李小蕾

（人民銀行岳陽(yáng)市中心支行，湖南 岳陽(yáng) 414000）

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國(guó)庫(kù)開(kāi)展財(cái)政專戶收支存統(tǒng)計(jì)的可行性研究及實(shí)施建議

李小蕾

（人民銀行岳陽(yáng)市中心支行，湖南 岳陽(yáng) 414000）

［摘 要］財(cái)政專戶的大量存在使得人民銀行雖具有經(jīng)理國(guó)庫(kù)之職，卻無(wú)法施展監(jiān)管之權(quán)。本文將從財(cái)政專戶管理現(xiàn)狀入手，從現(xiàn)有條件出發(fā)、對(duì)未來(lái)情況預(yù)測(cè)，探討人民銀行國(guó)庫(kù)開(kāi)展財(cái)政專戶收支存統(tǒng)計(jì)的可行性，并提出實(shí)施建議。

［關(guān)鍵詞］財(cái)政專戶；收支存統(tǒng)計(jì)；可行性

1　背景及意義

隨著財(cái)政專戶清理整頓力度的深入，財(cái)政專戶沉淀有大量資金引發(fā)熱議。目前我國(guó)各地財(cái)政專戶開(kāi)設(shè)過(guò)多過(guò)濫、資金流動(dòng)環(huán)節(jié)過(guò)多、資金沉淀率高、專戶清理不到位等諸多問(wèn)題早已凸顯，財(cái)政專戶資金存放引發(fā)銀行間競(jìng)相攬儲(chǔ)，甚至滋生腐敗問(wèn)題，波及財(cái)政資金安全。新預(yù)算法再次奠定了人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的地位，而財(cái)政專戶形成的“影子國(guó)庫(kù)”使得大量財(cái)政資金游離在人民銀行監(jiān)管之外。在此背景下，人民銀行國(guó)庫(kù)開(kāi)展財(cái)政專戶收支存統(tǒng)計(jì)、實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)單一賬戶管理、全面盤活財(cái)政存量資金顯得意義重大。

2　人民銀行國(guó)庫(kù)開(kāi)展財(cái)政專戶統(tǒng)計(jì)的可行性研究

研究國(guó)庫(kù)開(kāi)展財(cái)政專戶收支存統(tǒng)計(jì)的可行性，實(shí)質(zhì)上就是研究撤銷開(kāi)設(shè)在商業(yè)銀行的財(cái)政專戶、將專戶資金納入到國(guó)庫(kù)單一賬戶管理的可行性。可行性分析將從兩個(gè)層面、五個(gè)要素來(lái)展開(kāi)。

2.1現(xiàn)有條件

客觀必要性。主要體現(xiàn)在：深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的制度要求；盤活財(cái)政存量資金的現(xiàn)實(shí)需求；凈化銀行競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、壓縮財(cái)政資金尋租空間、杜絕官員腐敗的社會(huì)需求。

制度可行性?！缎骂A(yù)算法》2015年正式頒布實(shí)施，繼續(xù)賦予了人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職責(zé)，并明確規(guī)定僅對(duì)法律有明確規(guī)定或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定專用資金才可以依照國(guó)務(wù)院的規(guī)定設(shè)立財(cái)政專戶。國(guó)務(wù)院近年發(fā)布的《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》以及《關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》均對(duì)撤銷財(cái)政專戶提出了明確規(guī)定。財(cái)政部近兩年《關(guān)于印發(fā)<財(cái)政專戶管理辦法>的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方國(guó)庫(kù)資金和財(cái)政專戶資金管理的通知》均屬于清理整頓財(cái)政專戶的規(guī)范性文件。

操作可行性。人民銀行國(guó)庫(kù)部門實(shí)行垂直管理，在財(cái)政資金的監(jiān)督管理中比較不容易受到地方部門利益的牽制。人民銀行擁有以“3T”系統(tǒng)為核心、以中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為主清算渠道、以各地國(guó)庫(kù)各具特色的國(guó)庫(kù)信息系統(tǒng)為補(bǔ)充的現(xiàn)代化國(guó)庫(kù)信息體系。人民銀行內(nèi)部另設(shè)支付結(jié)算、貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計(jì)、征信管理等部門，國(guó)庫(kù)部門能與之更緊密協(xié)作，及時(shí)疏導(dǎo)和規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)作。

2.2未來(lái)預(yù)測(cè)

一是經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)：2015年財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)劉尚希接受采訪時(shí)估計(jì)需統(tǒng)籌盤活的財(cái)政資金規(guī)模至少有上萬(wàn)億元。隨著財(cái)政專戶與國(guó)庫(kù)之間的資金往來(lái)加劇，國(guó)庫(kù)庫(kù)存也成呈波動(dòng)上揚(yáng)走勢(shì)，據(jù)統(tǒng)計(jì)地方國(guó)庫(kù)庫(kù)存余額2014年同比增長(zhǎng)16.3%。照此推斷，我國(guó)財(cái)政專戶資金還有很大的挖掘空間，若將上萬(wàn)億元的財(cái)政專戶資金集中統(tǒng)籌，則能較好緩解現(xiàn)形勢(shì)下因稅收增速放緩、土地出讓收入滑坡、地方舉債融資渠道減少等多方面制約造成的地方政府投資資金缺口。二是社會(huì)影響預(yù)測(cè)。近年來(lái)，在“財(cái)政專戶”資金中發(fā)生的各類貪污腐敗案件并不少見(jiàn)，如影響最大的2010年“張美芳”案。有些地方財(cái)政部門甚至將大部分專戶資金開(kāi)設(shè)在當(dāng)?shù)爻鞘猩虡I(yè)銀行，預(yù)埋風(fēng)險(xiǎn)隱患，不利于金融業(yè)的健康有序發(fā)展。將財(cái)政專戶資金從商業(yè)銀行納入人民銀行國(guó)庫(kù)單一賬戶，不僅能充分發(fā)揮人民銀行國(guó)庫(kù)監(jiān)管職責(zé)，確保資金安全，還能有效降低專戶資金尋租空間，杜絕資金風(fēng)險(xiǎn)和人員腐敗。

