文/賀瑞士 編輯/靖立坤

賬戶(hù)管理制度鏡鑒

文/賀瑞士 編輯/靖立坤

隨著資本項(xiàng)目可兌換進(jìn)程的加快，有必要提前審視現(xiàn)行的外匯賬戶(hù)管理制度，借鑒國(guó)外成熟經(jīng)驗(yàn)，研究人民幣國(guó)際化后如何進(jìn)行外匯賬戶(hù)管理。

他山之石，可以攻玉。筆者梳理了英國(guó)、德國(guó)、日本、新加坡、澳大利亞和中國(guó)香港等六個(gè)外匯自由兌換國(guó)家或地區(qū)的賬戶(hù)制度，希望藉此為我國(guó)外匯賬戶(hù)制度改革提供借鑒和參考。

國(guó)際上典型的賬戶(hù)管理框架

英國(guó)、德國(guó)、日本、新加坡、澳大利亞和中國(guó)香港等六個(gè)經(jīng)濟(jì)體法律體系健全、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、金融業(yè)務(wù)規(guī)范、誠(chéng)信意識(shí)濃厚，整體上法制環(huán)境良好，并擁有完備的銀行賬戶(hù)管理體系。其賬戶(hù)管理以金融機(jī)構(gòu)的自律管理為主，由銀行和客戶(hù)簽署賬戶(hù)管理協(xié)議，明確銀行和客戶(hù)的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任；監(jiān)管部門(mén)則輔以必要的外部監(jiān)督。監(jiān)管的重點(diǎn)是存款人信息保護(hù)、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、反洗錢(qián)及反恐融資等。

六個(gè)經(jīng)濟(jì)體銀行賬戶(hù)監(jiān)管部門(mén)大同小異，多數(shù)以金融管理部門(mén)為主，財(cái)政、稅務(wù)，反洗錢(qián)等部門(mén)參與。監(jiān)管注重保護(hù)客戶(hù)權(quán)利，側(cè)重反洗錢(qián)和反恐融資，兼顧反逃稅等方面。具體而言：英國(guó)是以金融行為管理局（FCA）為主，財(cái)政部、公平交易辦公室、信息專(zhuān)員辦公室等參與監(jiān)管；德國(guó)由聯(lián)邦銀行和聯(lián)邦金融服務(wù)監(jiān)管局共同監(jiān)管，聯(lián)邦銀行側(cè)重政策制定調(diào)節(jié)等，聯(lián)邦金融服務(wù)監(jiān)管局則側(cè)重于監(jiān)督檢查；澳大利亞以澳儲(chǔ)備銀行為主，反洗錢(qián)反恐監(jiān)管局、澳大利亞審慎監(jiān)管局、澳大利亞證券和投資委員會(huì)、澳大利亞交易報(bào)告和分析中心參與，監(jiān)管重點(diǎn)是反洗錢(qián)和反逃稅；日本由金融廳和警視廳共同監(jiān)管，金融廳審計(jì)、檢查銀行業(yè)務(wù)，警視廳負(fù)責(zé)案件查處；新加坡監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要包括金融管理局、內(nèi)政部和新加坡銀行協(xié)會(huì)；中國(guó) 為主，存款保障委員會(huì)和聯(lián)合財(cái)富情報(bào)組參與，存款保障委員會(huì)側(cè)重保護(hù)存款人利益，聯(lián)合財(cái)富情報(bào)組負(fù)責(zé)反洗錢(qián)。

監(jiān)管的方式包括日常報(bào)告、定期或不定期檢查等不同形式。監(jiān)管的懲處措施主要有責(zé)令修改制度、警告、罰款、責(zé)令賠償、撤銷(xiāo)部分業(yè)務(wù)權(quán)限和吊銷(xiāo)銀行執(zhí)照等。

