胡曉玲，魏麥瑩

（東方地球物理勘探有限責任公司，河北 保定 072750）

石油企業(yè)資金結算與集中控制新系統探析

胡曉玲，魏麥瑩

（東方地球物理勘探有限責任公司，河北 保定 072750）

本文首先介紹了石油企業(yè)資金結算和集中控制的概況，之后闡述了石油企業(yè)資金結算和集中控制新系統的構建方法，以期提升油田企業(yè)的資金集中管理水平。

石油企業(yè)；資金結算；集中控制；新系統

資金結算和集中控制是企業(yè)集權模式中首要選擇的模式，因為它們對資源進行了高效的監(jiān)控及配置，使其受到國內外眾多企業(yè)的青睞。然而對于企業(yè)來說，不論是資金結算還是集中控制都不是十分簡單的事情，其和企業(yè)內部的組織、管理流程、控制制度和外部環(huán)境等諸多方面都具有較大的聯系，所以在運行中資金結算和集中控制同時擁有的模式會使很多企業(yè)的控制目標和結果之間存在顯著的差異。

1　石油企業(yè)的資金結算和集中控制概述

在石油企業(yè)的內部控制體系當中，以往很多時候所實施的都是單獨結算、各自為政的管理模式，這就導致資金流、票據流及信息流之間出現了脫節(jié)的問題。資金的滯留和短缺同時存在，讓資金在流轉與結算上不能形成一定的規(guī)模效益，使業(yè)務流程出現重復的問題，從而使資金周轉效率受到較大的影響。一些二級單位或子公司出現很多資金拖欠的問題，貸款數量較多，然而其他一些二級單位或子公司則由于資金長時間的滯留而出現較多的機會成本。因此，在企業(yè)集權的體制管理下，資金集中控制和管理是企業(yè)發(fā)展的必然結果，它有助于出資者利用對資金的控制真正實現其控制權。這是石油企業(yè)對過去管理系統進行改變的出路，然而因為石化產業(yè)具有地域比較分散、資金投入較大、所需技術較高等特征，無法把所有資金都全部納入企業(yè)的財務當中進行統一的結算，而是根據區(qū)域對財務設置分支機構，在分支機構和各個子公司之間開展日常的存貸款和結算業(yè)務。

內部資金結算極大的石油企業(yè)資金集中管理制度的確立，推動大部分的石油公司和地縣級石油公司兩者間構建了資金的收支兩條線的管理機制，極大地促進了石油企業(yè)，尤其是省市級石油企業(yè)的資金集中管理機制的健全，加大了對資金進行統籌管理的力度，并極大地改善了石油企業(yè)內部經營管理的機制。這不但有助于貸款資金的快速回籠，并能夠從根本上優(yōu)化石油和石化資源配置，推動原油和成品油市場有序發(fā)展，使企業(yè)之間不良競爭造成的成品油和原油混亂市場局面得以避免，從而提升石化企業(yè)的市場競爭力。

2　石油企業(yè)資金結算和集中控制新系統的構建

2.1石油企業(yè)資金結算與集中控制新系統構建的總體思想

石油企業(yè)資金階段和集中控制新系統的構建要結合《原油、成品油內部轉賬結算實施細則》，根據企業(yè)當前業(yè)務開展的實際狀況以及當前手工業(yè)務操作的現實模式，達到結算中心總部和各個分支機構之間的數據傳輸、上報以及報表匯總的目的，通過計算機全面處理和完成財務公司總部和各個分支機構的結算基本業(yè)務，并完成各個結算分支機構報表的匯總、生成，以及傳輸和打印等， 從而漸漸完成資金結算業(yè)務電算化管理模式的構建。

2.2石油企業(yè)資金結算和集中管理新系統構建的措施

2.2.1按照一定的程序和步驟對下屬公司的資金進行集中管理

首先，應該有選擇性地進行集中管理，在第一個步驟當中，要選擇比較先進，但缺少重要銀行信貸關系的子公司進行信貸、結算及現金集中管理。對于已經開展資金集中管理的公司要讓其所開展的業(yè)務主要集中到結算中心所已經明確指定的銀行進行操作，并通過對資金強化預算、預測及監(jiān)控來實現對資金的管理，通過結算中心實現對閑置資金的調配。其次，要確保主體資金的集中管理。在本步驟當中，企業(yè)一定要在財務公司統一開戶，集中管理信貸與資金，如果沒有進行集中管理的企業(yè)可以根據之前的管理方式進行操作，然而一定要將其資金的運營狀況隨時上報給集團總部。最后，要做到集中管理全部資金。到了這個步驟，所有分公司的資金要全部進行統一調配和集中管理，統一進行信貸，實時監(jiān)控日常的現金活動，使資金結算中心、信貸及監(jiān)控中心的功能得以完全實現。

2.2.2通過等級管理制度實現對子公司的資金管理

不論是過去的存貨管理ABC法，還是近年來財稅部門所實施的會計信用、納稅信用等級管理方法，這些與成本-效益原則相符合的等級管理思想越來越受到企業(yè)財務管理工作者的重視。因此，石油企業(yè)在對分公司的資金進行集中管理的過程中，也可以將等級管理制度引入其中，即根據石油企業(yè)總公司所確定的原則，評定分公司的等級，進而進行不同的資金管理。如果分公司的等級較高，集團財務可以對其資金管理適度地放寬要求，對其審批的權限適當增加；如果分公司的等級較低，就要加強資金管理和監(jiān)控，使其審批的權限在一定程度上降低。在對分公司進行等級評定時，可以結合分公司的實際狀況，從幾個方面對其進行評定，例如：其審計的結果如何，財務操作上是否具有較強的規(guī)范性，公司的經營業(yè)績與財務狀況如何、財務資料是否及時和完整、財務信息系統是否完善，是否對總部的管理要求和制度具有較高的配合度，等等。同時還應該注意的是，這個評定要定期進行調整，而不是終身的體制，此外，還要結合隨時調整后的等級相應地采取資金管理措施，促進等級管理制度的有效實施。

主要參考文獻

［1］束嘉.企業(yè)集團的資金集中管理研究——以中海油集團為例［D］.成都：西南財經大學，2013.

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10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.16.019

F426.22；F406.72

A

1673-0194（2016）16-0030-01

2016-07-02