文/廖培玲

淺析建筑業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題及對策

文/廖培玲

資金是企業(yè)的命脈，是企業(yè)管理最為核心的環(huán)節(jié)。資金管理水平不僅體現(xiàn)出企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平高低，更直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來，我國建筑企業(yè)資金管理水平已經(jīng)有了一定提升，但是，激烈的競爭環(huán)境之中，建筑企業(yè)資金管理還是存在一些問題。本文從建筑企業(yè)資金管理特征出發(fā)，分析了現(xiàn)階段我國建筑企業(yè)資金管理存在的問題，針對這些問題提出了一些解決對策。

建筑企業(yè)；資金管理；對策及建議

一、建筑企業(yè)資金管理特征分析

企業(yè)資金管理特征與企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)特征直接相關(guān)。建筑企業(yè)生產(chǎn)周期長，生產(chǎn)地點(diǎn)分散，流動(dòng)性強(qiáng)，資金管理特殊性強(qiáng)。一般的建筑企業(yè)資金管理特征包括三個(gè)方面：一是建筑企業(yè)生產(chǎn)周期長，資金要量大；二是生產(chǎn)過程中流動(dòng)性強(qiáng)，生產(chǎn)資料流動(dòng)直接發(fā)生成本；三是墊資普遍，極易形成應(yīng)收賬款。針對以上特征，建筑企業(yè)資金管理應(yīng)遵循預(yù)算編制原則、資金集中管理原則、資金安全原則三大原則，要通過規(guī)范管理、統(tǒng)籌調(diào)度、提升效率來實(shí)現(xiàn)科學(xué)的資金管理。

二、建筑企業(yè)資金管理問題分析

（一）資金集中性弱，管理效率低

多數(shù)建筑企業(yè)資金存在分散性強(qiáng)、管理粗放的問題。首先，從資金集中程度上看，建筑企業(yè)由于分散施工，資金通常分布在各項(xiàng)目組中，多戶頭資金管理現(xiàn)象普遍存在，直接造成了資金分散，無法集中資金資源進(jìn)行優(yōu)勢生產(chǎn)，資金管理效率低。其次，從資金使用上看，一方面，建筑企業(yè)由于復(fù)雜的施工環(huán)境，在制定資金預(yù)算是難以實(shí)現(xiàn)完全貼合，加之財(cái)務(wù)人員素質(zhì)限制，直接造成了資金使用偏差。另一方面，建筑施工企業(yè)由于施工項(xiàng)多，生產(chǎn)資料復(fù)雜，在執(zhí)行資金使用計(jì)劃時(shí)極易出現(xiàn)偏差，超支、盲目投資現(xiàn)象多發(fā)，造成浪費(fèi)。

（二）應(yīng)收賬款問題突出

應(yīng)收賬款問題是建筑企業(yè)普遍面臨的大問題，這由建筑企業(yè)產(chǎn)品特性及市場競爭決定，不可避免。但是，在激烈的競爭壓力下，一些企業(yè)通過價(jià)格戰(zhàn)、墊資等惡性競爭方式來承攬客戶，一方面加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)，另一方面不斷累積的應(yīng)收賬款直接占用了大量資金，若無法回收應(yīng)收賬款，大量呆賬壞賬的出現(xiàn)極易引起企業(yè)資金鏈斷裂。

（三）預(yù)算管理發(fā)揮效能不足

預(yù)算編制是資金管理的必要手段。當(dāng)前，多數(shù)建筑企業(yè)雖然建立了預(yù)算管理制度，也按時(shí)進(jìn)行預(yù)算編制，但是，受多種因素影響，如管理層不重視、編制依據(jù)不科學(xué)、虛增支出問題嚴(yán)重等，造成了預(yù)算編制不科學(xué)的問題；受負(fù)責(zé)人隨意變更資金用途、違規(guī)支出等原因影響，建筑企業(yè)無法嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制，致使資金使用與計(jì)劃嚴(yán)重不符，成本管控失效，風(fēng)險(xiǎn)倍增。

（四）資金管理方法落后

首先，當(dāng)前大部分建筑企業(yè)還是沿用傳統(tǒng)的資金管理方式，下屬公司資金管理手段落后，無法面對高競爭度的市場環(huán)境。第二，建筑企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜，多數(shù)企業(yè)無法對資金流向進(jìn)行全方位監(jiān)控，直接導(dǎo)致資金管理與實(shí)際脫節(jié)。第三，建筑企業(yè)內(nèi)部控制制度機(jī)制存在缺失，資金管理多為事后控制，審計(jì)效果不足，導(dǎo)致資金監(jiān)控失效。

