摘 要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷創(chuàng)新與發(fā)展，改革開放的逐漸深入，企業(yè)在市場競爭中若想獲得長久發(fā)展，就必須針對企業(yè)自身稅務(wù)問題進(jìn)行深化改革，改變原有不合理的稅務(wù)管理方式，從根本上提高企業(yè)管理的競爭力。文章主要針對現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)管理存在的一系列問題進(jìn)行簡要的分析與總結(jié)，并通過結(jié)合客觀實際提出合理化的解決措施，以便更好地為相關(guān)人員提供參考意見。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)管理；體系

1 企業(yè)稅務(wù)管理的重要意義

企業(yè)稅務(wù)管理所涉及的問題較多，如企業(yè)分析研究、計劃籌劃、監(jiān)控處理、協(xié)調(diào)溝通、預(yù)測報告自身納稅等相關(guān)事務(wù)。按照常規(guī)劃分，主要體現(xiàn)在以下兩個部分：一是企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要，并按照國家規(guī)定的相關(guān)法律政策制定合理的相關(guān)事宜，以便稅務(wù)管理工作的有效開展。二是通過稅務(wù)管理機(jī)制有效解決企業(yè)在發(fā)展過程中所涉及的納稅風(fēng)險活動。稅務(wù)管理作為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)活動，對企業(yè)各個時期的發(fā)展現(xiàn)狀及成本效益都有著不可忽視的重要影響。在未來激烈的市場競爭中，企業(yè)若想獲得長久的持續(xù)發(fā)展，就必須加強(qiáng)對稅務(wù)管理的重視，使其在企業(yè)發(fā)展中充分發(fā)揮應(yīng)有的效用，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)綜合實力的提升。

1.1 有利于降低企業(yè)的稅收成本和稅務(wù)風(fēng)險

稅收成本從某種意義上來講，是一項高風(fēng)險的企業(yè)外部成本支出活動，在企業(yè)發(fā)展中所占稅收費(fèi)用的利潤相對較高。稅務(wù)風(fēng)險所包含的內(nèi)容也較多，如稅款負(fù)擔(dān)風(fēng)險、稅收違法風(fēng)險、信譽(yù)與政策損失風(fēng)險等因素。所以企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理規(guī)劃時，必須將稅收成本及稅務(wù)風(fēng)險兩大要素考慮其中，合理規(guī)劃各種與稅務(wù)管理的相關(guān)事宜，制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩愂展芾眢w制，這從很大程度上將避免各種風(fēng)險。

1.2 有利于增強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理水平

稅務(wù)管理作為企業(yè)財務(wù)管理的重要分支，在企業(yè)發(fā)展過程中有著不可忽視的重要影響。作為企業(yè)管理者在進(jìn)行合理的財務(wù)管理時，首先要做好稅務(wù)管理工作，依照企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，明確各個時期所要開展的稅務(wù)管理活動，同時在法律法規(guī)準(zhǔn)許的前提下，針對企業(yè)中的財務(wù)人員要進(jìn)行合理的崗位培訓(xùn)及業(yè)務(wù)流程訓(xùn)練，提高財務(wù)人員自身對稅務(wù)管理的認(rèn)識，增強(qiáng)其工作能力，進(jìn)而避免偷稅漏稅等現(xiàn)象的發(fā)生，真正意義上提高稅務(wù)管理在財務(wù)管理中的作用。

1.3 有利于企業(yè)資源的優(yōu)化配置

合理的稅務(wù)管理機(jī)制可以為企業(yè)資源的合理利用提供有利的保障，在企業(yè)發(fā)展過程中，各個階段的資源都要按照稅務(wù)管理的原則進(jìn)行合理規(guī)劃使用，這樣不僅可以提高企業(yè)資源的有效利用，創(chuàng)造更多利潤。更能實現(xiàn)稅務(wù)管理在統(tǒng)籌安排、技術(shù)改造等方面的運(yùn)用，最終現(xiàn)在資源的優(yōu)化配置。

1.4 有利于企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)

合理的稅務(wù)管理機(jī)制很大程度上有利于企業(yè)稅收成本的降低，使其企業(yè)在獲得利潤時實現(xiàn)其最大化。利潤的有效提升對于企業(yè)發(fā)展而言是企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)，對其長遠(yuǎn)發(fā)展有著極其重要的影響。

2 當(dāng)前我國企業(yè)稅務(wù)管理中存在的主要問題

2.1 稅務(wù)管理觀念淡薄，認(rèn)識不全面

于我國而言，稅務(wù)管理體系整體發(fā)展較發(fā)達(dá)國家相比處于落后的狀態(tài)，長期不科學(xué)的發(fā)展因素，導(dǎo)致我國企業(yè)對稅務(wù)管理工作并沒有形成一個良好的認(rèn)識。大多數(shù)企業(yè)在發(fā)展過程中一味追求短期所獲得的經(jīng)濟(jì)效益，而忽視其長遠(yuǎn)利益及均衡發(fā)展的重要性，這就使得稅務(wù)管理在企業(yè)中難以發(fā)揮應(yīng)有的效用，有些企業(yè)甚至沒有設(shè)立相關(guān)的管理機(jī)制對其進(jìn)行合理規(guī)劃，當(dāng)發(fā)生稅務(wù)問題時多數(shù)相互推卸其責(zé)任。對于稅務(wù)管理觀念仍停留在傳統(tǒng)的認(rèn)識上，企業(yè)財務(wù)人員無論是否具備稅務(wù)管理能力都要對其一切職責(zé)進(jìn)行處理，將其財務(wù)管理工作與稅務(wù)管理混為一談，并沒有形成正確的觀念對稅務(wù)管理有更深層次上的了解及認(rèn)識。