各國(guó)賬戶(hù)管理的主要做法

法規(guī)體系

六個(gè)經(jīng)濟(jì)體沒(méi)有賬戶(hù)管理的專(zhuān)項(xiàng)法規(guī)，而是在銀行、反洗錢(qián)等相關(guān)法律中規(guī)定賬戶(hù)管理的主要原則，包括信息保密、權(quán)益保護(hù)、客戶(hù)身份識(shí)別和反洗錢(qián)等核心內(nèi)容。銀行根據(jù)上述原則，結(jié)合自身的情況，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部管理和反洗錢(qián)等因素，自行制定銀行賬戶(hù)管理制度。如：英國(guó)金融行為管理局的《銀行行為守則》和英國(guó)財(cái)政部的《反洗錢(qián)條例》，分別涉及客戶(hù)身份識(shí)別、禁止匿名假名賬戶(hù)等方面的規(guī)定；德國(guó)的《銀行法》和《民法》等法律規(guī)定了賬戶(hù)管理的基本原則；澳大利亞涉及賬戶(hù)管理的法規(guī)主要有《銀行法案》《金融交易報(bào)告法》《反洗錢(qián)反恐融資法令》和《銀行業(yè)行為準(zhǔn)則》；日本的《犯罪收益轉(zhuǎn)移防止法》，涉及客戶(hù)身份確認(rèn)、可疑交易上報(bào)等內(nèi)容；新加坡和中國(guó)香港類(lèi)似，主要包括銀行業(yè)務(wù)和反洗錢(qián)反恐融資兩方面的規(guī)定，如中國(guó)香港的《銀行業(yè)條例》《個(gè)人資料隱私條例》《反洗錢(qián)條例》《打擊洗錢(qián)及恐怖分子資金籌集指引》和《銀行營(yíng)運(yùn)守則》等。

賬戶(hù)分類(lèi)

上述各經(jīng)濟(jì)體的監(jiān)管部門(mén)沒(méi)有針對(duì)賬戶(hù)類(lèi)型的專(zhuān)門(mén)規(guī)定，而是由銀行根據(jù)行業(yè)慣例和業(yè)務(wù)需要，自行設(shè)定賬戶(hù)類(lèi)型。不過(guò)中國(guó)香港略有不同。由于香港金管局要求定期報(bào)送賬戶(hù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，銀行出于統(tǒng)計(jì)便利性，會(huì)參照金管局的報(bào)表確定賬戶(hù)分類(lèi)?？傮w而言，各經(jīng)濟(jì)體銀行賬戶(hù)主要分為結(jié)算賬戶(hù)和儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，儲(chǔ)蓄賬戶(hù)又可以細(xì)分為活期儲(chǔ)蓄賬戶(hù)和定期儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，個(gè)別國(guó)家/地區(qū)略有不同（見(jiàn)表1）。

表1 六個(gè)經(jīng)濟(jì)體的賬戶(hù)分類(lèi)情況

在英國(guó)，客戶(hù)在一家銀行只能開(kāi)立一個(gè)主賬戶(hù)，主賬戶(hù)下可以存在多個(gè)子賬戶(hù)。主賬戶(hù)制度便于銀行管理風(fēng)險(xiǎn)，也能夠及時(shí)向客戶(hù)提供增值服務(wù)。澳大利亞的存折戶(hù)，只能到柜臺(tái)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和支取現(xiàn)金。中國(guó)香港的投資賬戶(hù)可用于買(mǎi)賣(mài)股票、債券及信托基金，以及認(rèn)購(gòu)存款證、上市新股或其他投資產(chǎn)品。

客戶(hù)盡職調(diào)查

英國(guó)、德國(guó)、日本、新加坡、澳大利亞和中國(guó)香港等六個(gè)經(jīng)濟(jì)體的監(jiān)管部門(mén)特別注重反洗錢(qián)和反恐融資。其中的反洗錢(qián)相關(guān)法規(guī)要求銀行必須認(rèn)真履行客戶(hù)盡職調(diào)查的義務(wù)，并以原則性要求確定銀行在客戶(hù)身份識(shí)別和盡職調(diào)查中的關(guān)鍵事項(xiàng)。監(jiān)管部門(mén)將“客戶(hù)盡職調(diào)查”作為賬戶(hù)監(jiān)管的核心內(nèi)容，銀行一旦被認(rèn)定為違規(guī)，將受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的嚴(yán)厲處罰。

