額的12%。但物流問(wèn)題始終是跨境電商交易發(fā)展的重要障礙，此外由于具有無(wú)形性、匿名性的特點(diǎn)，跨境電商交易容易出現(xiàn)企業(yè)失信現(xiàn)象，導(dǎo)致交易的便利性和安全性受到挑戰(zhàn)。AEO制度作為平衡貿(mào)易便利性和供應(yīng)鏈安全的重要手段，可以有效解決這一問(wèn)題。海關(guān)通過(guò)AEO制度加強(qiáng)對(duì)跨境電子商務(wù)企業(yè)信用的監(jiān)管，信用水平高、獲得認(rèn)證的企業(yè)可以享受快速通關(guān)等便利條件，而對(duì)失信企業(yè)進(jìn)出關(guān)則采取多頻率檢查、滯后通關(guān)等政策。這種將企業(yè)信用狀況與懲獎(jiǎng)措施直接掛鉤的做法，有利于規(guī)范跨境電商行業(yè)內(nèi)企業(yè)失信等行為，提高通關(guān)速率，改善物流緩慢等問(wèn)題，推動(dòng)跨境電子商務(wù)貿(mào)易發(fā)展。

4 AEO制度對(duì)天津自貿(mào)區(qū)建設(shè)的啟示

我國(guó)海關(guān)自2008開(kāi)始實(shí)施AEO制度以來(lái)，積極推進(jìn)AEO國(guó)際互認(rèn)合作，在促進(jìn)貿(mào)易安全與便利，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面發(fā)揮了重要的作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2014年12月，我國(guó)海關(guān)共有認(rèn)證企業(yè)40162家，占全國(guó)進(jìn)出口企業(yè)總數(shù)的6.3%，進(jìn)出口總值占全國(guó)進(jìn)出口總值的67.6%，進(jìn)出口納稅額占全國(guó)進(jìn)出口企業(yè)納稅總額的70.9%，AEO企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)進(jìn)出口領(lǐng)域的中堅(jiān)力量。作為目前我國(guó)北方唯一的自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)，天津自貿(mào)區(qū)承擔(dān)了探索政府職能轉(zhuǎn)變、擴(kuò)大投資領(lǐng)域開(kāi)放、推動(dòng)貿(mào)易便利化改革、金融開(kāi)放創(chuàng)新和推動(dòng)實(shí)施京津冀協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略五大任務(wù)。因此，AEO制度的實(shí)施對(duì)于天津自貿(mào)區(qū)推動(dòng)投資和貿(mào)易便利化，建設(shè)成貿(mào)易自由、投資便利、法制環(huán)境規(guī)范、監(jiān)管高效便捷、輻射帶動(dòng)效應(yīng)明顯的國(guó)際一流自由貿(mào)易園區(qū)具有重要的啟示和借鑒。

第一，完善國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”服務(wù)模式，不斷通過(guò)制度創(chuàng)新推進(jìn)貿(mào)易便利化?！皢我淮翱凇笔菄?guó)際通行的服務(wù)投資與貿(mào)易便利化的綜合平臺(tái)，是WCO推動(dòng)貿(mào)易便利化過(guò)程中探索出的一套切實(shí)可行的措施。企業(yè)通過(guò)一次申報(bào)，就可以向所有相關(guān)的國(guó)際貿(mào)易與物流管理部門(mén)提交全部進(jìn)口、出口、轉(zhuǎn)口相關(guān)監(jiān)督規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)資料和單證，企業(yè)可以通過(guò)一個(gè)窗口一站式辦理通關(guān)手續(xù)。建立和完善國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”服務(wù)模式，天津自貿(mào)區(qū)需要通過(guò)制度創(chuàng)新將海關(guān)、檢驗(yàn)檢疫、海事、邊檢、商務(wù)等口岸審批部門(mén)納入統(tǒng)一、便捷的服務(wù)平臺(tái)，最大程度縮短通關(guān)時(shí)間，減少企業(yè)通關(guān)環(huán)節(jié)，從而實(shí)現(xiàn)“一次申報(bào)、一次查驗(yàn)、一次放行”。通過(guò)加強(qiáng)電子口岸建設(shè)，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)海關(guān)、檢驗(yàn)檢疫等部門(mén)的信息共享，不斷提高自貿(mào)區(qū)的貿(mào)易便利化水平。

