劉佩佩（國網(wǎng)西藏電力有限公司財務資產(chǎn)部，西藏拉薩 850000）

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論電網(wǎng)企業(yè)財務風險管理系統(tǒng)的建設

劉佩佩
（國網(wǎng)西藏電力有限公司財務資產(chǎn)部，西藏拉薩 850000）

【摘要】利用信息化開展財務風險管理，能夠提高財務風險管理的水平和效果。S公司建立了公司財務風險管理系統(tǒng)，在原有財務管控系統(tǒng)的基礎上，單獨進行設計開發(fā)，完成了與財務管控的數(shù)據(jù)集成及功能集成，實現(xiàn)了風險全過程管理、指標預警與分析，以及風險在線稽核，對其他企業(yè)開展類似活動具有較好的借鑒意義。

【關(guān)鍵詞】財務風險 管理系統(tǒng) 建設 監(jiān)控

1 引言

所謂風險管理，是一個過程，該過程受董事會、管理層和其他人員的影響，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風險，使之在企業(yè)的風險偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標。近年來，國資委高度重視企業(yè)風險管理，提出了一系列加強企業(yè)風險管理的配套監(jiān)管措施，在2006年6月下發(fā)《中央企業(yè)全面風險管理指引》，對中央企業(yè)開展全面風險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、監(jiān)督與改進、風險管理文化、風險管理信息系統(tǒng)等方面進行了詳細闡述，對《指引》的貫徹落實也提出了明確要求。2008年8月下發(fā)《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》，對資產(chǎn)損失認定、責任追究范圍、責任劃分和處罰措施做出了明確規(guī)定。2008年11月下發(fā)《關(guān)于2009年中央企業(yè)開展全面風險管理工作有關(guān)事項的通知》，要求中央企業(yè)將全面風險管理擺在日常經(jīng)營管理的重要位置，主要負責人要親自抓此項工作。

在國家電網(wǎng)公司范圍內(nèi)，針對風險管理工作，近年來國網(wǎng)公司也下發(fā)了相應指導意見。2008年3月26日下發(fā)了《關(guān)于開展全面風險管理工作的指導意見》（國家電網(wǎng)財［2008］295號）；2009年9月在《國家電網(wǎng)公司財務集約化管理實施方案》中將風險在線監(jiān)控納入到“五集中”的范圍（會計集中核算、資金集中管理、資本集中運作、預算集約調(diào)控、風險在線監(jiān)控）；2010年5月下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)國家電網(wǎng)公司全面風險管理與內(nèi)部控制工作方案的通知》（國家電網(wǎng)財［2010］655號）。這些背景都迫切要求公司盡快建立應用財務風險管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務風險的實時預警，并通過系統(tǒng)加強風險防控。

2 財務風險管理系統(tǒng)的建設

S公司是國家電網(wǎng)公司的全資網(wǎng)省子公司。2011年11月，S公司組織完成財務風險管理系統(tǒng)建設，并正式投入運行。該系統(tǒng)完成了與財務管控系統(tǒng)稽核功能聯(lián)動共享，實現(xiàn)了財務風險的全過程管理及實時在線預警監(jiān)控，使公司財務風險管控越發(fā)科學高效，取得了良好的效果。

在具體的實現(xiàn)方式上，S公司在財務集約化項目建設規(guī)劃中，將風險管理以單獨模塊（以下簡稱“財務風險管理系統(tǒng)”）進行建設，將風險管理與經(jīng)營管理目標相結(jié)合，建立健全全面風險管理體系，成立專家課題小組，從企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營管理層面、實際業(yè)務操作層面、政策環(huán)境方面、市場環(huán)境方面開展企業(yè)風險基本信息梳理工作，并將風險管理與目標管理、風險管理與經(jīng)營管理相結(jié)合，實現(xiàn)相關(guān)預警指標全方位、多角度、實時預警監(jiān)控處理，將風險管控工作予以制度化、常態(tài)化。財務風險管理系統(tǒng)完成了全面風險管理體系建設，與現(xiàn)有財務管控系統(tǒng)進行業(yè)務集成處理，實現(xiàn)財務風險預警指標的數(shù)據(jù)獲取、預警分析，并將現(xiàn)有的財務稽核納入風險監(jiān)控手段，完成財務風險管理系統(tǒng)與財務管控系統(tǒng)的無縫銜接。

