王毅平

甘肅省注冊會計師行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及新形勢下的發(fā)展思路

王毅平

十二五期間，甘肅省注冊會計師行業(yè)發(fā)展進入快車道。截止2015年底，全省會計師事務(wù)所112家，共有執(zhí)業(yè)注冊會計師757名，從業(yè)人員近3000人，2014年業(yè)務(wù)收入3.59億元，較2009年翻了近兩番，超額實現(xiàn)了行業(yè)十二五期間規(guī)劃的目標任務(wù)。

一、十二五期間推進行業(yè)發(fā)展主要措施

回顧十二五期間行業(yè)工作，我們主要采取以下措施：

1.以誠信建設(shè)為主線，落實《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》和《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)道德守則》。五年來，累計檢查會計師事務(wù)所166家（次），處理有問題的事務(wù)所107家（次）、注冊會計師11名；約談事務(wù)所及注冊會計師29家，其中，處理事務(wù)所3家、注冊會計師3名，清理兼職掛名注冊會計師275人，對不符合持續(xù)設(shè)立條件的53家事務(wù)所作出了限期整改的意見。注銷會計師事務(wù)所15家，推動23家事務(wù)所實現(xiàn)重組聯(lián)合，優(yōu)化了事務(wù)所規(guī)模結(jié)構(gòu)，維護了行業(yè)的社會公信力，促進了行業(yè)健康發(fā)展。

2.加強繼續(xù)教育，提高人員素質(zhì)。十二五期間，共舉辦各類注冊會計師培訓班75期，累計培訓注冊會計師7177人次。重點關(guān)注并集中組織中小事務(wù)所所長、注冊會計師到三所國家會計學院進行培訓，提升行業(yè)從業(yè)人員的職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力。

3.多措并舉促進行業(yè)科學發(fā)展，提升行業(yè)服務(wù)能力。貫徹落實省政府和省財政廳相關(guān)文件要求，積極出臺支持會計師事務(wù)所做大做強的獎勵細則，推進事務(wù)所做優(yōu)做強做大。加強行業(yè)信息化建設(shè)，全面推行行業(yè)業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)，推廣應(yīng)用《E審?fù)ā窐藴蕦徲嬡浖?，抓好事?wù)所綜合管理軟件應(yīng)用，把信息化建設(shè)和打擊不正當競爭結(jié)合起來。

4.加強國內(nèi)外交流，拓展發(fā)展視野。多次組織有關(guān)事務(wù)所參加各類國際論壇、行業(yè)交流研討會、亞太會計師聯(lián)合會會議等，引領(lǐng)甘肅省注冊會計師行業(yè)“走出去”，開拓眼界，增強感性認識，拓展合作渠道。

5.加強行業(yè)黨建工作，發(fā)揮政治保證作用。目前，甘肅省行業(yè)共有55個黨支部，341名黨員，實現(xiàn)了黨的組織和黨的工作在行業(yè)的全覆蓋。通過每年開展主題年活動，事務(wù)所黨組織開展形式多樣的活動，把黨的優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為促進發(fā)展優(yōu)勢，促進了行業(yè)科學發(fā)展。2012年，甘肅省行業(yè)黨委被中央組織部授予“全國創(chuàng)先爭優(yōu)先進基層黨組織”榮譽稱號，成為全國注冊會計師行業(yè)唯一一家受表彰的省級行業(yè)黨組織。1人當選全國政協(xié)委員，4人當選甘肅省政協(xié)委員，9人當選市縣級政協(xié)委員。行業(yè)黨委鼓勵支持代表委員積極參政議政，為國家建設(shè)和行業(yè)發(fā)展貢獻力量。

二、甘肅省注冊會計師行業(yè)發(fā)展存在主要問題

總體來看，十二五期間甘肅省注冊會計師行業(yè)規(guī)模逐步壯大，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平顯著提升，業(yè)務(wù)收入保持較快增長，行業(yè)服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展的能力、行業(yè)的社會地位有了顯著進步，尤其是在中小所的發(fā)展上給予了傾斜和幫扶，其發(fā)展水平和執(zhí)業(yè)能力有了較大提升。但同時行業(yè)發(fā)展也面臨著許多問題，既有全國行業(yè)共性問題，也有甘肅省特有的問題。

在行業(yè)發(fā)展方面，一是行業(yè)服務(wù)能力還不能完全滿足經(jīng)濟社會發(fā)展的要求，服務(wù)質(zhì)量還不夠高，服務(wù)領(lǐng)域還不夠?qū)挘?nèi)事務(wù)所的綜合實力與國內(nèi)水平相比仍有一定差距，鑒證業(yè)務(wù)競爭依然激烈，執(zhí)業(yè)環(huán)境還需進一步改善，人才建設(shè)任重道遠；二是履行會員義務(wù)不夠，誠信意識、專業(yè)意識、準則意識和風險意識不強；三是部分事務(wù)所不重視執(zhí)業(yè)質(zhì)量，制度建設(shè)形同虛設(shè)，亂設(shè)分支機構(gòu)，未嚴格執(zhí)行防偽報備制度和收費標準等；四是服務(wù)不到位，監(jiān)管懲戒不力，管理不嚴格、不規(guī)范，協(xié)調(diào)力度不夠，協(xié)會的行業(yè)管理能力和服務(wù)的科學化、精細化水平有待進一步提高。

