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        集團(tuán)企業(yè)資金管理信息化建設(shè)思路

        2016-12-01 21:25:36李勇
        國際商務(wù)財會 2016年10期
        關(guān)鍵詞:賬戶管控資金

        李勇

        集團(tuán)企業(yè)資金管理信息化建設(shè)思路

        李勇

        (中國五礦集團(tuán)公司)

        近幾年,由于受到全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”的雙重影響,傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)普遍陷入經(jīng)營困難、產(chǎn)能過剩的狀況。在資金管理方面,由于外部融資環(huán)境日趨惡化,以往單純依靠融資推動的“外延式”增長方式逐漸失去動能,企業(yè)普遍開始尋求內(nèi)部“造血”功能強(qiáng)化,向依靠結(jié)構(gòu)優(yōu)化的“內(nèi)涵式”增長方式轉(zhuǎn)變。盤活存量資金、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提升資本效率成為企業(yè)資金管理的主要方向。

        隨著ERP概念在國內(nèi)的生根發(fā)芽,在資金管理領(lǐng)域,以IBM、九恒星為代表的一大批國內(nèi)外管理咨詢機(jī)構(gòu)和軟件商,提出了許多具有前瞻性的管理理念和落地方式,從資金預(yù)算、現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、外匯管理、投資管理、風(fēng)險管理等各個層面,構(gòu)筑了完整的系統(tǒng)化解決方案,具有很強(qiáng)的理論性和指導(dǎo)性。但是經(jīng)過多方調(diào)研,筆者發(fā)現(xiàn),企業(yè)實際效果卻不盡如人意,究其原因,主要有兩個方面:一是根植于系統(tǒng)設(shè)計理念中的東西方管理差異,導(dǎo)致系統(tǒng)集成化的功能優(yōu)勢不能充分發(fā)揮;二是項目建設(shè)過程中對管理現(xiàn)狀、成因及變革意義認(rèn)識不夠,導(dǎo)致系統(tǒng)建設(shè)偏離度過大,甚至于出現(xiàn)系統(tǒng)建設(shè)游離于管理實際之外的情況。因此,科學(xué)的系統(tǒng)建設(shè)方法論對于企業(yè)信息化建設(shè)意義重大。

        信息化不是一蹴而就的,純粹的“拿來主義”并不可取,企業(yè)信息化必須要走一條具有現(xiàn)實性、具有前瞻性的實踐之路。資金管理系統(tǒng)前端連著業(yè)務(wù)系統(tǒng),后端連著賬務(wù)系統(tǒng),上端承接管控職能,下端支撐運(yùn)營職能,橫向涉及資金流的全周期、多形態(tài),縱向涉及管理部門多層級、多職能,全局性特征極為明顯,系統(tǒng)建設(shè)復(fù)雜度高、難度大。因此,科學(xué)的系統(tǒng)建設(shè)方法論,必須要抓住主要矛盾,全局部署,局部突破,重點(diǎn)包括管理現(xiàn)狀分析與目標(biāo)確定、管控模式設(shè)計與策略選擇、系統(tǒng)選型及實施、信息化體系建設(shè)四個方面。

        一、管理現(xiàn)狀分析與目標(biāo)確定

        國內(nèi)企業(yè)在資金管理信息化領(lǐng)域已歷時十余年的發(fā)展,大體經(jīng)歷了三次規(guī)?;南到y(tǒng)建設(shè)高潮,主要分為三個階段:2000年前后以結(jié)算信息化為特征的第一階段;2006年前后以資金集中管理為特征的第二階段;2012年后以金融協(xié)同發(fā)展為特征的第三階段。當(dāng)前,國內(nèi)大部分企業(yè)普遍處于第二階段,即以內(nèi)部結(jié)算中心或財務(wù)公司為平臺,通過信息化手段,加強(qiáng)內(nèi)部資金集中,防范金融風(fēng)險,降低資金成本。