第二，加強(qiáng)對(duì)高信用企業(yè)引導(dǎo)和培育，使越來(lái)越多進(jìn)出口企業(yè)成為誠(chéng)信、守法、規(guī)范、安全的優(yōu)質(zhì)企業(yè)。我國(guó)的AEO制度是以信用為核心實(shí)施認(rèn)證的管理制度。企業(yè)獲得的信用等級(jí)不同，適用的通關(guān)待遇也不同。按照“誠(chéng)信守法便利，失信違法懲戒”的原則，以企業(yè)信用等級(jí)為基礎(chǔ)，我國(guó)海關(guān)制定了一套差別化的管理制度。對(duì)獲得AEO認(rèn)證的企業(yè)采取通關(guān)便利措施，對(duì)一般信用企業(yè)實(shí)行常規(guī)管理措施，對(duì)失信企業(yè)則實(shí)行嚴(yán)密監(jiān)管措施。因此，為了促進(jìn)天津自貿(mào)區(qū)投資和貿(mào)易便利化水平的提高，需要在自貿(mào)區(qū)內(nèi)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理、監(jiān)督和服務(wù)，健全企業(yè)及從業(yè)人員信用信息記錄和披露制度，完善企業(yè)信用約束機(jī)制和企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，在自貿(mào)區(qū)內(nèi)引導(dǎo)和培育更多的高信用AEO企業(yè)，使其能夠享受到海關(guān)所給予的優(yōu)惠待遇和通關(guān)便利措施。

第三，推進(jìn)與“一帶一路”沿線國(guó)家海關(guān)的AEO合作，提升天津自貿(mào)區(qū)的服務(wù)功能。目前我國(guó)倡導(dǎo)的“一帶一路”戰(zhàn)略旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)要素有序自由流動(dòng)、資源有效配置和市場(chǎng)深度融合，推動(dòng)沿線各國(guó)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)政策協(xié)調(diào)，開(kāi)展更大范圍、更高水平、更深層次的區(qū)域合作，共同打造開(kāi)放、包容、均衡、普惠的區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作架構(gòu)。“一帶一路”戰(zhàn)略為我國(guó)及其沿線國(guó)家的經(jīng)貿(mào)合作帶來(lái)了更多的發(fā)展機(jī)遇。通過(guò)與“一帶一路”沿線國(guó)家和地區(qū)開(kāi)展AEO互認(rèn)合作，促進(jìn)海關(guān)與海關(guān)之間、海關(guān)與企業(yè)之間的互聯(lián)互通，將天津自貿(mào)區(qū)建設(shè)成為與“一帶一路”沿線國(guó)家和地區(qū)AEO互認(rèn)試點(diǎn)，為更多的AEO企業(yè)提供通關(guān)便利措施，對(duì)于天津自貿(mào)區(qū)提升服務(wù)功能和積極融入“一帶一路”國(guó)家戰(zhàn)略具有重要意義。

[1]世界海關(guān)組織.全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架[R]，2005.

[2]王春蕊 朱嘉寧.歐盟AEO指南詳解[J].中國(guó)海關(guān)，2012(12):41-43.

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[4]盛斌.WTO《貿(mào)易便利化協(xié)定》評(píng)估及對(duì)中國(guó)的影響研究[J].國(guó)際貿(mào)易，2016(1):4-13.

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注1：科研項(xiàng)目組成員：趙明霏、段俊強(qiáng)、段晨馨、李林清、呂靜。

注2：基金項(xiàng)目：本文系中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院2016年中央高校學(xué)生科研項(xiàng)目（項(xiàng)目編號(hào)：16zyx014）“天津自貿(mào)區(qū)實(shí)行AEO制度對(duì)京津冀地區(qū)外貿(mào)企業(yè)出口額影響研究”研究成果。