文/韓冬瑜

論如何提高企業(yè)資金使用效率

文/韓冬瑜

資金的使用和管理對于企業(yè)來說至關重要，高效率地使用資金不僅能幫助企業(yè)減小成本、擴大盈利，對企業(yè)的長遠發(fā)展也有積極意義。本文就圍繞如何提高企業(yè)資金的使用效率展開了分析研討，得出企業(yè)可從加強資金預算管理、加快資金周轉速率、實施資金集中管理和搭建信息化管理平臺四個方面進行努力，方可多維度提高資金的使用效率，為企業(yè)的健康高速發(fā)展提供源源不斷的動力。

企業(yè)管理；資金管理；資金使用率；效率

一、加強資金預算管理

企業(yè)只有重視資金預算的科學管理，才能完善對企業(yè)資金的掌控、防范財務風險。作為資金預算管理的起點，資金預算編制基本上決定了資金的使用走向，為資金的使用效率奠定了基礎。因而企業(yè)要對資金預算編制引起重視，加強資金預算管理，從源頭上避免資金的浪費和閑置，為提高資金使用效率打好基礎。比如在設置資金預算編制之時，企業(yè)可根據(jù)自身的實際需求設置多個級別，每個級別分別由企業(yè)的不同管理層負責，下級預算編制只有向上級匯報并通過才能生效，這樣層層遞進、落實到人，避免了責任的推諉，能夠提高執(zhí)行的效率。同時，通過編制現(xiàn)金流量表來及時掌握企業(yè)資金預算的使用情況，兩者相互配合。這樣不僅有利于落實預算編制的責任、有助于提高企業(yè)預算編制的科學性，同時也能增加成本核算的準確性，進一步降低企業(yè)成本。而企業(yè)如果存在子公司、外派機構等，這種層級化的預算編制機制和現(xiàn)金流量表也有利于企業(yè)了解其子公司和外派機構的資金的預算執(zhí)行情祝和經(jīng)營現(xiàn)狀等，從而制定更有時效性和針對性的發(fā)展戰(zhàn)略，合適利用好每一份資金。

在加強了資金預算的基礎上，對其執(zhí)行情況的考評也尤為重要，通過有力的激勵獎懲機制避免資金預算流于形式。企業(yè)可將資金預算的實際執(zhí)行進度、資金的運用效率等與各部門、各員工的績效、獎金相掛鉤，實行公平、公正、公開的獎勵或處罰，并規(guī)定優(yōu)秀部門或員工給出合理、效率高的執(zhí)行方案以供其他部門參考，從而調動各部門、員工間的競爭積極性，并在企業(yè)內部形成合理，上下一心共同為提高企業(yè)資金的使用效率而努力。

二、加快資金周轉速率

在大多數(shù)情況下，中小企業(yè)要得到政府扶持和銀行貸款相對來說是比較困難的，企業(yè)的資金主要來自于盈利，因而我們可以說企業(yè)營運的本質就是資金的周轉，一個企業(yè)的財務狀況及經(jīng)濟效益在很大程度上都與其資金的周轉速度相關。所以，要想提高企業(yè)資金的使用效率的另一個有效途徑就是提高企業(yè)的資金周轉速率。要達到這一目的，企業(yè)可以從以下方面解決：

首先要強化財務人員的管理意識和責任心，動員企業(yè)管理層和下屬學習相關專業(yè)知識，改變對現(xiàn)金流預測無視的狀態(tài)，平時多收集和整理企業(yè)資金的收支明細，實時把握資金流的動向，確保企業(yè)有足夠的資金儲備；并對其資金的走向、趨勢等做出專業(yè)的分析，為更科學地做出下一階段的資金預算做準備。

其次是要加強內部控制，規(guī)范財務工作的程序，以明確的規(guī)章制度要求財務人員把科學的理論和算法運用到實際工作中來，學會用“杜邦分析指標”來評估企業(yè)財務狀況的健康水平；同時還應加強對應收賬款、應收票據(jù)、應付賬款等項目的實時監(jiān)測和核查，確保賬款的及時回收，確保自有資金來源，避免因貨款回收不到位而減緩資金回流的速度。

最后，企業(yè)還應嚴格執(zhí)行信用政策，加強賒銷制度的管理：營銷人員對賒銷客戶要經(jīng)過嚴格的信用調查與評估程序，不能憑主觀臆斷便代理客戶申請；企業(yè)也要建立客戶信用等級評測數(shù)據(jù)庫，綜合客戶經(jīng)營情況、財務及資產(chǎn)狀況等信息制定相應賒銷額度；要把握客戶的信用狀況，提高賒銷政策的風險意識和責任。商貿企業(yè)不能冒著財務上的風險，盲目采取賒銷的政策，而應選擇理性賒銷政策，既要和客戶之間保持一種良好的合作關系，也要盡量減少貨款拖欠問題。這樣才能為賬款的及時收打下良好的信用基礎，最終為壯大企業(yè)規(guī)模、提高企業(yè)發(fā)展速度提供不竭的動力。