三、提升建筑企業(yè)資金管理水平的建議

（一）設(shè)立并強(qiáng)化資金結(jié)算中心功能，實(shí)現(xiàn)集中管理

資金集中管理是建筑企業(yè)資金管理發(fā)展的必然，一方面，針對多戶頭分散管理的資金管理弊端，建筑企業(yè)可進(jìn)行全方位清查，將不合理賬戶撤銷，規(guī)范賬戶使用，將賬戶納入統(tǒng)一結(jié)算賬戶中，實(shí)現(xiàn)集中管理。另一方面，可建立結(jié)算中心，搭建資金平臺，將所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)集中于資金結(jié)算中心辦理，從而發(fā)揮資金集中優(yōu)勢，為各級項(xiàng)目組及項(xiàng)目核算提供有力支持。

（二）強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，規(guī)范市場競爭

國家層面來看，市場機(jī)制不健全導(dǎo)致了不健康競爭，不健康競爭直接導(dǎo)致了企業(yè)惡性應(yīng)收賬款發(fā)生。因此，國家應(yīng)當(dāng)出臺政策，對建筑行業(yè)市場進(jìn)行規(guī)范，從合同訂立環(huán)節(jié)開始，嚴(yán)格執(zhí)行審批，強(qiáng)化中后期監(jiān)控，避免無序競爭。從企業(yè)層面來看，建筑企業(yè)自身應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，一方面要強(qiáng)化催收意識，避免非正常應(yīng)收賬款產(chǎn)生；另一方面，要做好前期準(zhǔn)備，嚴(yán)把合同審查關(guān)，從源頭上抑制應(yīng)收賬款的產(chǎn)生；最后，要嚴(yán)格履行施工合同，嚴(yán)格按照施工進(jìn)度收取工程款項(xiàng)，避免由于甲方無力付款引起的呆賬壞賬。此外，建筑企業(yè)還可通過商業(yè)保險(xiǎn)等方式實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

（三）強(qiáng)化預(yù)算管理

分散性、流動(dòng)性為建筑企業(yè)預(yù)算編制帶來了困難，如果不能統(tǒng)籌規(guī)劃各類影響因素，企業(yè)資金使用必將陷入低效的困境中。因此，建筑企業(yè)必須強(qiáng)化預(yù)算管理。預(yù)算編制過程中，要充分考慮上年度狀況，結(jié)合新政策及流動(dòng)資金狀況，編制滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。同時(shí)，要將預(yù)算全面細(xì)化，落實(shí)全面預(yù)算管理，做好預(yù)算監(jiān)督，保障預(yù)算有效執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行上，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)視情況采用合理的約束及激勵(lì)，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制，做到獎(jiǎng)懲分明。

（四）強(qiáng)化信息化建設(shè)，構(gòu)建科學(xué)的考評機(jī)制

信息化對于解決建筑企業(yè)生產(chǎn)分散、流動(dòng)性等特征有著很大幫助。資金使用上，信息化手段能夠迅速準(zhǔn)確地為企業(yè)提供多維度信息，有效地將產(chǎn)、銷、管結(jié)合在一起，盡可能避免資金管理的人為影響，形成規(guī)范、專業(yè)的資金管理系統(tǒng)，將資金管理深入企業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，并能提高資金使用事前、事中、事后三大階段的控制及反饋能力。在此基礎(chǔ)上，為提高資金管理效率，建議建筑企業(yè)對資金使用進(jìn)行績效考評，設(shè)置合理的定性定量指標(biāo)，結(jié)合獎(jiǎng)懲，提高資金管理水平。

［1］甘敏.建筑企業(yè)資金管理存在問題及解決對策探討［J］.中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2012，10：88-89.

［2］黃柳英.建筑企業(yè)資金管理存在問題及解決對策［J］.財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2010，01：95.

［3］熊健.建筑企業(yè)資金管理存在的問題及對策［J］.建筑與預(yù)算，2014，07：19-21.

（作者單位：廣西建工集團(tuán)第三建筑工程有限責(zé)任公司）