2016減輕企業(yè)負擔相關政策介紹

黨中央、國務院高度重視減輕企業(yè)負擔工作。近年來，中央政治局多次召開會議，對清費減負工作提出要求。2014年6月，國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步加強涉企收費管理減輕企業(yè)負擔的通知》（國辦發(fā)〔2014〕30號），要求建立和實施涉企收費清單制度，并加強涉企收費政策的宣傳評估。2015年，國務院將涉企收費清理改革作為推進簡政放權和職能轉變的重要內容，部署實施涉企收費清理規(guī)范專項工作，作為國務院減輕企業(yè)負擔部際聯席會議重點工作，并要求做好政策宣傳解讀。本刊特輯近年來我國針對企業(yè)減負提出的相關政策，以饗讀者。

收費減免政策

減輕企業(yè)繳費負擔是減輕企業(yè)負擔工作的一個重要方面。深入推進收費清理改革，是減輕企業(yè)負擔、激勵投資創(chuàng)業(yè)、服務實體經濟的重要舉措，也是深化行政管理體制改革，建設法治政府、創(chuàng)新政府、廉潔政府和服務型政府的迫切要求。2013年新一屆政府成立以來，采取了一系列清理收費的措施。2014年底，國務院常務會議決定實施普遍性降費措施，進一步為企業(yè)特別是小微企業(yè)減負添力。2015年，財政部、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部開展了涉企收費專項清理規(guī)范工作，堅決清理取消沒有法定依據的涉企收費項目。截至2015年底，中央層面已累計取消、停征、減免了427項行政事業(yè)性收費和政府性基金，每年可減輕企業(yè)和個人負擔約1000億元。地方層面也取消、減免了一大批本地區(qū)設立的收費項目，據統計，僅2014年各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）累計取消收費超過600項。2016年，為進一步減輕企業(yè)負擔、降低實體經濟企業(yè)成本，國務院決定將對小微企業(yè)免征的18項行政事業(yè)性收費的免征范圍擴大到所有企業(yè)和個人，擴大三項政府性基金免征范圍，并取消、停征和整合部分政府性基金項目。

2014年6月16日印發(fā)的《國務院辦公廳關于進一步加強涉企收費管理減輕企業(yè)負擔的通知》要求，建立和實施涉企收費目錄清單制度。進一步提高涉企收費政策的透明度，對按照法律、行政法規(guī)和國家有關政策規(guī)定設立的涉企行政事業(yè)性收費、政府性基金和實施政府定價或指導價的經營服務性收費，實行目錄清單管理，不斷完善公示制度。所有涉企收費目錄清單及其具體實施情況納入各地區(qū)、各部門政務公開范疇，通過政府網站和公共媒體實時對外公開，接受社會監(jiān)督。各地區(qū)、各部門必須嚴格執(zhí)行目錄清單，目錄清單之外的涉企收費，一律不得執(zhí)行。

截至2016年9月30日，全國性及中央部門和單位涉企行政事業(yè)性收費共26個部門70大項93小項，各省（自治區(qū)、直轄市）政府批準設立的涉企行政事業(yè)性收費0至22項不等；全國政府性基金共23項；實行政府定價管理的中央涉企經營服務收費共4個部門6大項8小項（其中，實行政府定價管理的中央進出口環(huán)節(jié)涉企經營服務收費3小項）；目前，國家層面的行政審批前置中介服務收費已無實行政府定價項目，均實行市場調節(jié)價。以上收費項目均已建立目錄清單制度，在財政部、國家發(fā)展改革委以及各地方政府門戶網站進行常態(tài)化公示，并實行動態(tài)化管理，接受社會監(jiān)督。

稅收優(yōu)惠政策

實行結構性減稅，結合推進稅制改革，用減稅、退稅或抵免的方式減輕稅收負擔，促進企業(yè)投資和居民消費，是實行積極財政政策的重要內容。近年來，為應對經濟下行壓力，國務院連續(xù)出臺了高新技術、西部開發(fā)、節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護等領域的增值稅、所得稅、消費稅、營業(yè)稅等一系列稅收優(yōu)惠政策措施，進而放水養(yǎng)魚，進一步激發(fā)企業(yè)活力，加強產業(yè)升級換代。在稅收制度改革方面，我國在全面推開“營改增”試點的基礎上，全面推進資源稅改革，調整完善消費稅制度，加快房地產稅立法，并適時推進其他稅制改革。

