張宏達(dá) 李琳琳 杜尚春

構(gòu)建電網(wǎng)施工企業(yè)內(nèi)控體系提升國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平

張宏達(dá) 李琳琳 杜尚春

隨著電力系統(tǒng)內(nèi)部控制體系的建立和完善，內(nèi)控體系在規(guī)范電力行業(yè)業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控方面的作用逐漸顯現(xiàn)。本文闡述了A公司在供電行業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，將相關(guān)成果創(chuàng)新應(yīng)用到電網(wǎng)施工企業(yè)，并重點(diǎn)規(guī)范國際業(yè)務(wù)，通過建立國際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范體系，有效防范國際工程業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，全面提升了電網(wǎng)施工企業(yè)國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

電網(wǎng)施工企業(yè) 內(nèi)控體系 國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防控水平

一、背景介紹

近年來，A公司全面貫徹落實(shí)國家和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管控要求，并將相關(guān)成果創(chuàng)新應(yīng)用到電網(wǎng)施工企業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注國際業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和控制薄弱環(huán)節(jié)，通過建立國際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，防范國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)管理突破與創(chuàng)新。

電網(wǎng)施工企業(yè)開展國際工程承包業(yè)務(wù)的歷史較長、規(guī)模較大，并針對(duì)國際業(yè)務(wù)中涉及稅收、法律等問題，探索建立了自身業(yè)務(wù)管理模式，但尚未對(duì)國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開展全面識(shí)別與評(píng)估，對(duì)部分國際業(yè)務(wù)的特有風(fēng)險(xiǎn)仍缺乏有效控制方式，主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

（一）勞務(wù)方面

主要風(fēng)險(xiǎn)為部分境外施工人員無法取得勞務(wù)簽證，只能通過旅游簽證赴項(xiàng)目現(xiàn)場；外派人員的人身安全存在一定風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)境外雇傭人員管理不善或程序不完備可能導(dǎo)致違反當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)。

（二）工程管理方面

主要風(fēng)險(xiǎn)為項(xiàng)目所在國的法律法規(guī)對(duì)工程設(shè)計(jì)、施工安全、環(huán)境保護(hù)、施工質(zhì)量等管理要求有較大差異，易發(fā)生因違反法規(guī)而遭受處罰，甚至影響整個(gè)工程進(jìn)度。

（三）合同管理方面

主要風(fēng)險(xiǎn)為各國合同法律法規(guī)有所差異，易發(fā)生因不熟悉當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)而導(dǎo)致簽訂合同無法有效保護(hù)公司利益。

（四）信息溝通方面

主要風(fēng)險(xiǎn)為海外工程遇到緊急情況時(shí)，信息無法及時(shí)傳遞和響應(yīng)，緊急情況無法得到妥善處理，影響公司利益。

二、主要措施

組織開展國際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制梳理和完善工作，通過制度審閱、穿行測(cè)試、調(diào)研、訪談等方式深入查找國際業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素、控制缺陷和管理薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化完善控制措施，從而建立滿足國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要的內(nèi)部控制體系。

（一）收集國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，建立常態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

國際業(yè)務(wù)施工地點(diǎn)遍布世界各地，各地法律法規(guī)、市場環(huán)境、文化氛圍等存在較大差異，因此國際業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險(xiǎn)具有一定的特殊性。為準(zhǔn)確識(shí)別國際業(yè)務(wù)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立完善應(yīng)對(duì)措施，通過對(duì)國際分公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部開展訪談、召開國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專題研討會(huì)，確認(rèn)國際業(yè)務(wù)面臨的環(huán)境、技術(shù)、商務(wù)、財(cái)務(wù)和信息溝通等5大類風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注稅收、勞務(wù)、工程設(shè)計(jì)、施工管理、合同管理、外匯管理、資金支付、資產(chǎn)管理等8項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息庫。

同時(shí)，為確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)的全面性和時(shí)效性，規(guī)定從項(xiàng)目前期調(diào)研開始，由專人負(fù)責(zé)對(duì)新項(xiàng)目所在國家及地區(qū)的政治、宗教、文化、經(jīng)濟(jì)和工程管理要求等情況進(jìn)行調(diào)研，并通過中國使領(lǐng)館、華人商會(huì)等信息渠道調(diào)查了解當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，收集識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，編制上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，為有效管控國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定了基礎(chǔ)。

（二）梳理完善內(nèi)部控制措施，有效管控國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)國際業(yè)務(wù)面臨的各項(xiàng)特殊風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建細(xì)化流程框架，并依據(jù)流程框架逐項(xiàng)建立控制措施。尤其對(duì)勞務(wù)管理、工程管理、合同管理、信息溝通管理等方面存在的重點(diǎn)難點(diǎn)問題提出有效解決措施。