英國(guó)《反洗錢(qián)法》規(guī)定了銀行對(duì)客戶(hù)盡職調(diào)查的主要事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定，英國(guó)銀行在為客戶(hù)開(kāi)戶(hù)前必須開(kāi)展客戶(hù)盡職調(diào)查，客戶(hù)經(jīng)理要面談法人代表或其授權(quán)人，了解開(kāi)立賬戶(hù)的目的和預(yù)計(jì)資金收支情況，尤其是是否會(huì)有大額資金的收支，同時(shí)測(cè)試開(kāi)戶(hù)人的風(fēng)險(xiǎn)偏好。上述所有信息均需書(shū)面記錄并存檔?？蛻?hù)在使用賬戶(hù)過(guò)程中，如果與開(kāi)戶(hù)的書(shū)面記錄不一致，銀行有權(quán)暫停賬戶(hù)并向監(jiān)管部門(mén)報(bào)送可疑報(bào)告。在客戶(hù)盡職調(diào)查過(guò)程時(shí)，銀行可向政府部門(mén)核實(shí)公司的相關(guān)信息，包括注冊(cè)信息、在其他銀行的違約記錄、稅收不良記錄和違法記錄等。

德國(guó)《反洗錢(qián)法》要求銀行“必須在建立業(yè)務(wù)關(guān)系之前和執(zhí)行交易之前，識(shí)別賬戶(hù)主體和實(shí)際控制人的身份”。銀行在開(kāi)戶(hù)時(shí)，會(huì)要求客戶(hù)提供相應(yīng)的材料，進(jìn)行身份的識(shí)別。

澳大利亞在《反洗錢(qián)反恐法令》等法律法規(guī)中規(guī)定，單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)必須以真實(shí)、合法的身份辦理開(kāi)戶(hù)，并提供其身份證明文件或單位注冊(cè)文件。開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，實(shí)行“百分檢查”制度（即對(duì)每種身份證明資料設(shè)置對(duì)應(yīng)的分值，然后將分值加總，滿(mǎn) 100分才能正常開(kāi)戶(hù)）。銀行可通過(guò)電子查冊(cè)方式核實(shí)在澳大利亞證券和投資委員會(huì)注冊(cè)或登記的公司信息。銀行也可選擇利用獨(dú)立、可靠的信息數(shù)據(jù)庫(kù)驗(yàn)證客戶(hù)身份信息的真實(shí)性。根據(jù)澳大利亞《反洗錢(qián)反恐法令》，提供虛假信息的客戶(hù)最高可獲10年刑期，或110萬(wàn)澳元罰金，或判刑加罰金。

日本《犯罪收益轉(zhuǎn)移防止法》要求銀行需對(duì)客戶(hù)進(jìn)行身份識(shí)別，不得為恐怖組織、反社會(huì)勢(shì)力（黑社會(huì)等）組織和個(gè)人提供資金或洗錢(qián)。銀行應(yīng)確認(rèn)公司客戶(hù)的公司名稱(chēng)、總公司所在地、社長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）及經(jīng)辦人員的身份?？植澜M織和反社會(huì)勢(shì)力名單分別由財(cái)務(wù)省和全國(guó)銀行協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)提供。

新加坡《金管局第626號(hào)通知及其指引：防洗錢(qián)及打擊資助恐怖主義》要求銀行要對(duì)客戶(hù)進(jìn)行盡職調(diào)查，防范客戶(hù)涉及任何洗錢(qián)或資助恐怖主義活動(dòng)；同時(shí)要求銀行通過(guò)可靠、獨(dú)立的信息源來(lái)識(shí)別客戶(hù)身份信息，主要是通過(guò)新加坡會(huì)計(jì)與企業(yè)管理局查詢(xún)新注冊(cè)公司業(yè)務(wù)概況和基本信息。新加坡的銀行可以委托中介開(kāi)展客戶(hù)盡職調(diào)查（中介機(jī)構(gòu)應(yīng)符合FATF設(shè)立的反洗錢(qián)、反恐融資標(biāo)準(zhǔn)），但僅在自身無(wú)法完成的情況下才可請(qǐng)第三方協(xié)助取得客戶(hù)的必要信息。

