吉卡

（東北農(nóng)業(yè)大學(xué)，哈爾濱　150030）

商業(yè)銀行欺詐風(fēng)險(xiǎn)管理
——以XYZ銀行為例

吉卡

（東北農(nóng)業(yè)大學(xué)，哈爾濱150030）

銀行是一個(gè)國(guó)家重要的戰(zhàn)略安全保障之一，也是國(guó)民生活交易金融場(chǎng)所，銀行的穩(wěn)定對(duì)于國(guó)家金融安全及國(guó)民生活生都具有重要意義。吉爾吉斯斯坦共和國(guó)銀行業(yè)發(fā)展由來(lái)已久，最初的都是從典當(dāng)行業(yè)發(fā)展而來(lái)，國(guó)家成立貨幣組織，承擔(dān)了部分銀行功能。隨著歷史發(fā)展，吉爾吉斯斯坦共和國(guó)銀行發(fā)展也較為迅猛，已經(jīng)發(fā)展多家大型國(guó)有銀行及商業(yè)銀行，其中XYZ銀行就是最重要的銀行之一。銀行欺詐問(wèn)題一直都是比較嚴(yán)重的，研究針對(duì)銀行欺詐的具體概念，簡(jiǎn)述銀行欺詐存在幾種類型，再提出相關(guān)理論基礎(chǔ)。介紹目前吉爾吉斯斯坦XYZ銀行欺詐現(xiàn)狀，包括XYZ銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域，XYZ銀行組織結(jié)構(gòu)。提出當(dāng)前XYZ銀行欺詐存在一些問(wèn)題，如貪污欺詐、財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊、資產(chǎn)挪用等問(wèn)題，并對(duì)存在問(wèn)題的原因進(jìn)行分析，提出對(duì)策。

銀行欺詐；風(fēng)險(xiǎn)管理；公款挪用

1　基礎(chǔ)概念界定

1.1銀行欺詐概念

在銀行系統(tǒng)背景下，欺詐被定義為是一種行為，旨在“欺騙金融機(jī)構(gòu)；或通過(guò)虛假的或欺騙性的借口、陳述或承諾來(lái)獲得金融機(jī)構(gòu)所擁有的，或其保管的，或其控制的任何錢款、基金、信貸、資產(chǎn)、證券或其他財(cái)產(chǎn)”。

1.2銀行欺詐分類

銀行欺詐分類方式有多種，下面舉幾個(gè)常見的分類。

1.2.1貪污欺詐

貪污計(jì)劃被定義為“員工以違反他或她對(duì)其雇主義務(wù)的方式誤用他或她在商業(yè)交易中的影響來(lái)獲得直接或間接受益”，在此過(guò)程中會(huì)涉及到賄賂、利益沖突、非法贈(zèng)品，以及經(jīng)濟(jì)勒索（注冊(cè)舞弊檢查師協(xié)會(huì)，2012）。

1.2.2財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊

財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊可以被定義為“員工故意對(duì)組織財(cái)務(wù)報(bào)告中的實(shí)質(zhì)性信息進(jìn)行錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)”，使用的手段為高估資產(chǎn)（通過(guò)“緩沖”公司的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)來(lái)出售公司并吸引潛在的投資者），或低估公司的資產(chǎn)/收入 （以此來(lái)逃避納稅責(zé)任和其他相關(guān)費(fèi)用）（注冊(cè)舞弊檢查師協(xié)會(huì)，2012）。

1.2.3資產(chǎn)挪用欺詐

最后一個(gè)，也是欺詐中最為復(fù)雜的一個(gè)，便是資產(chǎn)挪用，其可以被定義為“員工竊取或誤用組織的資源”（注冊(cè)舞弊檢查師協(xié)會(huì)，2012）。上述內(nèi)容由兩個(gè)主要部分組成：現(xiàn)金和庫(kù)存/所有其他資產(chǎn)欺詐。

2　XYZ銀行欺詐存在問(wèn)題分析

2.1存在貪污欺詐現(xiàn)象

XYZ銀行作為吉爾吉斯斯坦最重要的商業(yè)銀行之一，一舉一動(dòng)都受到國(guó)民的關(guān)注，特別是XYZ銀行爆發(fā)的一系列銀行高管集體貪污的案例更是讓國(guó)民唏噓銀行的腐敗至極。其中最著名的是XYZ銀行進(jìn)出口部總經(jīng)理貪污銀行100萬(wàn)美金的案例。該案例充分說(shuō)明了XYZ銀行存在貪污欺詐現(xiàn)象，但這也只是XYZ銀行貪污的一個(gè)小案例，類似的案例在XYZ銀行中還有很多。這些對(duì)XYZ銀行來(lái)說(shuō)是致命的，說(shuō)明XYZ銀行存在較大的貪污欺詐現(xiàn)象，缺乏合理的約束貪污欺詐行為的監(jiān)管。