1.勞務(wù)管理方面。一是建立外派人員ID卡集中辦理程序和人身安全保障體系，根據(jù)當(dāng)?shù)刂伟箔h(huán)境情況，通過制定實(shí)施人員安全活動(dòng)規(guī)定、開展安全知識(shí)培訓(xùn)、雇傭安保人員等方式提升人身安全保障能力；二是強(qiáng)化境外勞務(wù)用工法律監(jiān)控，嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)與勞務(wù)人員或與勞務(wù)派遣單位簽訂合同，必要時(shí)聘請(qǐng)當(dāng)?shù)氐闹薪闄C(jī)構(gòu)對(duì)勞務(wù)合同進(jìn)行起草或?qū)徍恕?/p>

2.工程管理方面。指定專業(yè)人員在項(xiàng)目前期開展項(xiàng)目所在地工程管理方面法律法規(guī)研究，優(yōu)化完善國際業(yè)務(wù)工程管理控制流程，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)特殊規(guī)定，并加強(qiáng)監(jiān)督。

3.合同管理方面。聘請(qǐng)國際業(yè)務(wù)法律顧問嚴(yán)格審核與國外業(yè)主單位或國外總包方簽訂的工程承包合同內(nèi)容，必要時(shí)聘請(qǐng)項(xiàng)目所在地專業(yè)中介機(jī)構(gòu)審閱合同，并在項(xiàng)目所在國家或地區(qū)履行必要的備案程序；施工過程中需要簽署的各類合同，均聘請(qǐng)當(dāng)?shù)貙I(yè)中介機(jī)構(gòu)代為審閱，保障公司合法權(quán)益。

4.信息溝通方面。建立國際業(yè)務(wù)重大事項(xiàng)信息傳遞機(jī)制和重大突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案體系，明確突發(fā)重大事件范圍以及處理通報(bào)程序；重大突發(fā)事件處理完畢后，項(xiàng)目部門要編寫重大突發(fā)事件處理報(bào)告，并報(bào)公司總部備案。

（三）建立內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化國際業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行

定期組織召開內(nèi)控缺陷整改工作會(huì)議，研究整改方案，明確整改責(zé)任和整改期限，缺陷整改完成情況納入公司績效考核評(píng)價(jià)。同時(shí)，建立國際業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)國際業(yè)務(wù)重大風(fēng)險(xiǎn)和重要事項(xiàng)進(jìn)行定期專項(xiàng)檢查評(píng)價(jià)，全程監(jiān)控重大事項(xiàng)的事前決策、事中執(zhí)行、事后評(píng)價(jià)及缺陷整改，有效督導(dǎo)國際業(yè)務(wù)各項(xiàng)流程規(guī)范執(zhí)行，不斷提升企業(yè)依法治企和規(guī)范經(jīng)營水平。

三、實(shí)施效果

（一）理順國際業(yè)務(wù)流程，有效規(guī)范國際業(yè)務(wù)管理

通過內(nèi)控體系建設(shè)，送變電等電網(wǎng)施工企業(yè)重新構(gòu)建了總部與國際分公司的管控關(guān)系和職責(zé)劃分，梳理出了一套兼顧施工企業(yè)管理特點(diǎn)和國外工程特殊要求的國際業(yè)務(wù)內(nèi)控操作規(guī)程，有效規(guī)范了國際業(yè)務(wù)管理。

（二）構(gòu)建國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提升國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平

根據(jù)國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息庫、流程框架、內(nèi)部控制矩陣、流程圖、權(quán)限指引表等一系列工作成果，編印了《內(nèi)控流程手冊(cè)-國際業(yè)務(wù)分冊(cè)》和《授權(quán)管理手冊(cè)-國際業(yè)務(wù)管理分冊(cè)》，全面指導(dǎo)國際分公司業(yè)務(wù)開展，切實(shí)防范國際業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化內(nèi)控體系自評(píng)價(jià)管理，完善內(nèi)控閉環(huán)管理機(jī)制

建立健全電網(wǎng)施工企業(yè)內(nèi)控自評(píng)價(jià)機(jī)制，定期開展國際業(yè)務(wù)的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，梳理實(shí)際執(zhí)行中可能存在的業(yè)務(wù)缺陷，并針對(duì)性提出整改建議，督促整改建議落實(shí)，完善內(nèi)控閉環(huán)管理機(jī)制，持續(xù)提升國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力和水平。

隨著國有企業(yè)“走出去”步伐的逐步加快，國際業(yè)務(wù)已成為送變電等電網(wǎng)施工類企業(yè)未來發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域。內(nèi)控體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了電網(wǎng)施工類企業(yè)國際業(yè)務(wù)內(nèi)控管理的突破和創(chuàng)新，希望能為其他施工類企業(yè)國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提供參考和借鑒。

（作者單位為國網(wǎng)吉林省電力有限公司）