        (一)企業(yè)當(dāng)前資金管理普遍存在的三個層面問題

        1.操作層面,資金結(jié)算工作信息化程度低,操作繁瑣

        企業(yè)內(nèi)部資金上收下?lián)?、對外付款等現(xiàn)金業(yè)務(wù)主要通過商業(yè)銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行,手工登記業(yè)務(wù)臺賬,手工開展銀企對賬,手工編制會計憑證,無法實現(xiàn)收付款業(yè)務(wù)結(jié)算與ERP核算系統(tǒng)的信息交互。

        2.信息層面,資金信息分布碎片化、不集中,難以統(tǒng)計

        由于缺乏統(tǒng)一的結(jié)算操作平臺,下屬企業(yè)結(jié)算單據(jù)、頭寸數(shù)據(jù)、預(yù)算占用、資金計劃、融資狀況等信息均單獨(dú)管理,信息分散,各級管理部門無法實時準(zhǔn)確監(jiān)控資金狀況,信息滯后,難以為管理決策提供有效支持。

        3.管理層面,資金管控力度有限,資金集中度低

        由于缺乏統(tǒng)一的資金管理平臺,資金預(yù)算控制能力有限、時間滯后,加大了資金鏈風(fēng)險管控的難度,操作風(fēng)險、外匯風(fēng)險頻發(fā),管控效果不理想。企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)效率低下,“存貸雙高”問題突出。

        (二)資金管理信息化建設(shè),應(yīng)堅持“問題導(dǎo)向”的原則,重點(diǎn)圍繞三個目標(biāo)展開

        1.實現(xiàn)便捷統(tǒng)一的結(jié)算集中

        日常結(jié)算工作是資金管理工作的基礎(chǔ),資金管理系統(tǒng)通過建立集中統(tǒng)一的賬戶體系、應(yīng)用模塊、銀企直連等功能,實現(xiàn)集成化的現(xiàn)金管理、票證開立、結(jié)售匯、進(jìn)出口結(jié)算等業(yè)務(wù)操作,構(gòu)建業(yè)務(wù)系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、賬務(wù)系統(tǒng)四級聯(lián)動的全流程操作平臺,提升資金結(jié)算工作的規(guī)范性和效率。

        2.實現(xiàn)實時準(zhǔn)確的信息集中

        在一體化的結(jié)算系統(tǒng)基礎(chǔ)上,實現(xiàn)包括融資信息、銀行信息、結(jié)算信息、頭寸信息、預(yù)算信息在內(nèi)的信息流與資金流、審批流的實時流轉(zhuǎn)交互,為各級管理部門的資金監(jiān)控、統(tǒng)計分析提供重要的信息化手段。

        3.實現(xiàn)專業(yè)高效的管理集中

        以全面準(zhǔn)確的資金信息流為基礎(chǔ),以賬戶體系為手段,通過系統(tǒng)的預(yù)算控制、資金計劃、資金歸集,融資管理等功能,強(qiáng)化風(fēng)險控制,降低財務(wù)成本,提高存量資金流轉(zhuǎn)效率。

        二、管控模式設(shè)計與策略選擇

        (一)資金管控模式

        資金管控模式是集團(tuán)戰(zhàn)略管控的重要組成部分,主要包括以下三個方面:

        1.職能定位與制度建設(shè)

        集團(tuán)企業(yè)資金管控涉及眾多職能單元,包括集團(tuán)總部、財務(wù)公司(或結(jié)算中心)、各級下屬企業(yè),明確集團(tuán)公司資金管控的原則和各級職能單元的功能定位是管控模式設(shè)計的首要問題。

        制度體系是信息化開展的重要依據(jù),回答了集團(tuán)管控中“管什么,怎么管,誰來管”三個根本問題,也是信息化工作開展的“出師之名”,信息化項目要始終堅持“制度先行”的原則,形成包括辦法、細(xì)則和操作指引三個層面在內(nèi)的完整的制度體系,作為系統(tǒng)建設(shè)的指導(dǎo)依據(jù)。