無(wú)論是從客觀必要性、制度及操作可行性等條件出發(fā)，還是考慮經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益影響，人民銀行國(guó)庫(kù)開(kāi)展財(cái)政專戶收支存統(tǒng)計(jì)都具有可行性。

3　實(shí)施方案及相關(guān)建議

人民銀行國(guó)庫(kù)開(kāi)展財(cái)政專戶收支存統(tǒng)計(jì)具有可行性的結(jié)論是建立在國(guó)庫(kù)單一賬戶制度的基礎(chǔ)之上，且涉及部門分工和利益的重新分配，在國(guó)庫(kù)單一賬戶制度正式實(shí)施之前，但人民銀行國(guó)庫(kù)開(kāi)展財(cái)政專戶的收支存統(tǒng)計(jì)要分步進(jìn)行、穩(wěn)步推進(jìn)。

3.1實(shí)施方案

在專戶對(duì)象上從易到難、逐個(gè)突破。首先,以近期國(guó)務(wù)院出臺(tái)的一系列文件規(guī)定為契機(jī)，清理不合規(guī)的專項(xiàng)支出類財(cái)政專戶，將專戶資金納入到人民銀行國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行核算；其次,以稅收收入電子繳稅為參照，探索非稅收入繳庫(kù)電子化模式，撤銷非稅收入?yún)R繳類專戶，實(shí)現(xiàn)非稅收入直繳入庫(kù)；最后,鑒于社保資金的征繳、管理到發(fā)放涉及社保、財(cái)政、金融等多個(gè)部門及個(gè)人，要在做好協(xié)調(diào)工作的前提下開(kāi)展專戶的收支存統(tǒng)計(jì)。

在專戶管理過(guò)程中實(shí)時(shí)監(jiān)控、明確責(zé)任。一是商業(yè)銀行要按月或按季向財(cái)政部門、人民銀行報(bào)送財(cái)政專戶開(kāi)設(shè)、變更、撤銷及資金往來(lái)情況；二是人民銀行要嚴(yán)把審核關(guān)，防止并拒絕違規(guī)將財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶甚至虛列支出的情況，在對(duì)商業(yè)銀行現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法檢查中對(duì)明顯違規(guī)情況堅(jiān)決予以處罰；三是財(cái)政部門在與人民銀行國(guó)庫(kù)部門的賬務(wù)核對(duì)中要提供全面的預(yù)算收支數(shù)據(jù)，明確統(tǒng)計(jì)口徑，杜絕對(duì)賬數(shù)據(jù)模糊化、交叉化。

3.2實(shí)施建議

法律制度層面，要完善頂層設(shè)計(jì)、明確國(guó)庫(kù)監(jiān)管職責(zé)。新《預(yù)算法》雖肯定了人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的地位，卻未明確國(guó)庫(kù)監(jiān)督職責(zé)，因此需要進(jìn)一步完善《預(yù)算法實(shí)施條例》和《國(guó)家金庫(kù)條例》及其實(shí)施細(xì)則，明確人民銀行國(guó)庫(kù)部門實(shí)行國(guó)庫(kù)監(jiān)督的職責(zé)權(quán)限，為人民銀行國(guó)庫(kù)開(kāi)展財(cái)政專戶收支存統(tǒng)計(jì)提供強(qiáng)有力的法律保障。

部門協(xié)作方面，強(qiáng)化內(nèi)部溝通、爭(zhēng)取外部支持。國(guó)庫(kù)部門首先要強(qiáng)化與人民銀行內(nèi)部相關(guān)部門的溝通，了解商業(yè)銀行的信貸及信用情況，對(duì)財(cái)政專戶滯留商業(yè)銀行可能存在的風(fēng)險(xiǎn)建立預(yù)警機(jī)制。其次要以規(guī)范專戶資金管理為出發(fā)點(diǎn)、以盤活財(cái)政存量資金為目的積極爭(zhēng)取地方政府和人大的支持，定期提供工作成果，幫助地方政府全面掌握自身“家底”。

系統(tǒng)配備方面，完善現(xiàn)有系統(tǒng)設(shè)置、提升系統(tǒng)處理能力。完善TMIS系統(tǒng)關(guān)于財(cái)政專戶的基礎(chǔ)信息采集和資金流向監(jiān)測(cè)工作，方便從下至上快捷的獲取每日財(cái)政專戶資金的收支存情況；優(yōu)化現(xiàn)有TCBS、TIPS系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理和收繳流程，為財(cái)政資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶管理作準(zhǔn)備。

［收稿日期］2015-11-04

［中圖分類號(hào)］F812.2

［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A

［文章編號(hào)］1673-0194(2016)02-0137-01

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.02.104