陳秀美（莆田市廉政教育中心，福建　莆田　351100）

國庫支付模式下支付環(huán)節(jié)的問題及改進(jìn)建議

陳秀美
（莆田市廉政教育中心，福建莆田351100）

隨著我國科學(xué)技術(shù)不斷的發(fā)展，人民生活水平的提高，國庫支付模式也越來越不適應(yīng)當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展，因此要對(duì)國庫支付模式下支付環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，在此基礎(chǔ)上，相關(guān)人士提出有效的解決方案。在進(jìn)行國庫支付改革過程中，主要會(huì)涉及到公務(wù)卡、固定資產(chǎn)和預(yù)決算等多個(gè)業(yè)務(wù)，下面就以支付的角度進(jìn)行分析，闡述在整改過程中所發(fā)現(xiàn)的些許問題，以及后期采取的改進(jìn)措施，希望給相關(guān)人士一些參考和借鑒。

國庫支付模式；支付環(huán)節(jié)；問題及建議

就目前而言，國庫賬務(wù)由五個(gè)體系構(gòu)成，因此在同一管理方面存在一定的問題，除此之外，當(dāng)各個(gè)項(xiàng)目都需要進(jìn)行現(xiàn)金支付的情況下，同時(shí)也需要國庫進(jìn)行審核，通過之后再進(jìn)行支付，這對(duì)支付管理要求非常高，在目前使用的支付軟件方面也存在一些不安全因素，因此整體而言，其安全性和穩(wěn)定性有待提高，下面就對(duì)這一系列問題進(jìn)行分析。

一、現(xiàn)階段國庫支付改革取得的成果

1、降低了支付過程中的風(fēng)險(xiǎn)

通過一系列的改革，在支付過程中有效降低了支付中心的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，通過使用集中支付模式，所有單位的預(yù)算支出票據(jù)都要經(jīng)過支付中心進(jìn)行管理和核實(shí)，確認(rèn)無誤后蓋章入賬，當(dāng)完成這些操作工作后，如果這次資金支付出現(xiàn)任何問題，支付中心都要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。但是事實(shí)并非如此，其只能對(duì)支付的合格合法性，以及完整性進(jìn)行事后審核，對(duì)其真實(shí)性卻不能予以保證，這樣就增加了支付過程中的風(fēng)險(xiǎn)。但是在實(shí)行國庫支付之后，支付中心屬于財(cái)政國庫的一個(gè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在運(yùn)行過程中，需要按照有關(guān)項(xiàng)目的計(jì)劃和預(yù)算情況，在事前、事中和事后進(jìn)行有效的監(jiān)督，不會(huì)承擔(dān)單位財(cái)務(wù)違規(guī)有關(guān)的連帶責(zé)任。

2、有效加強(qiáng)財(cái)政資金的作用

通過改革提高了財(cái)政資金的利用價(jià)值。相關(guān)的預(yù)算單位進(jìn)行了沒有余額的賬戶管理，有關(guān)單位對(duì)需要支付的部分進(jìn)行授權(quán)，然后讓代理銀行進(jìn)行這部分資金的墊付，代理銀行在進(jìn)行墊付的時(shí)候，按照每天發(fā)生的次數(shù)和人數(shù)進(jìn)行總結(jié)和清算，保證資金支付的安全性。無論是什么行業(yè)的預(yù)算單位，其在銀行所開設(shè)的賬戶在運(yùn)行中，都沒有任何的余額，這就說明預(yù)算單位所投入的所有資金都是在使用當(dāng)中，資金的價(jià)值都在利用當(dāng)中，有效避免在支付中心的賬戶中留有大量的資金。通過支付環(huán)節(jié)方面的改革，有效解決了預(yù)算單位的資金在商業(yè)銀行的留存，也避免了資金迅速的流入國庫當(dāng)中，把這部分剩余資金的價(jià)值充分利用上，解決其他方面資金不足的問題，與此同時(shí)，也在最大范圍內(nèi)控制了庫款。

3、提高了對(duì)財(cái)政監(jiān)督的力度

在進(jìn)行集中支付時(shí)，雖然其優(yōu)點(diǎn)很多，但是唯一問題就是不能對(duì)資金支付的整個(gè)過程進(jìn)行有效監(jiān)督和管理，在進(jìn)行國庫支付之后，直接支付或者是授權(quán)支付都要和相關(guān)的商業(yè)銀行提交用款計(jì)劃，當(dāng)工作人員對(duì)這筆款項(xiàng)審核合格之后，就可以繼續(xù)進(jìn)行審核支付了。通過這種舉措監(jiān)督的環(huán)節(jié)就提前了，從原有的事中監(jiān)督和事后監(jiān)督變?yōu)榱爽F(xiàn)在的事前監(jiān)督，事前監(jiān)督就是對(duì)資金使用企業(yè)的資金使用計(jì)劃，資金使用的方面等部分進(jìn)行監(jiān)督，控制了資金的流向，避免把不符合要求的申請(qǐng)進(jìn)行審批，當(dāng)相關(guān)的撥款不在審批范圍，那么管理人員要予以制止，有效提高了財(cái)政監(jiān)督的力度。

