◎蘇秋實(shí)

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銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)研究與防范措施

◎蘇秋實(shí)

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)是現(xiàn)代銀行重要的融資方式之一， 能有效緩解企業(yè)資金缺乏的情況，還能在一定程度上拓展銀行的信貸業(yè)務(wù)規(guī)模。伴隨著我國(guó)各銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，也逐漸產(chǎn)生了一些潛在風(fēng)險(xiǎn)，為了有效規(guī)避與防范這些風(fēng)險(xiǎn)，首先要深刻分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并根據(jù)原因來(lái)切實(shí)制定有效的防范措施，以保證銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。

目前，我國(guó)的貨幣政策正處于穩(wěn)健發(fā)展?fàn)顟B(tài)，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，能提高商品流動(dòng)速度，并使資金的周轉(zhuǎn)速度加快。具體是指由承兌銀行開(kāi)設(shè)存款賬戶的存款客戶簽發(fā)，經(jīng)由銀行進(jìn)行承兌，在一定日期對(duì)持票人或收款人進(jìn)行無(wú)條件支付確定金額的票據(jù)業(yè)務(wù)。因銀行的承兌匯票業(yè)務(wù)具備低風(fēng)險(xiǎn)、收益相對(duì)穩(wěn)定、周轉(zhuǎn)靈便、流動(dòng)性高等特點(diǎn)，不僅增加了銀行的存款和信貸業(yè)務(wù)，也能通過(guò)此業(yè)務(wù)緩解企業(yè)資金緊張的狀況，幫助企業(yè)維持正常發(fā)展。正因如此，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)受到社會(huì)大眾的歡迎，但隨之帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸加大。本文旨在分析研究現(xiàn)階段銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并制定有效的防范措施，以促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的積極發(fā)展。

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中，出票方的風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中，出票方容易遇到的風(fēng)險(xiǎn)：在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的過(guò)程中，出票方會(huì)簽發(fā)銀行承兌匯票，因此，出票方的資金在銀行賬戶會(huì)處于滯留狀態(tài)而流轉(zhuǎn)不暢，一定程度上會(huì)減緩資金的使用效率；出票方在簽章轉(zhuǎn)讓時(shí)會(huì)因業(yè)務(wù)交易資料背景的不真實(shí)而使非法企業(yè)詐騙冒領(lǐng)銀行承兌匯票。進(jìn)而套取銀行資金；如果銀行承兌匯票面臨到期，而出票方正處于急需資金周轉(zhuǎn)的時(shí)期，這將影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，甚至產(chǎn)生不能支付的風(fēng)險(xiǎn)；出票方在保管承兌匯票時(shí)，要承擔(dān)損壞、丟失等風(fēng)險(xiǎn)。

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中，收票方的風(fēng)險(xiǎn)。收票方在收取銀行承兌匯票時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為：收取客戶簽發(fā)或轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票時(shí)，可能會(huì)遇到偽造的銀行承兌匯票；收票方在管理銀行承兌匯票時(shí)可能會(huì)由于一些工作疏忽而產(chǎn)生違法違規(guī)的現(xiàn)象。而且也有可能因同事間特殊的工作關(guān)系而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。如出票方與持票人暗地里相互勾結(jié)而收取虛假承兌匯票；背書(shū)時(shí)移動(dòng)銀行承兌匯票，銀行承兌匯票可能會(huì)丟失或損壞。如果發(fā)生簽章有誤或字跡不清晰等情況，還會(huì)有退票或是出示相關(guān)證明等情況，這將導(dǎo)致不能按照指定時(shí)間付款和收款。④收票方在移交和保管銀行承兌匯票時(shí)，還要承擔(dān)丟失、損毀等風(fēng)險(xiǎn)。

票據(jù)從業(yè)人員的道德素養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)。職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中居于首位的風(fēng)險(xiǎn)，包括如企業(yè)相關(guān)制度不完善、員工的工作疏忽、管理松弛等無(wú)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)而引發(fā)的票據(jù)糾紛。以及銀行承兌匯票業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)中，一些不法分子利用銀行承兌匯票流通便利、信用度好、節(jié)省資本、承兌行強(qiáng)等優(yōu)點(diǎn)，而虛開(kāi)發(fā)票、偽造票據(jù)等，致使銀行匯票業(yè)務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生了有意識(shí)的道德風(fēng)險(xiǎn)。

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

完善內(nèi)控制度，消除內(nèi)控隱患。完善內(nèi)控制度能夠有效減緩和消除銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)。首先，創(chuàng)建嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)于相關(guān)管理和操作的人員加強(qiáng)檢查和審核。與此同時(shí)，完善獎(jiǎng)懲措施，針對(duì)違法違規(guī)的操作行為，要追究到個(gè)人，并嚴(yán)厲懲罰。第二，要嚴(yán)格控制每一個(gè)操作環(huán)節(jié)，將每一環(huán)節(jié)的工作劃分確定的負(fù)責(zé)人，并將承辦人審批和負(fù)責(zé)制落到實(shí)處，使各項(xiàng)操作環(huán)節(jié)都能相互制約，以形成有效的規(guī)程。而且還可將工作人員的工作情況和年終獎(jiǎng)掛鉤，以推動(dòng)相關(guān)人員嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行管理和操作。

