曹 毅

我國社會保險基金的內部控制問題探究

曹 毅

保險基金是人們養(yǎng)老的重要保障。近年來雖然社會保險基金發(fā)展勢頭強勁，但由于各地經濟發(fā)展不平衡、經辦機構管理模式不一、管理水平良莠不齊、政府監(jiān)管不力等問題的存在，社會保險基金的內部控制問題越來越嚴重。因此，提高社會保險經辦機構工作水平、加強社會保險基金的管控，實現(xiàn)社會保險基金保值增值、保障人民群眾利益和促進社會和諧穩(wěn)定都尤為重要。本文詳細討論了目前社會保險基金內部控制中存在的問題，并結合問題提出了針對性的解決措施。

社會保險 基金管理 內部控制

只有保障基金的安全完整，才有利于社會保險制度的健康運行；只有實現(xiàn)基金的保值增值，才有利于減輕政府的負擔；只有重視基金的投資運營，才有利于經濟的發(fā)展和金融市場的完善。我國社會保險基金的主要結余方式是購買國債或是存放銀行，但是無論是哪種方式社會保險基本的收益都不高。鑒于此，為了提高社會保險基金的內部控制水平。相關部門應當重視結合實際情況，制定科學、合理的措施已解決內部控制中存在的問題，從而完善我國保險體系，推動我國經濟的發(fā)展。

一、我國社會保險基金的內部控制存在問題

基于我國社會保險基金管理的現(xiàn)實問題，特別是社會保險基金管理收支運行、監(jiān)督監(jiān)控等重大問題，仍缺乏一個較為系統(tǒng)、安全的解決方案，還存在著諸多漏洞。社會保險基金管理中，基金的收支、安全運營及保值增值等全過程，只有建立健全社會保險基金內部控制制度，進一步強化基金內部監(jiān)管約束機制，進行定期監(jiān)督管理，才能確保社會保險基金的安全完整性。

（一）對社會保險基金重要性認識不足

隨著我國人口老齡化趨勢的加劇，社會保險基本的問題也逐漸凸顯出來。尤其是近年來，我國一直在制定相關政策來保證我國社會保險基金，但是相關政策的落實效果不明顯。

（二）社會保險基金內部控制管理制度不完善

基金投資回報收益率過低，無法彌補通貨膨脹造成的影響。投資效益呈負數，嚴重阻礙了社會保險計劃目標的順利實現(xiàn)。資本市場的制度環(huán)境嚴重缺陷，基金投資運營風險程度明顯增大。所以，需要有效管理和監(jiān)管社會保險基金，提高投資回報、降低投資風險。

（三）社會保險基金內部審計監(jiān)督不到位

社會保險基金內部控制是管理的重要內容。而審計則是保證內部控制質量的關鍵。但是目前我國審計部門并沒有發(fā)揮出應有的作用。雖然我國有專門的社會保障部門，但是缺乏專業(yè)的審計人員，內部審計監(jiān)督工作力度不夠。

二、改善我國社會保險基金內部控制的措施

（一）優(yōu)化控制環(huán)境和風險防范對策

優(yōu)化控制可以從三個方面入手：

第一，提高社會保險經辦機構的監(jiān)管。建章立制，保證社會保險各項業(yè)務都有章可依，嚴格社會保險登記、繳費申報、審核繳費基數等制度，防止參保企、事業(yè)單位少報、瞞報、漏報和不報繳費基數，加大勞動保障監(jiān)察執(zhí)法力度，補繳、清欠社會保險費，加大清欠力度，確保社會保險基金應收盡收，應繳盡繳。

第二，設立基金審計稽核隊伍。在社會保險經辦機構內部，對科室、崗位設置力求科學、合理，要求各個崗位都把經辦工作置于自我監(jiān)督、自我約束之中，定期分析內部科室職能、崗位分工的有效性。其中，組建由專業(yè)人員組成的內部審計稽核隊伍，從優(yōu)化資源入手，有效治理基金在征繳、支付、管理過程中的違規(guī)現(xiàn)象。

第三，規(guī)范業(yè)務流程。作為基礎性工作的業(yè)務流程，將機構經辦業(yè)務進行全面的梳理，合理確定業(yè)務風險點和關鍵環(huán)節(jié)，制定相應措施，降低風險的發(fā)生，將各業(yè)務環(huán)節(jié)、管理辦法制度化，從而規(guī)范經辦行為，維護基金安全。

（二）加強預算管理

在進行社會保險基金的預算管理時，相關工作人員要重視結合實際，創(chuàng)設預算指標，并層層落到實處。這樣才能夠完善預算管理體系，保證社會保險基金專項專用。

首先，相關部門應當重視編制合理的預算編制體系。在編制過程中，要真正以社會保險基金的短期和長期目標作為編制目標，這樣能夠提升預算編制體系的可用性。其次，要加強社會保險基金的預算執(zhí)行力。在記錄社會保險基金的用途和數據時，要根據相關問題提出可解決的措施。最后，要完善社會保險基金的管理考核。財務人員要將預算指標和實際預算進行詳細的對比和分析，保證財務預算的真實性。并根據分析出的問題提出相關解決措施。總之，工作人員應當加強社會保險基金里的預算管理，從而提高社會保險基金的利用率。

（三）完善社會保險基金的信息溝通機制

首先，要完善保險基金的信息溝通機制。比如明確各地方結構的合作機制，尤其是涉及民生的醫(yī)療點、鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療所等機構。保證相互之間的溝通，從而保護確保社會保險基金數據的準確性和真實性。其次，要完善人與機構之間的信息交流。如醫(yī)療結構可以將有關數據保留下來，并建立完善的基本信息系統(tǒng)，既能方便人們查詢相關信息，也能保證各醫(yī)療機構能夠及時了解到不同種社會保險基金的變化。最后，加強基礎信息建設。信息建設是所有業(yè)務辦理的基礎，充分發(fā)揮計算機信息網絡的管理作用，利用計算機網絡進行適時監(jiān)管。從根本上預防和控制基金管理風險，確保社?；鸬陌踩暾?。

三、結語

我國社會保險基金中存在著諸多問題。鑒于此，必須完善社會保險政策措施，強化基金運行安全，實施規(guī)范化管理；增強保障水平，統(tǒng)籌層次不斷提高，降低保障風險；監(jiān)督檢查不斷嚴格，基金安全完整。只有加強社會保險基金基礎管理、內部控制，一個制度健全、保障有力的社會保險基金管理模式才能得以逐步完善。

（作者單位為山東省威海市文登區(qū)人力資源和社會保障局）

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