在協(xié)會建設(shè)方面，注冊會計師協(xié)會是在政府內(nèi)部由上而下產(chǎn)生的行業(yè)組織，在先天上更占優(yōu)勢，與其他社會團體相比獲得了更為有利的發(fā)展環(huán)境和資源，但同時又受制于現(xiàn)行的管理體制。作為有專門法律規(guī)范的自律組織和連接政府及企業(yè)的紐帶，注協(xié)如何在政府和企業(yè)之間、大所和小所之間保持平衡，維護自身的獨立性等，需要得到更明確的定義。如何提高注協(xié)服務(wù)與治理的能力，也將是注協(xié)面臨的重要問題。

十八大以來，五位一體總體布局、“四個全面”戰(zhàn)略布局、五大發(fā)展理念的提出和實施，以及行業(yè)協(xié)會商會脫鉤的總體要求，為行業(yè)發(fā)展既帶來機遇，也提出挑戰(zhàn)。行業(yè)存在的問題和面臨的形勢，倒逼行業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。

三、甘肅省注冊會計師行業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展思考

1.完善行業(yè)監(jiān)管體系。加強與財政部門和監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)，推動行業(yè)監(jiān)管體系改革，完善行業(yè)懲戒制度，提高行業(yè)懲戒的權(quán)威性。完善事務(wù)所系統(tǒng)風險檢查方法，完善系統(tǒng)風險檢查的范圍，提高檢查的可操作性、效率和效果。繼續(xù)整頓和規(guī)范市場競爭秩序，維護良好的市場競爭環(huán)境，加強對行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭行為的監(jiān)督和檢查，維護會員的合法權(quán)益。

2.加強行業(yè)人才建設(shè)。加大對行業(yè)人才培養(yǎng)的投入力度，優(yōu)化繼續(xù)教育的內(nèi)容，加大課程研發(fā)力度，滿足會員及從業(yè)人員對繼續(xù)教育的需求。對現(xiàn)有非執(zhí)業(yè)會員提供符合自身特點的后續(xù)教育，吸引非執(zhí)業(yè)會員和各類專業(yè)人才進入行業(yè)。加強對行業(yè)高端人才的培養(yǎng)，提高會計師事務(wù)所培養(yǎng)高端人才的積極性，發(fā)揮事務(wù)所自主培養(yǎng)人才的能動性，支持事務(wù)所選派優(yōu)秀人才赴境外知名院校、國際會計公司和國際會計組織學習、實習或任職，提高行業(yè)人才國際化水平。

3.提高行業(yè)信息化水平。以會員管理和服務(wù)為核心，打通從考生到注冊會計師或非執(zhí)業(yè)會員的數(shù)據(jù)，完善信息系統(tǒng)的功能，實現(xiàn)注冊、監(jiān)管、考試等各項數(shù)據(jù)的互通共享，實現(xiàn)行業(yè)管理網(wǎng)絡(luò)化，服務(wù)信息化，實現(xiàn)行業(yè)數(shù)據(jù)的開放與共享，減少信息的重復(fù)錄入。提高事務(wù)所審計軟件使用率，鼓勵會計師事務(wù)所根據(jù)自身需求與條件，或自主開發(fā)，或采購成熟、專業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng)，提高事務(wù)所信息化管理水平。

4.開拓行業(yè)專業(yè)服務(wù)領(lǐng)域。注協(xié)要積極發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，推動政府制定購買專業(yè)服務(wù)的政策，維護事務(wù)所在招投標過程中的合法權(quán)益。指導行業(yè)建立符合本地區(qū)實際的市場定價機制，逐步建立與工作量、服務(wù)風險和服務(wù)質(zhì)量相匹配的服務(wù)收費機制，凈化服務(wù)市場環(huán)境，維護團體會員的利益。提升行業(yè)專業(yè)服務(wù)能力，形成大中小型事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域各有側(cè)重、服務(wù)對象各有傾斜、競爭優(yōu)勢各有特點、發(fā)展空間各得其所、地域分布相對合理的布局。根據(jù)開展新業(yè)務(wù)的新要求、新特點，積極研究制定相關(guān)專項業(yè)務(wù)技術(shù)指引，開展規(guī)范服務(wù)。

5.加強會計師事務(wù)所機構(gòu)建設(shè)。建立從事上市公司審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所公布透明度報告制度，滿足監(jiān)管部門、投資者、社會公眾和市場對行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的全面了解。幫助事務(wù)所控制審計風險，建立健全風險防控機制，提高識別風險、評估風險、管理風險和應(yīng)對風險的水平。支持會計師事務(wù)所投保執(zhí)業(yè)責任保險，提升職業(yè)責任保險覆蓋范圍，化解和防范民事責任風險。

6.提高協(xié)會行業(yè)治理水平。提高協(xié)會工作人員的整體工作能力和水平。針對政社分開新形勢對行業(yè)治理的新要求，充分發(fā)揮理事會、常務(wù)理事會的民主決策功能，發(fā)揮專門委員會的咨詢作用，不斷完善行業(yè)治理體系，健全行業(yè)治理結(jié)構(gòu)。健全各級協(xié)會秘書處工作運行規(guī)則和制度規(guī)范，公開辦事制度和程序，探索加強會員服務(wù)、完善服務(wù)機制的新途徑和新方法。

作者單位：甘肅省注冊會計師協(xié)會