有效把控貿(mào)易背景真實(shí)性。為控制貿(mào)易背景真實(shí)性，必須重點(diǎn)審查融資期限，期限的匹配是融資性貿(mào)易真實(shí)性的關(guān)鍵。按照客戶提交材料，判斷交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)情況，判斷客戶融資產(chǎn)品是否適用，計(jì)算融資期限是否合理?；谪浳锪髦苻D(zhuǎn)時(shí)間，按照上游客戶結(jié)算方式和賬期、下游客戶結(jié)算方式和賬期計(jì)算資金占用時(shí)間。經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)對(duì)融資期限的合理性作出書(shū)面說(shuō)明。如大宗商品融資期限明顯超過(guò)實(shí)際周轉(zhuǎn)時(shí)間，要警惕融資套現(xiàn)。

創(chuàng)建票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范網(wǎng)絡(luò)。首先，要積極建設(shè)社會(huì)信用體系，在企業(yè)征信的同時(shí)，健全個(gè)人、企業(yè)的信用制度，通過(guò)建設(shè)中小企業(yè)信用體系和個(gè)人的基本信息數(shù)據(jù)，以加強(qiáng)管理信用風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對(duì)出票方的主要代表進(jìn)行信用上的監(jiān)測(cè)和跟蹤，以此來(lái)了解和防范信用風(fēng)險(xiǎn)。第二，需建立銀行承兌匯票金額、保證金、簽發(fā)數(shù)量、風(fēng)險(xiǎn)情況等數(shù)據(jù)在內(nèi)的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，準(zhǔn)確監(jiān)控和清晰了解銀行承兌匯票的機(jī)構(gòu)、數(shù)量和風(fēng)險(xiǎn)。第三，嚴(yán)格把控票據(jù)的有效性與真實(shí)性，企業(yè)工作人員需具備高度的使命感，并不斷進(jìn)修學(xué)習(xí)，提升鑒別簽章和身份證件的技術(shù)，并采用電腦驗(yàn)證打印和密碼支付技術(shù)，以充分防止偽造票據(jù)和簽章風(fēng)險(xiǎn)。

防范道德風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)定期提供學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)給從業(yè)人員，以提升業(yè)務(wù)素養(yǎng)。具體方法如下：①制定嚴(yán)格清晰的責(zé)任制度，在企業(yè)內(nèi)部，不同的崗位和工作要分離，以防范協(xié)同作弊，如分開(kāi)事務(wù)管理、記賬人員和雙人盤(pán)點(diǎn)人員等，以及采取雙鑰匙開(kāi)保險(xiǎn)箱的方法。同時(shí)，還應(yīng)明確劃分每個(gè)崗位及工作人員的工作任務(wù)，如此這樣，出現(xiàn)問(wèn)題后可以及時(shí)找到相關(guān)責(zé)任人。②給企業(yè)人員提供定期培訓(xùn)和研討的機(jī)會(huì)，加強(qiáng)相關(guān)政策知識(shí)、規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，對(duì)賬戶、票據(jù)管理知識(shí)以及結(jié)算票據(jù)的各項(xiàng)要義要熟練掌握，通過(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)和研討的方式提升企業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和政策水平。③提升員工風(fēng)險(xiǎn)防范能力和意識(shí)，使員工充分掌握防范和處理各種風(fēng)險(xiǎn)的方法，以及培養(yǎng)員工識(shí)別偽造票據(jù)的能力知識(shí)的，在正式上崗之前，要進(jìn)行嚴(yán)格的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，必須取得專(zhuān)業(yè)的資格認(rèn)證后才能參與工作。

將銀行承兌匯票的運(yùn)用于企業(yè)采購(gòu)和營(yíng)銷(xiāo)掛鉤。將銀行承兌匯票的運(yùn)用于企業(yè)采購(gòu)和營(yíng)銷(xiāo)掛鉤能提升銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的安全性。兩者掛鉤主要是指在在采購(gòu)時(shí)，多用票據(jù)，而銷(xiāo)售企業(yè)產(chǎn)品時(shí)盡量不收票據(jù)。在使用票據(jù)進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，要確定供應(yīng)商是否承認(rèn)和接受銀行承兌匯票。

伴隨銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，在給企業(yè)和銀行帶來(lái)利益的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也在所難免，通過(guò)分析和探究銀行風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型及其原因后，找出規(guī)避和防范這些風(fēng)險(xiǎn)的正確方法嚴(yán)格執(zhí)行，能夠有效提升每個(gè)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)及業(yè)務(wù)素養(yǎng)，確保資金安全，極大程度維護(hù)銀行的信譽(yù)，從而推動(dòng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)更快、更好的發(fā)展。

（工作單位：錦州銀行股份有限公司遼陽(yáng)分行）