2015年8月19日，國務院常務會議決定，在落實好已出臺稅收優(yōu)惠政策的同時，一是從2015年10月1日起到2017年底，依法將減半征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)范圍，由年應納稅所得額20萬元以內（含20萬元）擴大到30萬元以內（含30萬元）。二是將月銷售額2萬元至3萬元的小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人免征增值稅、營業(yè)稅的優(yōu)惠政策執(zhí)行期限，由2015年底延長至2017年底。

為落實《政府工作報告》關于全面實施營改增的要求，進一步減輕企業(yè)負擔，促進經濟結構轉型升級，2016年3月18日，國務院常務會議進行了部署，從2016年5月1日起，一是將營改增試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)，實現貨物和服務行業(yè)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現代服務業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。二是在之前已將企業(yè)購進機器設備所含增值稅納入抵扣范圍的基礎上，允許將新增不動產納入抵扣范圍，增加進項抵扣，加大企業(yè)減負力度，促進擴大有效投資。同時，新增試點行業(yè)的原有營業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上延續(xù)，對特定行業(yè)采取過渡性措施，對服務出口實行零稅率或免稅政策，確保所有行業(yè)稅負只減不增。預計今年營改增將減輕企業(yè)稅負5000多億元。

2016年8月8日，國務院印發(fā)《關于印發(fā)降低實體經濟企業(yè)成本工作方案的通知》，再次對合理降低企業(yè)稅費負擔提出具體要求：一是全面推開營改增試點，確保所有行業(yè)稅負只減不增。將營改增試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍。二是落實好研發(fā)費用加計扣除政策，修訂完善節(jié)能環(huán)保專用設備稅收優(yōu)惠目錄。加強協調配合，落實好研發(fā)費用加計扣除政策。研究將新材料、關鍵零部件納入首批次應用保險保費補償機制實施范圍。

社會保險和住房公積金減負政策

適當降低企業(yè)社會保險費率和企業(yè)住房公積金繳存比例，是為企業(yè)減負的定向調控重要舉措，有利于穩(wěn)增長、促就業(yè)。

2015年6月24日，國務院常務會議決定，在已降低失業(yè)保險費率的基礎上，從10月1日起，將工傷保險平均費率由1%降至0.75%，并根據行業(yè)風險程度細化基準費率檔次，根據工傷發(fā)生率對單位（企業(yè)）適當上浮或下浮費率；將生育保險費率從不超過1%降到不超過0.5%。實施上述政策，預計每年將減輕企業(yè)負擔約270億元。

2016年4月13日，國務院常務會議決定，在2015年已適當降低失業(yè)、工傷和生育三項社保費率基礎上，從2016年5月1日起兩年內，一是對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例超過20%的省份，將繳費比例降至20%；單位繳費比例為20%且2015年底基金累計結余可支付月數超過9個月的省份，可以階段性降低至19%。二是將失業(yè)保險總費率由現行的2%階段性降至1%～1.5%，其中個人費率不超過0.5%。三是規(guī)范住房公積金繳存比例，對高于12%的一律予以規(guī)范調整，同時由各省（區(qū)、市）結合實際，階段性適當降低住房公積金繳存比例；生產經營困難企業(yè)除可降低繳存比例外，還可依法申請緩繳公積金，待效益好轉后再提高繳存比例或恢復繳存并補繳緩繳的公積金。初步測算，采取以上措施每年可減輕企業(yè)負擔1000多億元。

此后，國務院印發(fā)《關于印發(fā)降低實體經濟企業(yè)成本工作方案的通知》，再次對合理降低企業(yè)人工成本提出三點要求，一是降低企業(yè)社保繳費比例，采取綜合措施補充資金缺口；二是完善住房公積金制度，規(guī)范和階段性適當降低企業(yè)住房公積金繳存比例；三是完善最低工資調整機制，健全勞動力市場體系。

財政扶持政策

中央財政圍繞國家制定的宏觀經濟目標和出臺的產業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對財政支持企業(yè)發(fā)展專項轉移支付資金投入力度的不斷加大，先后設立了多項支持企業(yè)發(fā)展專項資金，支持內容涉及節(jié)能減排、技術改造、中小微企業(yè)發(fā)展等，主要采取無償資助、貸款貼息、資本金投入等方式，幫助企業(yè)調整產品結構、擴大企業(yè)生產規(guī)模、促進產業(yè)升級和技術進步、提高資源能源綜合利用能力、推動科技成果產業(yè)化、保障經濟穩(wěn)定增長。財政支持企業(yè)發(fā)展專項資金主要包括中央財政服務業(yè)發(fā)展專項資金、中小企業(yè)發(fā)展專項資金、節(jié)能減排補助資金、可再生能源發(fā)展專項資金、戰(zhàn)略性新興產業(yè)發(fā)展專項資金、工業(yè)轉型升級資金等。