二、在進(jìn)行支付改革中所面臨的問題分析

1、工作人員在思想認(rèn)識(shí)方面不高

在對(duì)國庫支付改革過程中，發(fā)現(xiàn)由于很多財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)不高，在支付環(huán)節(jié)改革之后，財(cái)務(wù)人員在國庫支付改革中思想認(rèn)識(shí)不足，制約了改革和發(fā)展。例如在改革之后，員工按照新的制度進(jìn)行資金運(yùn)作，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)，相關(guān)的資金不能及時(shí)轉(zhuǎn)撥到戶，影響了企業(yè)的使用。在另一方面，結(jié)合我國的有關(guān)法律規(guī)定，在財(cái)務(wù)部門工作的相關(guān)人員，一定要懂得財(cái)經(jīng)法律，在工作中嚴(yán)格按照法律和法規(guī)操作，不能逾越個(gè)人權(quán)限，同時(shí)也不能違規(guī)違法操作，保證在運(yùn)行過程中，相關(guān)單位所進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和有效性，辦理人員對(duì)其的合法性要負(fù)一定的責(zé)任。但是在具體實(shí)施中卻發(fā)現(xiàn)，很多單位的財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員有很大的流動(dòng)性，熟練的符合要求的老員工因事辭職，而剛到任的新工作人員對(duì)這方面的不甚了解，甚至根本就不懂財(cái)務(wù)的基本知識(shí)，例如有關(guān)的財(cái)務(wù)制度，或者是會(huì)計(jì)科目都不了解，就不能擔(dān)當(dāng)此重任，對(duì)國庫支付環(huán)節(jié)的改革無疑是一種制約，其在思想方面認(rèn)識(shí)不上去，將導(dǎo)致執(zhí)行過程發(fā)生重大問題。

2、支付方式存在很大問題

在國庫支付環(huán)節(jié)改革中，由于傳統(tǒng)的支付方式都是零余額授權(quán)支付方式，預(yù)算單位基本不會(huì)使用直接支付方式，該現(xiàn)實(shí)情況直接影響國庫集中收支的改革。在財(cái)務(wù)日常工作中，其收支業(yè)務(wù)主要涉及大額購車款、工資統(tǒng)發(fā)等，除此之外，在全年支付業(yè)務(wù)的總量中，有關(guān)直接支付的業(yè)務(wù)不到全年支付量的五分之一，剩余的基本都是以授權(quán)支付的方式進(jìn)行，由此可見在支付方式方面出現(xiàn)了嚴(yán)重的問題，其支付方式比例嚴(yán)重不協(xié)調(diào)，需要做進(jìn)一步調(diào)整。 結(jié)合有關(guān)部門的要求分析，所有以委托、租賃、購買、雇傭等方式得到的服務(wù)，或者是工程等，都應(yīng)該使用直接支付的方式予以支付，但是具體情況卻有很大不同，很多企業(yè)或單位自己獨(dú)立進(jìn)行的采購工作，或者自己獨(dú)立進(jìn)行的一些工程項(xiàng)目款項(xiàng)都是以授權(quán)的方式予以處理，不僅導(dǎo)致支付方式比例不協(xié)調(diào)，而且降低了財(cái)政職能的作用效果，這些做法都是不可取的。

3、對(duì)現(xiàn)金支出管理不嚴(yán)格

一般的預(yù)算單位都有現(xiàn)金偏好問題，這對(duì)資金管理的安全性極其不利。部分單位在集中支付過程中，采用現(xiàn)金支付方式為臨時(shí)員工發(fā)放工資補(bǔ)貼，這種現(xiàn)金偏好往往未經(jīng)授權(quán)，支付過程無法監(jiān)督，且與現(xiàn)金支付的單位管理規(guī)定不相符，往往給支付過程造成影響，對(duì)現(xiàn)金安全無法得以保證。

4、使用軟件中存在的問題

隨著我國科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，國庫集中支付的全面推行，零余額賬戶已經(jīng)開始在全國內(nèi)執(zhí)行，但在使用軟件中也存在一些問題，嚴(yán)重限制了改革的進(jìn)程，例如在進(jìn)行會(huì)計(jì)記賬中耗費(fèi)很多時(shí)間，不能保證預(yù)算單位報(bào)賬票據(jù)審核的準(zhǔn)確度，除此之外，對(duì)預(yù)算單位有關(guān)的財(cái)務(wù)支出也不能有效管理。