2.2財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊

XYZ銀行還存在內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為，主要指XYZ銀行員工故意對(duì)XYZ銀行財(cái)務(wù)報(bào)告中的實(shí)質(zhì)性信息進(jìn)行錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。使用的手段為高估資產(chǎn)或低估公司的資產(chǎn)，前者主要的目的是通過(guò)粉飾該部門業(yè)績(jī)賺取更多的業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金，對(duì)XYZ銀行的財(cái)務(wù)瞞報(bào)等等。

2.3資產(chǎn)挪用欺詐

XYZ銀行還存在資產(chǎn)挪用現(xiàn)象，具體XYZ銀行中資產(chǎn)挪用存在的現(xiàn)象包括手邊現(xiàn)金盜竊、非現(xiàn)金挪用。XYZ銀行員工從倉(cāng)庫(kù)或庫(kù)房盜取現(xiàn)金，修改支票方式挪用，XYZ銀行員工盜取空白公司支票，自用或給其同犯，XYZ銀行員工盜取盜取即將到來(lái)的支票給賣主或存在他或個(gè)人賬戶。消費(fèi)償還挪用方式，XYZ銀行員工列出欺騙性消費(fèi)報(bào)告，聲稱個(gè)人旅行，不存在的餐費(fèi)等，以上為資產(chǎn)挪用欺詐。

3　提出XYZ銀行欺詐問(wèn)題對(duì)策

3.1建立健全的財(cái)務(wù)報(bào)告制度

XYZ銀行可以嘗試實(shí)行一級(jí)法人制，實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)劃、集中管理、分級(jí)核算、統(tǒng)負(fù)盈虧、財(cái)政補(bǔ)貼、保本經(jīng)營(yíng)”的財(cái)務(wù)管理體制。統(tǒng)一計(jì)劃，是指XYZ銀行按照財(cái)政部核批的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支實(shí)行計(jì)劃指標(biāo)管理。XYZ銀行的財(cái)務(wù)管理權(quán)集中在總行，各級(jí)行在上級(jí)行的授權(quán)范圍內(nèi)開展財(cái)務(wù)活動(dòng)。

3.2加強(qiáng)XYZ銀行員工系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限管理

通過(guò)分析之前發(fā)生的欺詐案件，來(lái)分析一下XYZ銀行的風(fēng)險(xiǎn)漏洞，重要的是記住這一點(diǎn)：舞弊三角中的機(jī)會(huì)成分和人為因素是銀行內(nèi)部欺詐發(fā)生的最有力預(yù)測(cè)因子。安全系統(tǒng)的完善：相機(jī)的重新安置；限制訪問(wèn)觀測(cè)房間。

3.3加強(qiáng)吉爾吉斯斯坦客戶誠(chéng)信體系建立

XYZ銀行擴(kuò)充相關(guān)行業(yè)信息時(shí)，可依照數(shù)據(jù)量、數(shù)據(jù)質(zhì)量等標(biāo)準(zhǔn)對(duì)行業(yè)信息提供單位予以費(fèi)用補(bǔ)償。而商業(yè)銀行等單位在使用時(shí)也應(yīng)支付相應(yīng)的費(fèi)用。這就可使得信息采集、使用能進(jìn)入良性循環(huán)，支持征信體系建設(shè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，加強(qiáng)吉爾吉斯斯坦客戶誠(chéng)信體系建立有利于建立一個(gè)完整的銀行欺詐防范體系，為后續(xù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式及改革銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提供良好對(duì)策。

4　結(jié)論

本文在針對(duì)XYZ銀行業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)理論上，根據(jù)研究的數(shù)據(jù)分析，分別從三條主線分析吉爾吉斯斯坦共和國(guó)銀行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、XYZ銀行欺詐的問(wèn)題及XYZ銀行欺詐對(duì)于吉爾吉斯斯坦國(guó)家銀行嚴(yán)重性，吉爾吉斯斯坦國(guó)內(nèi)缺乏有效的金融防范管理機(jī)制，導(dǎo)致金融違法。最后在針對(duì)XYZ銀行欺詐問(wèn)題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上提出了相關(guān)的改進(jìn)建議。

10.3969/j.issn.1673-0194.2016.11.075

F830.33

A

1673-0194（2016）11-0128-02

2016-04-12