三、實施資金集中管理

目前，我國大多數(shù)企業(yè)部門分割且層次過多，相互之間缺乏溝通和信息、數(shù)據(jù)等的共享也不及時，很大程度上造成了產(chǎn)、銷、購、存的脫節(jié)，無法實施有效的資金管理、監(jiān)督和控制。這樣的分權管理模式已不能適應市場經(jīng)濟下現(xiàn)代企業(yè)的資金管理的需求。在這樣的局面下，企業(yè)改變原有管理模式，實行資金集中管理迫在眉睫。

所謂資金集中管理，就是由企業(yè)根據(jù)自己的規(guī)模、行業(yè)動態(tài)、資金運轉規(guī)律等對企業(yè)整體的資金籌措、投向、周轉和分配執(zhí)行實施統(tǒng)一的調度，最后將其落實到各部門、各員工、各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中去的過程。它有助于實現(xiàn)整體與部分、個人與集體之間的協(xié)調統(tǒng)一，有利于將分散的力量和資金都集中起來，從宏觀上把握資金管理的方向，其主要體現(xiàn)在企業(yè)融資權、調度權及運作權的高度集中：(一)資金管理部門可結合資本市場的變動趨勢和本企業(yè)的資金預算，科學設計整體融資的規(guī)模和渠道，調整企業(yè)資本結構和負債結構，力求實現(xiàn)成本的最小化，確保資金的最佳持有量。(二)資金管理部門可在調度總賬戶之下根據(jù)收支主體的不同設置收支分賬戶，通過計算機網(wǎng)絡實現(xiàn)當日零余額的自動轉賬，從而避免資金沉淀，為資金的集中保值、增值創(chuàng)造條件。(三)資金管理部門還應不斷拓展資金運作渠道、實踐多種的保值增值運作方式，努力提升分散資金集中管理的規(guī)模及其運作效益。

四、搭建信息化管理平臺

信息時代的到來為人們的工作、生活都到來了極大的便利，企業(yè)資金管理也要

與時俱進，利用網(wǎng)絡的快速、即時、精確等多重優(yōu)勢，減少人為因素的干擾，為資金的安全管理、高效使用提供保證。比如資金集中管理信息系統(tǒng)就是借助網(wǎng)絡技術將財務公司結算柜臺與成員單位的電腦終端連接起來，成員單位甚至無需開設實體結算賬戶就能夠隨時隨地完成對外資金收付、結算等業(yè)務，大大提高了資金業(yè)務處理的效率，加速了資金周轉。另外，通過在資金信息系統(tǒng)中建立外部銀行分賬戶、財務公司賬戶與企業(yè)內部的多級的資金核算賬戶的對應關系，不僅有利于企業(yè)資金集中管理的實現(xiàn)，還能夠將企業(yè)的各項資金收付信息實時核算到企業(yè)所屬單位的內部資金核算賬戶，進一步細化了資金核算的過程，強化了企業(yè)內部管理。

同時，企業(yè)還可通過建立內部的網(wǎng)絡信息化管理平臺來精簡管理流程、提高工作效率。比如利用科技手段建立自己的存貨信息系統(tǒng)，把庫存、采購和銷售等相關信息全部統(tǒng)一上傳到該系統(tǒng)中，供資金管理部門實時查看，從而方便更好地監(jiān)督資金預算的執(zhí)行情況，做好下一階段的資金預算編制。同時還要將購進商品的品種、規(guī)格、數(shù)量及時采錄到數(shù)據(jù)庫，避免出現(xiàn)缺貨、存貨過時、變質等問題，而造成的銷售受阻和存貨積壓，實現(xiàn)資金的利用價值的最大化。最后還應做好市場調查，把不同地區(qū)、不同客戶群體的需求整體成冊并建檔錄入，將他們的需求通過系統(tǒng)及時反饋給各部門。這樣不但提高了企業(yè)對市場的反應速度，而且減少了部門之間的隔閡，讓企業(yè)資金的管理和使用能夠跟著市場的變化趨勢而實時調整，從而避免不必要的支出、減少資金浪費、提高資金使用效率。

五、結語

企業(yè)資金使用效率的提高需要多方面的協(xié)調配合，通過多種渠道來獲取信息、整合數(shù)據(jù)，從而做出最科學、最符合企業(yè)實際情況和市場運行規(guī)律的資金預算。進而才能在集中管理的模式之下加快資金的周轉速率，最終通過現(xiàn)代化的手段提高各部門之間的默契，為企業(yè)資金的合理、高校使用提供技術保障。

[1]解紅梅.論國有企業(yè)提高資金運營效率的對策[J].中國外資月刊， 2013(5).

[2]林力維.論國有企業(yè)提高資金運營效率的對策[J].港澳經(jīng)濟， 2015(2).

(作者單位：福建漳龍集團有限公司)