        2.上收下?lián)芊绞?/p>

        統(tǒng)收統(tǒng)支方式。該方式是指企業(yè)集團(tuán)的一切資金活動都集中在總部財務(wù)部門,下屬企業(yè)不單獨(dú)開立賬戶,也不需單獨(dú)設(shè)立財務(wù)部門,一切現(xiàn)金支出均通過總部財務(wù)部門付出,現(xiàn)金收支權(quán)高度集中在集團(tuán)總部層面。

        總分賬戶方式。該方式是指由集團(tuán)總部在金融機(jī)構(gòu)開立總賬戶,下屬企業(yè)對應(yīng)開立分賬戶,并將總分賬戶納入銀行現(xiàn)金池進(jìn)行管理,分賬戶收到資金后,實時或定時劃撥至總賬戶;對外付款時,總賬戶實時聯(lián)動支付至分賬戶。

        財務(wù)公司吸收存款方式。該方式適用于已成立財務(wù)公司的集團(tuán)企業(yè),集團(tuán)公司及下屬企業(yè)在財務(wù)公司對應(yīng)開立內(nèi)部賬戶,財務(wù)公司以存款的形式吸收集團(tuán)公司及下屬企業(yè)的資金,同時以代理支付的形式實現(xiàn)對外付款。

        3.管控平臺選擇

        通過銀行實現(xiàn)資金歸集。利用合作銀行的現(xiàn)金池管理產(chǎn)品,實現(xiàn)同行賬戶的資金歸集:企業(yè)集團(tuán)與合作行簽訂現(xiàn)金池管理協(xié)議,約定資金歸集的賬戶結(jié)構(gòu)(二級或多級總分賬戶架構(gòu)),歸集時點(diǎn)等,依托銀行現(xiàn)金池管理產(chǎn)品及銀行網(wǎng)絡(luò),實現(xiàn)資金集中。

        通過財務(wù)公司實現(xiàn)資金歸集。成員單位統(tǒng)一在財務(wù)公司開戶,并禁止其在銀行開戶,成員企業(yè)的所有收付款往來均通過財務(wù)公司體系進(jìn)行,實現(xiàn)全集團(tuán)資金的集中。

        通過“銀行+財務(wù)公司”實現(xiàn)資金歸集。與合作行簽訂現(xiàn)金池管理協(xié)議,利用銀行的現(xiàn)金池管理產(chǎn)品歸集同行賬戶資金;完成同行賬戶歸集后,可按需歸集到財務(wù)公司總賬戶,通過財務(wù)公司實現(xiàn)集團(tuán)不同銀行賬戶間的資金集中;成員單位的用款需求,可通過財務(wù)公司內(nèi)部系統(tǒng)發(fā)起,以聯(lián)動支付(或法人透支)、代理支付等方式完成。

        (二)資金管控策略

        分為局部策略和全局策略兩類,其中,局部策略是指職能單元中相對獨(dú)立的管控邏輯;全局策略是指貫穿各職能層級和功能應(yīng)用,影響系統(tǒng)全局性的管控邏輯。二者之中,以全局策略為重點(diǎn),主要包括三類策略:

        1.賬戶結(jié)構(gòu)策略

        賬戶結(jié)構(gòu)設(shè)計直接影響資金集中管理系統(tǒng)架構(gòu),不同的總分賬戶模式設(shè)計影響資金上劃和下?lián)艿穆窂郊靶省S捎诩瘓F(tuán)企業(yè)股權(quán)層級復(fù)雜,一般情況下采用“集團(tuán)——二級企業(yè)——三級及以下企業(yè)”的三級賬戶管理模式,二級以下平行管理,不再設(shè)置管控平臺。