中國(guó)香港《反洗錢(qián)條例》《防止清洗黑錢(qián)指引》等法律法規(guī)中明確了對(duì)客戶(hù)身份識(shí)別的要求。根據(jù)要求，銀行應(yīng)通過(guò)有效程序獲取客戶(hù)的注冊(cè)證明、公司章程、董事會(huì)關(guān)于同意開(kāi)戶(hù)的決議等。企業(yè)的注冊(cè)信息可通過(guò)香港公司注冊(cè)處網(wǎng)站查詢(xún)。在中國(guó)香港,除了核實(shí)公司注冊(cè)證件外，通常還會(huì)要求客戶(hù)提供由公共機(jī)構(gòu)或銀行發(fā)出的最近3個(gè)月的住址證明文件、水電等公共事業(yè)費(fèi)繳費(fèi)清單。如果銀行事后發(fā)現(xiàn)存款人提供虛假材料，客戶(hù)將承擔(dān)詐騙銀行的刑事責(zé)任。

開(kāi)立流程

六個(gè)經(jīng)濟(jì)體銀行在建立業(yè)務(wù)關(guān)系之前或執(zhí)行交易之前，均需嚴(yán)格核實(shí)客戶(hù)身份，要求客戶(hù)提供相關(guān)證明材料。如果客戶(hù)不提供材料或銀行審核中發(fā)現(xiàn)材料可疑，銀行有權(quán)拒絕為該客戶(hù)開(kāi)立賬戶(hù)。開(kāi)立賬戶(hù)時(shí)，銀行與客戶(hù)簽署賬戶(hù)管理協(xié)議，規(guī)定雙方的法律權(quán)利和義務(wù)。從辦理時(shí)效看，德國(guó)開(kāi)戶(hù)時(shí)間最長(zhǎng)，短則一周，長(zhǎng)則一年以上。

境外賬戶(hù)

英國(guó)境外機(jī)構(gòu)與境內(nèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行賬戶(hù)的唯一區(qū)別在于對(duì)境外機(jī)構(gòu)有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)要求。如果是高風(fēng)險(xiǎn)的境外機(jī)構(gòu)，則需要采取更嚴(yán)格的審查標(biāo)準(zhǔn)。銀行識(shí)別境外機(jī)構(gòu)客戶(hù)的身份信息原則上與境內(nèi)機(jī)構(gòu)一致。對(duì)境外機(jī)構(gòu)開(kāi)立的賬戶(hù)在使用管理上沒(méi)有特殊要求，只有當(dāng)某境外機(jī)構(gòu)存在重大洗錢(qián)或恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，才會(huì)對(duì)其進(jìn)行更嚴(yán)格的使用管理。澳大利亞要求沒(méi)有在澳大利亞登記的公司，開(kāi)戶(hù)時(shí)需提供登記注冊(cè)證書(shū)等證明文件、董事會(huì)決議、有權(quán)簽字人和權(quán)限等等資料。日本的銀行對(duì)境外機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)均較為審慎，原則上盡量少開(kāi)戶(hù)。開(kāi)戶(hù)前，需要前臺(tái)部門(mén)與客戶(hù)面談，形成書(shū)面記錄。開(kāi)戶(hù)需境外機(jī)構(gòu)的法人代表本人到柜臺(tái)辦理。銀行對(duì)境外機(jī)構(gòu)賬戶(hù)的使用管理更為嚴(yán)格，如不可辦理日本國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)賬等。新加坡要求境外客戶(hù)需要到新加坡現(xiàn)場(chǎng)辦理開(kāi)戶(hù)，或由境外分行或銀行認(rèn)可的公證人來(lái)確認(rèn)。中國(guó)香港要求在部分國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)的公司服務(wù)商，需提供載有董事及主要股東資料的文件，例如在英屬維京群島、開(kāi)曼群島等注冊(cè)的公司客戶(hù)，需提供最近6個(gè)月內(nèi)的公司現(xiàn)況證明書(shū)。

值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)