金融融資扶持政策

緩解小微企業(yè)融資難融資貴，更好服務“三農”，是金融支持實體經濟的重要任務，有利于推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，促進擴大就業(yè)。近年來國務院連續(xù)出臺一系列措施緩解中小微企業(yè)融資難融資貴問題，取得了積極成效。2016年7月27日，國務院常務會議確定，一是狠抓政策落實，確保小微企業(yè)貸款增速不低于各項貸款平均增速、貸款戶數不低于上年同期戶數、申貸獲得率不低于上年同期水平。二是合理設定小微企業(yè)流動資金貸款期限，不得隨意抽貸、壓貸、斷貸。推廣無還本續(xù)貸。采取循環(huán)貸款、分期償還本金等方式減輕企業(yè)負擔。支持商業(yè)銀行擴大應收賬款質押融資規(guī)模，探索其他動產質押融資試點。三是堅決清理整頓融資過程中的各種不合理收費，支持金融、融資擔保機構優(yōu)化績效考評指標，為小微企業(yè)和“三農”減費讓利。四是鼓勵金融機構創(chuàng)新大額存單、可轉換票據、集合債券等產品，引導更多社會資金投向小微企業(yè)，拓寬直接融資渠道。支持各地建立應急轉貸、風險補償等機制，更好發(fā)揮融資擔保和保險的增信分險作用。

國務院印發(fā)《關于印發(fā)降低實體經濟企業(yè)成本工作方案的通知》要求有效降低企業(yè)融資成本，提出6點要求，特別是降低融資中間環(huán)節(jié)費用，加大融資擔保力度。完善信貸資金向實體經濟融通機制，降低貸款中間環(huán)節(jié)費用，嚴禁“以貸轉存”“存貸掛鉤”等變相提高利率行為。引導金融機構針對不同企業(yè)合理定價。督促銀行業(yè)金融機構依法合規(guī)收費，制止不規(guī)范收費行為。此前，中國銀監(jiān)會印發(fā)的《關于整銀行業(yè)金融機構不規(guī)范經營的通知》要求銀行業(yè)金融機構認真遵守信貸管理各項規(guī)定和業(yè)務流程，按照國家利率管理相關規(guī)定進行貸款定價，并嚴格遵守"七不準"規(guī)定：一是不得以貸轉存；二是不得存貸掛鉤；三是不得以貸收費；四是不得浮利分費；五是不得借貸搭售；六是不得一浮到頂；七是不得轉嫁成本，切實降低企業(yè)融資成本。

就業(yè)創(chuàng)業(yè)和培訓扶持政策

就業(yè)是民生之本，創(chuàng)業(yè)是就業(yè)之源。黨的十八屆五中全會通過的《中共中央關于制定國民經濟和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃的建議》，將就業(yè)創(chuàng)業(yè)作為共享發(fā)展的重要內容，對“十三五”時期就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作提出了新要求，明確了基本方向和戰(zhàn)略任務，具有重要意義。近年來，黨中央、國務院出臺一系列措促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)及企業(yè)培訓，成效明顯。2015年6月11日，國務院印發(fā)《關于大力推進大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新若干政策措施的意見》，在9大領域、30個方面明確提出了96條政策措施，如優(yōu)化財稅政策，強化創(chuàng)業(yè)扶持；搞活金融市場，實現便捷融資；擴大創(chuàng)業(yè)投資，支持創(chuàng)業(yè)起步成長；拓展城鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)渠道，實現創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)等等。

改革開放以來，我國職業(yè)培訓工作取得了顯著成效，職業(yè)培訓體系初步建立，政策措施逐步完善，培訓規(guī)模不斷擴大，勞動者職業(yè)素質和就業(yè)能力得到不斷提高，對促進就業(yè)和經濟社會發(fā)展發(fā)揮了重要作用。《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020年）》《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020年）》明確要求，全面提高勞動者職業(yè)技能水平，加快技能人才隊伍建設。國務院2010年10月25日發(fā)布《國務院關于加強職業(yè)培訓促進就業(yè)的意見》提出加大職業(yè)培訓資金支持力度，完善職業(yè)培訓補貼政策并完善職業(yè)培訓補貼政策。