        2.資金歸集策略

        資金歸集是資金集中管理的必要手段。在集中統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上,可靈活運(yùn)用“零余額”或“計劃內(nèi)凈額”的方式實現(xiàn)資金的歸集,提高內(nèi)部資金的運(yùn)營效率,一般情況下,與合作銀行簽訂現(xiàn)金池管理協(xié)議,利用銀行通道以委托貸款或內(nèi)部計價等方式,達(dá)到跨銀行、跨區(qū)域、跨主體的資金直接歸集。

        3.跨境資金池策略

        由于外匯管制等原因,境內(nèi)外資金無法自由流動,一般情況下,采取境內(nèi)外單獨(dú)設(shè)立現(xiàn)金池的方式,通過人民幣雙向現(xiàn)金池等政策工具,實現(xiàn)跨境資金池互聯(lián)互通,逐步達(dá)到資金的自由流動,支撐集團(tuán)整體融資策略的執(zhí)行。

        三、系統(tǒng)選型及實施

        集團(tuán)資金管理系統(tǒng)涉及面廣,實施周期長,系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)堅持“整體規(guī)劃、分步實施”的原則,合理安排項目節(jié)奏,恰當(dāng)選擇軟件服務(wù)商,有步驟有計劃地推進(jìn)集團(tuán)整體資金管控體系搭建。主要包含以下幾步:

        (一)項目走訪調(diào)研

        “他山之石,可以攻玉”,項目前期廣泛地開展走訪調(diào)研工作,掌握行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)和軟件服務(wù)商的一手資料,對于拓展自身管控思路、客觀比較軟件產(chǎn)品都具有重要意義,特別是對于項目建設(shè)過程中涉及到的政策風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險、內(nèi)控風(fēng)險等核心問題,可以有效探討出相關(guān)的應(yīng)對方案,為下一步項目工作掃清障礙。

        (二)軟硬件系統(tǒng)選型

        編制項目可研分析報告及需求方案建議書,有重點(diǎn)的開展項目招投標(biāo)工作。項目招投標(biāo)過程中,應(yīng)重點(diǎn)圍繞軟件產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化程度、咨詢服務(wù)能力、項目實施經(jīng)驗、軟件實施成本、運(yùn)維支持水平等維度,綜合評估各家軟件企業(yè)的優(yōu)缺點(diǎn),選擇與企業(yè)自身信息化能力相適應(yīng)的軟件服務(wù)商。

        (三)業(yè)務(wù)藍(lán)圖設(shè)計

        選定軟件服務(wù)商后,項目正式進(jìn)入實施階段,由軟件服務(wù)商、內(nèi)部相關(guān)部門共同組建項目工作組,建立項目管理制度,基于項目需求方案建議書,開展具體業(yè)務(wù)需求調(diào)研工作,將需求方案進(jìn)一步細(xì)化至業(yè)務(wù)場景圖、業(yè)務(wù)流程圖、軟件功能圖,作為系統(tǒng)功能開發(fā)的指導(dǎo)藍(lán)圖。

        (四)系統(tǒng)實施運(yùn)維

        項目開發(fā)實施過程歷時較長,應(yīng)嚴(yán)格按照項目管理制度的相關(guān)要求,設(shè)定項目里程碑節(jié)點(diǎn),定期召開項目例會,總結(jié)項目成果,充分調(diào)動項目組內(nèi)外部資源,確保項目保質(zhì)保量完成。特別需要指出的是,項目中必須堅決摒棄“重建設(shè)、輕運(yùn)維”的管理思路,進(jìn)入后項目階段,應(yīng)合理調(diào)整項目組織架構(gòu),有效轉(zhuǎn)變?yōu)榕c運(yùn)維工作相適應(yīng)的組織體系,建立起長期穩(wěn)定的系統(tǒng)運(yùn)維支撐能力。

        四、信息化體系建設(shè)