隨著人民幣即將正式加入SDR，資本項(xiàng)目可兌換進(jìn)程將進(jìn)一步加快，實(shí)現(xiàn)人民幣全面可兌換、完成人民幣國(guó)際化的戰(zhàn)略目標(biāo)已不再遙遠(yuǎn)。鑒此，有必要提前審視現(xiàn)行的外匯賬戶(hù)管理制度，未雨綢繆，借鑒國(guó)外成熟經(jīng)驗(yàn)，研究人民幣國(guó)際化后如何進(jìn)行外匯賬戶(hù)管理。

一是簡(jiǎn)化賬戶(hù)分類(lèi)。從賬戶(hù)管理制度橫向比較看，各國(guó)（地區(qū)）銀行賬戶(hù)主要分為結(jié)算賬戶(hù)（往來(lái)賬戶(hù)）和儲(chǔ)蓄賬戶(hù)兩大類(lèi)，特殊情況下可開(kāi)立特殊賬戶(hù)。建議簡(jiǎn)化現(xiàn)行外匯賬戶(hù)的分類(lèi)，按客戶(hù)主體和功能確定賬戶(hù)基礎(chǔ)性分類(lèi)。這樣既便于在國(guó)際金融合作中與國(guó)外銀行賬戶(hù)對(duì)接，又可以提高客戶(hù)賬戶(hù)資金的使用效率。此外，應(yīng)加強(qiáng)賬戶(hù)使用的管理，在滿(mǎn)足外匯管理需要的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)反洗錢(qián)和反避稅的管理力度，提高外匯賬戶(hù)管理的全面性。

二是要加強(qiáng)客戶(hù)盡職調(diào)查。鑒于我國(guó)信用環(huán)境不完善、法規(guī)體系不健全的現(xiàn)實(shí)情況，有必要借鑒國(guó)外的成熟做法，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的盡職調(diào)查，完善開(kāi)戶(hù)管理。其一，以原則性規(guī)定代替羅列式規(guī)定，對(duì)客戶(hù)盡職調(diào)查做出指導(dǎo)，著重強(qiáng)調(diào)銀行盡職調(diào)查中需要履行的義務(wù)。其二，賦予銀行拒絕不適合客戶(hù)的權(quán)利，改變當(dāng)前所有客戶(hù)都可以且必須開(kāi)戶(hù)的狀況。其三，加大對(duì)客戶(hù)違規(guī)行為的處罰。如未按規(guī)定使用賬戶(hù)，或使用虛假材料開(kāi)戶(hù)，銀行可即時(shí)關(guān)閉賬戶(hù)，并向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。銀行發(fā)現(xiàn)客戶(hù)使用虛假證件開(kāi)戶(hù)的，還可向司法機(jī)關(guān)舉報(bào)，由相關(guān)部門(mén)追究其刑事責(zé)任。其四，借助當(dāng)前“三證合一”改革，參照國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)建立工商、法院、稅務(wù)、海關(guān)和公安等部門(mén)的信息共享系統(tǒng)，為銀行提供可靠的信息源，提高客戶(hù)盡職調(diào)查的效率。

三是完善境外客戶(hù)準(zhǔn)入。目前，境外機(jī)構(gòu)在我國(guó)開(kāi)立的OSA和NRA兩類(lèi)賬戶(hù)，對(duì)促進(jìn)金融對(duì)外開(kāi)放，提高人民幣國(guó)際化，起到了一定的積極作用。但境外機(jī)構(gòu)賬戶(hù)管理中也存在不少問(wèn)題，因此應(yīng)進(jìn)一步完善境外機(jī)構(gòu)的賬戶(hù)管理。這方面可參照大多數(shù)國(guó)家的做法，加強(qiáng)對(duì)境外機(jī)構(gòu)客戶(hù)身份識(shí)別的管理，如采取公證、第三方見(jiàn)證、實(shí)地驗(yàn)證等。在客戶(hù)準(zhǔn)入環(huán)節(jié)，要明確賬戶(hù)的實(shí)際控制人和實(shí)際使用范圍，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

作者單位：外匯局深圳市分局