三、對(duì)國庫支付的改進(jìn)建議分析

1、提高國庫支付改進(jìn)的宣傳力度

國庫支付模式改革的重要性不言而喻，為了順利進(jìn)行這項(xiàng)工作，要在預(yù)算單位工作人員中加大對(duì)其的宣傳力度，讓所有工作人員都認(rèn)識(shí)到國庫支付改革勢在必行，樹立新的國庫管理意識(shí)，在宣傳和號(hào)召下，讓相關(guān)人員意識(shí)到自身的不足，從而在工作中下定決心來加強(qiáng)這方面的學(xué)習(xí)，在短時(shí)間內(nèi)熟練掌握有關(guān)的操作流程和支付知識(shí)。還應(yīng)該提高工作人員的責(zé)任意識(shí)，只有注重崗位責(zé)任，在工作中才能落實(shí)到位，例如財(cái)政工作人員在管理中，對(duì)相關(guān)資金的使用要定期進(jìn)行考核，發(fā)現(xiàn)由于管理不到位而出現(xiàn)財(cái)務(wù)損失等問題，必須嚴(yán)格按照法律進(jìn)行懲罰，以儆效尤，堅(jiān)持執(zhí)行崗位責(zé)任明晰化制度，讓每個(gè)工作人員都清楚自己的崗位責(zé)任，在工作中如果出現(xiàn)問題，那么其就是直接責(zé)任人，其必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，處理所造成的經(jīng)濟(jì)損失。通過這種嚴(yán)格的崗位責(zé)任管理，加強(qiáng)崗位責(zé)任意識(shí)，提高工作的落實(shí)度，間接的也就保證了支付資金運(yùn)行的安全性。

2、提高直接支付方式在總支付量中占有的比例

有關(guān)政府在其中的作用有著指導(dǎo)意義，相關(guān)的采購人員要完善采購方法，例如在編制采購預(yù)算的時(shí)候，其內(nèi)容盡可能和相關(guān)部門的預(yù)算是同步進(jìn)行的，與此同時(shí)，在工作中政府采購目錄明確規(guī)定要按照政府采購的模式進(jìn)行，這樣在工作中發(fā)現(xiàn)一些不屬于直接支付，但是游離于這兩種支付之間的項(xiàng)目都納入到直接支付范疇內(nèi)，另一方面，對(duì)于可以把資金支付到明確服務(wù)目標(biāo)的業(yè)務(wù)，都要合并到直接支付模式中。這些舉措可以在最大程度上避免發(fā)生腐敗問題。

3、實(shí)施業(yè)務(wù)提現(xiàn)的審批制度

為了保證資金的安全性，相關(guān)單位一定要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度進(jìn)行管理， 對(duì)于不適用的資金使用范圍，堅(jiān)決不能予以審批，因此來控制腐敗問題，以及資金流動(dòng)不安全等問題。通過對(duì)大額資金提現(xiàn)的嚴(yán)格管理和審批，讓使用資金更加具有計(jì)劃性和實(shí)用性。根據(jù)該工作的實(shí)際進(jìn)展情況，在合理的范圍內(nèi)進(jìn)行資金使用，對(duì)于一些需要支付大額資金的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員必須和財(cái)政集中支付中心進(jìn)行申請(qǐng)，并提交書面申請(qǐng)單，除此之外，為了防止資金流向不明，還應(yīng)該按照真實(shí)情況填寫預(yù)算單位大額現(xiàn)金提取審批表，再得到財(cái)政集中支付中心核準(zhǔn)確認(rèn)之后，銀行才可以辦理相關(guān)的支取手續(xù)，該操作有效保證了資金的安全性，當(dāng)發(fā)生問題后，也能及時(shí)找到直接責(zé)任人。

4、在工作中應(yīng)用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

在實(shí)際運(yùn)行中使用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，其目的主要有以下幾點(diǎn)，第一，提高了對(duì)財(cái)務(wù)、資金的監(jiān)督和管理，應(yīng)用國庫集中支付系統(tǒng)，在預(yù)算體系下可以進(jìn)行模板的導(dǎo)入，這些數(shù)據(jù)就是以后財(cái)務(wù)部門正常工作的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如果之后錄入的憑證金額超出了之前的預(yù)算指標(biāo)， 那么該系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)報(bào)警。第二點(diǎn)，該系統(tǒng)還可以生成業(yè)務(wù)進(jìn)度的匯總表，保證查詢指標(biāo)的準(zhǔn)確性。

四、總結(jié)

通過以上對(duì)國庫支付模式下支付環(huán)節(jié)的分析得知，在改革中還施行了國庫支付管理，在該制度下如果相關(guān)企業(yè)或部門資金審批完畢，財(cái)政資金就可以及時(shí)的下放到相關(guān)部門和企業(yè)，而避免傳統(tǒng)方式中的層層轉(zhuǎn)撥問題，讓資金的流轉(zhuǎn)更加迅速快捷，提高了工作效率。

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（責(zé)任編輯：劉康）