2.2 缺乏健全的稅務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制和有效的稅務(wù)管理手段

一些企業(yè)在發(fā)展過程中，雖然重視稅務(wù)管理工作在企業(yè)發(fā)展中所起的重要作用。但是也只是停留在一個重視層面，并不會設(shè)立有效的監(jiān)督管理機(jī)制對其進(jìn)行風(fēng)險控制，在納稅統(tǒng)籌的各個階段認(rèn)為是只要是在稅法允許范圍內(nèi)就不算是偷稅漏稅，此種做法并不是完全正確的，存在著技術(shù)層面上的缺陷。還有一些企業(yè)為了尋求平衡發(fā)展，形式上設(shè)立稅務(wù)管理機(jī)制，但是沒有一個科學(xué)合理的監(jiān)測手段，管理上存在極大的單一性。

2.3 企業(yè)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作不到位

稅務(wù)管理工作作為整個企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)，對于信息的有效利用及保護(hù)有著極其重要的作用。但是很多企業(yè)在日常管理中并沒有做好這項基礎(chǔ)工作，納稅資料及相關(guān)信息、會計核算、發(fā)票管理等問題都存在著較大的缺陷，有些企業(yè)甚至為了偷稅漏稅而借用企業(yè)外的專職人員對企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險評估、發(fā)票管理等活動，這種行為嚴(yán)重影響了企業(yè)稅務(wù)管理在工作中的有效開展，長期以往也會泄露企業(yè)發(fā)展機(jī)密，構(gòu)成一定威脅。

3 構(gòu)建科學(xué)、完善的稅務(wù)管理體系的策略

3.1 提高稅務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)

稅務(wù)管理人員作為稅務(wù)管理的主體，對整個稅務(wù)管理的影響是不言而喻的。但是隨著企業(yè)的快速發(fā)展所涉及的稅務(wù)問題也越來越多，對稅務(wù)管理人員在此發(fā)展中的專業(yè)技能及道德素養(yǎng)也提出了越來越高的要求。有些稅務(wù)管理人員抵制不住誘惑，利用其便利條件而從中謀取經(jīng)濟(jì)利益。也有些稅務(wù)管理人員對于其所從事的稅務(wù)工作沒有一個準(zhǔn)確的認(rèn)識，相關(guān)法律法規(guī)也不熟悉，這就導(dǎo)致在協(xié)調(diào)能力上出現(xiàn)較大的問題。綜上因素企業(yè)在未來發(fā)展過程中必須加強(qiáng)對稅務(wù)管理人員的崗位培訓(xùn)，加強(qiáng)監(jiān)督職能在稅務(wù)管理中的有效作用，從技術(shù)層面到管理層面都要對稅務(wù)管理人員進(jìn)行合理的教育與培訓(xùn)，真正意義上提高他們的自身意識，推動稅務(wù)管理工作的有序開展。

3.2 進(jìn)行科學(xué)的納稅籌劃

企業(yè)要依據(jù)自身的實際情況，并充分考慮地區(qū)、行業(yè)和產(chǎn)品的不同所帶來的稅收負(fù)擔(dān)差異，在投資、籌資與生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)的納稅籌劃。在納稅義務(wù)發(fā)生之前，通過分析研究國家稅收法規(guī)中對納稅時間的規(guī)定、預(yù)繳與結(jié)算的時間差等內(nèi)容，制定科學(xué)、周密的納稅籌劃方案進(jìn)行合理的繳納稅款；通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的會計處理，實現(xiàn)在不同年度獲得不同的所得稅以達(dá)到延緩交稅的目的。

3.3 設(shè)立專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)

一方面做好單位涉稅事務(wù)的日常管理工作以保證企業(yè)各項涉稅行為的規(guī)范、合法，避免不必要的罰款或滯納金帶來的損失和不利影響；另一方面要建立及時、準(zhǔn)確獲取稅收政策信息的渠道以動態(tài)的把握國家的宏觀經(jīng)濟(jì)動向和各項稅收政策的變化情況，從而充分運(yùn)用國家政策指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行稅收的統(tǒng)一籌劃和管理；促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理工作的規(guī)范化和專業(yè)化。

3.4 建立健全稅務(wù)管理機(jī)制

企業(yè)要建立內(nèi)部稅務(wù)審計檢查制度和稅務(wù)管理內(nèi)部控制體制以強(qiáng)化自身的內(nèi)部稽核管理工作；及時、全面的收集行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)信息，通過分析以會計報表為主的財務(wù)資料隱含的稅務(wù)風(fēng)險，強(qiáng)化內(nèi)部稅務(wù)評估水平，努力做好自查、自糾及整改工作；實行授權(quán)審批制度與崗位責(zé)任制，分配專人負(fù)責(zé)辦理納稅事項，對業(yè)務(wù)復(fù)雜、規(guī)模較大的涉稅事項要交由綜合素養(yǎng)高的稅務(wù)管理人員審批。

4 結(jié)束語

稅務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營管理的一項重要內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在掌握國家各項稅收法規(guī)、政策，以及客觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律與稅收分配特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理，不斷規(guī)范自身的納稅行為，增強(qiáng)稅務(wù)管理水平，優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、投資方向與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從而實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，有效降低稅務(wù)風(fēng)險與稅收成本，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

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