中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2016年證券資格會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會協(xié)〔2016〕17號

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計(jì)師協(xié)會，各相關(guān)證券資格會計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中注協(xié)2016年度工作安排和《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2016年會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)〔2016〕16號）精神，現(xiàn)就開展2016年證券資格會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱證券所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、總體要求

2016年的證券所檢查，以持續(xù)推動證券所健全質(zhì)量控制體系，提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目標(biāo)，繼續(xù)堅(jiān)持“五個(gè)并重”原則，即質(zhì)量控制體系檢查與項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重、檢查制度改革與檢查專家隊(duì)伍建設(shè)并重、落實(shí)審計(jì)責(zé)任與落實(shí)注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重等，優(yōu)化流程，提升效率，突出重點(diǎn)，完善報(bào)告，提高質(zhì)量。

檢查中將充分利用第一輪系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的成果，重點(diǎn)關(guān)注證券所質(zhì)量控制體系自第一輪檢查以來在設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的變化，以及發(fā)現(xiàn)問題的整改（或改進(jìn)）情況，評估證券所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性，并根據(jù)檢查結(jié)果指導(dǎo)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查。在開展業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量檢查時(shí)，要遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的檢查思路，關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)的公眾利益實(shí)體的審計(jì)業(yè)務(wù)、境外審計(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)評估、舞弊和集團(tuán)審計(jì)等重點(diǎn)領(lǐng)域和重大事項(xiàng)，評估證券所的質(zhì)量控制政策與程序是否真正得到有效執(zhí)行，指導(dǎo)證券所查找存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的根源。

二、檢查對象和檢查時(shí)間

（一）檢查對象

2016年，中注協(xié)將對下列5家證券所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查：

畢馬威華振會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

大信會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

中勤萬信會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

中審華寅五洲會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

（二）檢查時(shí)間

6月下旬至7月下旬，開展證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場檢查。

8月中旬至8月下旬，對現(xiàn)場檢查結(jié)果進(jìn)行論證。

12月下旬之前，完成檢查結(jié)果處理工作。

三、檢查人員

中注協(xié)將組建5個(gè)現(xiàn)場檢查組，每組10至13人，其中，來自各級注協(xié)和證券所的人員比例分別約為20%和80%。檢查組長為檢查組工作質(zhì)量的第一責(zé)任人。為提高證券所質(zhì)量控制體系檢查效率，每個(gè)檢查組安排1名檢查總監(jiān)。

為切實(shí)做好2016年證券所檢查工作的現(xiàn)場督導(dǎo)，中注協(xié)將成立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查專家咨詢組。專家咨詢組由行業(yè)專家、中注協(xié)訪問研究員和監(jiān)管部人員組成，其主要職責(zé)包括：對檢查組現(xiàn)場檢查進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，解答檢查組在檢查過程中遇到的重大疑難問題；參與現(xiàn)場檢查結(jié)果論證等。

四、檢查紀(jì)律

各檢查組要高度重視執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查廉政建設(shè)，相關(guān)地方注協(xié)和證券所請給予理解、支持和配合，促進(jìn)檢查人員遵守《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定（修訂）》（會協(xié)〔2013〕42號），全力維護(hù)檢查工作的獨(dú)立、權(quán)威與公正。

五、現(xiàn)場檢查開始前的有關(guān)工作要求

（一）被檢查證券所

一是及時(shí)歸整業(yè)務(wù)檔案。要按照《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號——審計(jì)工作底稿》的要求，切實(shí)在審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作。在檢查組進(jìn)駐檢查現(xiàn)場時(shí)提交被檢查證券資格會計(jì)師事務(wù)所聲明書（模板見附件1），確認(rèn)業(yè)務(wù)檔案歸整完畢。

二是做好自查工作。貫徹落實(shí)會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的精神與要求，查找和改進(jìn)自身在質(zhì)量控制方面存在的缺陷、問題與不足，并于6月15日前向中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部提交自查報(bào)告電子版（模板見附件2），以及本通知所附相關(guān)表格（詳見附件3至附件6，分所不需填報(bào)附件5至附件6）。

三是積極配合檢查組開展工作。指派1名合伙人負(fù)責(zé)統(tǒng)籌相關(guān)事宜，按照檢查組要求及時(shí)提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時(shí)，切實(shí)加強(qiáng)對分所的監(jiān)督與指導(dǎo)，積極配合檢查組到分所開展工作。請于2016年5月30日前，將本所負(fù)責(zé)配合中注協(xié)檢查組工作的合伙人姓名及聯(lián)系方式報(bào)中注協(xié)。

（二）各相關(guān)省級注協(xié)

請各相關(guān)省級注協(xié)在現(xiàn)場檢查工作開始前，積極聯(lián)系本地區(qū)被檢查證券所，督促其認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，同時(shí)為檢查組開展現(xiàn)場檢查提供相應(yīng)的協(xié)助、支持與配合。

中注協(xié)聯(lián)系人：業(yè)務(wù)監(jiān)管部周萍；

電話：（010）88250184；

傳真：（010）88250055；

郵箱：zhouping@cicpa.org. cn。

附件：

1.被檢查證券資格會計(jì)師事務(wù)所聲明書（模板）（略）

2.證券資格會計(jì)師事務(wù)所總所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報(bào)告（模板）（略）

3.證券資格會計(jì)師事務(wù)所基本信息表（式樣）（略）

4.證券資格會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表（式樣）（略）

5.證券資格會計(jì)師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表（式樣）（略）

6.證券資格會計(jì)師事務(wù)所合伙人情況表（式樣）（略）

2016年5月18日

抄送：深圳市注冊會計(jì)師協(xié)會。