        信息化工作不是“一錘子買賣”,而是需要長期培育的可持續(xù)發(fā)展能力,信息化體系建設(shè)是有效發(fā)揮信息化在集團(tuán)管控與業(yè)務(wù)運(yùn)營支撐能力的重要保障,主要包括規(guī)劃體系建設(shè)、制度體系建設(shè)、組織體系建設(shè)三個方面。

        (一)信息化規(guī)劃體系建設(shè)是信息化的頂層設(shè)計,是順利開展信息化工作的首要前提

        國資委在《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財務(wù)信息化工作的通知》中要求,科學(xué)制定財務(wù)信息化整體規(guī)劃:中央企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)“十二五”發(fā)展規(guī)劃,結(jié)合集團(tuán)信息化綱要,按照財務(wù)管理體系建設(shè)和集團(tuán)化管控需求,堅持整體規(guī)劃、科學(xué)適用、成本效益、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化等原則,統(tǒng)一制定集團(tuán)財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃,明確財務(wù)信息化總體目標(biāo)和分階段任務(wù),有計劃分步驟組織實施,做到與集團(tuán)整體信息化規(guī)劃同步、系統(tǒng)集成、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、信息共享。

        資金管理信息化規(guī)劃作為集團(tuán)財務(wù)信息化規(guī)劃的重要組成部分,應(yīng)當(dāng)制定行之有效的長期規(guī)劃和三年滾動計劃,指導(dǎo)信息化長期發(fā)展。

        (二)信息化制度體系建設(shè)是信息化的重要保障,是信息化工作有效開展的重要依據(jù)

        制度體系建設(shè)必須貫穿信息化工作的各個環(huán)節(jié),做到“權(quán)責(zé)明確、協(xié)同有序、評價有據(jù)”,理順各方關(guān)系,統(tǒng)一共識,形成信息化合力。

        資金管理信息化制度應(yīng)當(dāng)覆蓋規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)維、主數(shù)據(jù)、信息安全、硬件網(wǎng)絡(luò)等各個方面,建立完善的制度體系,保障信息化工作開展。

        (三)信息化組織體系建設(shè)是信息化的重要基礎(chǔ),是信息化工作有效開展的動力源頭

        財政部《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》第二十一條指出,企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會計信息化工作,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng),不斷推進(jìn)會計信息化在本企業(yè)的應(yīng)用,企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)或者崗位負(fù)責(zé)會計信息化工作;未設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和配備會計人員的企業(yè),由其委托的代理記賬機(jī)構(gòu)開展會計信息化工作。

        資金管理信息系統(tǒng)對系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性以及響應(yīng)的及時性要求相對較高,甚至需要滿足來自銀監(jiān)會等機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求,因此有條件的情況下,應(yīng)當(dāng)建立相對獨(dú)立的信息化組織,完善可持續(xù)發(fā)展的信息化人才培養(yǎng)機(jī)制,保障資金管理信息化可持續(xù)發(fā)展。

        主要參考文獻(xiàn):

        [1]孫緒才.關(guān)于構(gòu)建面向管理會計信息系統(tǒng)框架的思考.國際商務(wù)財會.2015(5):18-21.

        [2]國資委.關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財務(wù)信息化工作的通知.2011.99號文.

        [3]財政部.企業(yè)會計信息化工作規(guī)范.2013.20號文.

        責(zé)編:險峰

        ▲財經(jīng)資訊

        加快內(nèi)貿(mào)流通創(chuàng)推供給側(cè)改進(jìn)稅費(fèi)政策

        商務(wù)部、財政部、國家稅務(wù)總局等13部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展加快內(nèi)貿(mào)流通創(chuàng)新推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革擴(kuò)大消費(fèi)專項行動的意見》(以下簡稱《意見》),《意見》指出專項行動的五項主要任務(wù)中,包括改進(jìn)稅費(fèi)等政策,繼續(xù)落實總分支機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅、增值稅政策。