3 財務風險管理系統(tǒng)的特點及作用

3.1 財務風險的全過程管理

“財務風險管理系統(tǒng)”基于集團統(tǒng)一的管控策略，在建立健全集團財務風險管理體系的基礎上，利用專業(yè)的信息系統(tǒng)平臺實現(xiàn)財務風險識別、分析、評估、應對、監(jiān)控、重估全過程的管理，將公司財務風險管理體系靜態(tài)信息和動態(tài)信息全部納入信息化管理范疇。風險評估與對策管理的重點是建立全面風險管理體系，通過風險目標設定、應用風險識別與評估工具，準確識別風險，并基于關(guān)鍵風險影響因素制定有效的應對策略，提高風險評估與預控能力。提供風險工作臺管理模式，將公司財務風險管理融入日常經(jīng)營活動，加強財務專業(yè)領(lǐng)域的風險治理，實現(xiàn)財務風險管理目標。

（1）目標設定。將公司戰(zhàn)略、經(jīng)營目標體系及風險管理目標體系，設定與維護目標度量指標KPI及其計算公式、目標值等。（2）風險識別。依據(jù)企業(yè)目標，以風險信息庫、損失事件案例、作業(yè)流程風險、政策法規(guī)，異常經(jīng)營數(shù)據(jù)等不同的環(huán)境信息進行風險識別。提供多種風險識別工具和模板，包括訪談記錄、調(diào)查問卷、業(yè)務數(shù)據(jù)信息情景分析等。風險識別結(jié)果信息統(tǒng)一管理，內(nèi)容包括風險名稱、風險描述、風險所屬分類、歸口組織、目標分類等風險的基本屬性信息。（3）風險分析。對識別出的風險進行風險的成因、關(guān)聯(lián)KRI及后果等內(nèi)容的分析。具體的風險分析內(nèi)容包括風險源、風險驅(qū)動主體、風險動因、關(guān)聯(lián)風險、風險影響主體、風險后果等。（4）風險評估。基于風險評估矩陣進行風險評價，可以從風險影響的嚴重性、風險發(fā)生的概率等不同維度評估風險對目標的影響等級。最后將風險評估結(jié)果以圖形化展示，通過各種分類口徑的風險坐標圖、風險分布圖來展示風險等級排序與評估結(jié)果，直觀展示風險影響程度，提高風險管理意識。（5）風險應對。對識別出的風險，根據(jù)風險的嚴重程度，分別設定不同的風險管理策略。通過系統(tǒng)，可以進行風險策略信息的多維度查詢。

根據(jù)風險管理策略，對風險影響因素設置全面的風險預防措施?？梢詫︼L險源、風險驅(qū)動主體、風險影響主體等風險影響因素制定風險預防措施、控制措施和補救措施。

3.2 實現(xiàn)財務風險在線監(jiān)控

通過風險預警指標監(jiān)控，全程監(jiān)測風險。當監(jiān)測到異常情況時可以進行預警提示，提高風險預控能力。通過與稽核模塊集成，為風險設置相應的稽核方法，進行在線稽核，可在線跟蹤風險狀態(tài)，跟進風險應對措施整改落實過程，以推動風險應對措施的落實。通過從風險征兆到風險事故發(fā)生的全過程的監(jiān)控，及時制定“事前預防、事中控制、事后補救”的應對措施，有效掌控風險，降低風險控制成本，及時落實整改，完善風險管控體系。

風險預警指標監(jiān)控以指標為主線，進行監(jiān)測結(jié)果查詢功能：（1）按單位、時間查看風險預警指標的狀態(tài)；（2）按指標、時間進行直接下級單位的排名分析；（3）通過對風險預警指標的預算比分析、同比分析、波動趨勢分析，對風險的預警結(jié)果進行原因分析，發(fā)現(xiàn)根源問題以輔助管理層啟動風險應對策略。

通過將稽核規(guī)則與風險關(guān)聯(lián)，將在線稽核作為風險監(jiān)控手段，及時跟蹤財務風險在各單位的狀態(tài)及管理情況。

4 結(jié)語

財務風險管理系統(tǒng)建設后，從2012年起，在S公司正式投入運行。從運行效果看，該系統(tǒng)完成了與財務管控系統(tǒng)稽核功能的聯(lián)動和共享，實現(xiàn)了財務風險管控的智能化，實現(xiàn)了財務風險全過程在線管理，以及實現(xiàn)了在線實時預警和監(jiān)控，使公司的財務風險管控走上了一個新的臺階，為公司規(guī)避風險、健康發(fā)展創(chuàng)造了良好平臺。該公司利用信息系統(tǒng)開展財務風險管理“智能化”的具體做法，對其他企業(yè)開展類似活動具有較好的借鑒意義和參考價值。

作者簡介：劉佩佩（1983—），女，國網(wǎng)西藏電力有限公司財務資產(chǎn)部副主任。