        《意見》稱,為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于適度擴(kuò)大總需求、堅定不移推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的決策部署,進(jìn)一步加快內(nèi)貿(mào)流通改革創(chuàng)新,優(yōu)化供給結(jié)構(gòu),擴(kuò)大消費(fèi)需求,就開展加快內(nèi)貿(mào)流通創(chuàng)新推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革擴(kuò)大消費(fèi)專項行動(以下簡稱:專項行動)提出意見。

        《意見》明確專項行動的總體要求。全面貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會精神,按照“五位一體”總體布局和“四個全面”戰(zhàn)略布局,牢固樹立創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念,以發(fā)展現(xiàn)代流通為導(dǎo)向,以推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為工作主線,以加快內(nèi)貿(mào)流通創(chuàng)新為動力,加快推進(jìn)流通信息化、標(biāo)準(zhǔn)化、集約化,降低流通成本,提升流通效率,調(diào)整供給結(jié)構(gòu),挖掘需求潛力,優(yōu)化消費(fèi)環(huán)境,推動消費(fèi)需求擴(kuò)大和消費(fèi)全面升級。堅持結(jié)構(gòu)調(diào)整,促進(jìn)供需有效銜接;堅持市場導(dǎo)向,發(fā)揮企業(yè)主體作用;堅持創(chuàng)新驅(qū)動,引領(lǐng)消費(fèi)全面升級;堅持放管結(jié)合,營造放心消費(fèi)環(huán)境等四項基本原則。

        《意見》強(qiáng)調(diào)專項行動的四項主要任務(wù):強(qiáng)化創(chuàng)新驅(qū)動,轉(zhuǎn)換動力機(jī)制;深化流通改革,釋放企業(yè)活力;調(diào)整供給結(jié)構(gòu),促進(jìn)供需銜接;優(yōu)化消費(fèi)環(huán)境,培育消費(fèi)文化。

        其中深化流通改革,釋放企業(yè)活力任務(wù)中,包括改革管理體制。各地加快制訂內(nèi)貿(mào)流通行政管理權(quán)力清單、部門責(zé)任清單和市場準(zhǔn)入負(fù)面清單,建立適應(yīng)大流通、大市場和新消費(fèi)發(fā)展需要的新型流通管理體制??偨Y(jié)內(nèi)貿(mào)流通體制改革發(fā)展綜合試點(diǎn)、商務(wù)綜合執(zhí)法改革試點(diǎn)和商務(wù)誠信體系建設(shè)試點(diǎn)的成功經(jīng)驗,逐步在全國推開。加快推進(jìn)重要商品儲備制度改革,著力從供給側(cè)優(yōu)化儲備結(jié)構(gòu),提升儲備的效率效能。

        取消經(jīng)營限制。改變汽車品牌授權(quán)銷售單一模式,拉動新車消費(fèi)。完善汽車平行進(jìn)口政策措施。促進(jìn)二手車便利交易,活躍二手車市場。優(yōu)化城市配送車輛通行管理措施,為企業(yè)開展分時段配送、共同配送提供便利,同時鼓勵商貿(mào)流通企業(yè)積極創(chuàng)造條件開展夜間配送,緩解城市交通擁堵。積極擴(kuò)大服務(wù)業(yè)對外開放,對外商投資商貿(mào)物流等實行準(zhǔn)入前國民待遇加負(fù)面清單管理模式,分領(lǐng)域逐步減少、放寬、放開對外資的限制。

        改進(jìn)稅費(fèi)等政策。繼續(xù)落實總分支機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅、增值稅政策。開展商業(yè)用戶自主選擇執(zhí)行商業(yè)行業(yè)平均電價或峰谷分時電價試點(diǎn)。研究適應(yīng)跨境電子商務(wù)特點(diǎn)的監(jiān)管模式,加快設(shè)立國務(wù)院批準(zhǔn)的口岸進(jìn)境免稅店,鼓勵進(jìn)口商品直銷,吸引境外消費(fèi)回流。

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