文/崔 慧

試論保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制文化建設(shè)

文/崔 慧

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制過(guò)程當(dāng)中，一方面需要加強(qiáng)制度建設(shè)，另一方面也需要高度重視文化建設(shè)。本文簡(jiǎn)要介紹保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制文化建設(shè)的作用，并且在此基礎(chǔ)上重點(diǎn)探討內(nèi)控文化建設(shè)的相關(guān)措施。

保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制；文化建設(shè)；作用；措施

內(nèi)部控制文化指的是內(nèi)控實(shí)施過(guò)程當(dāng)中，逐步形成并且得到工作人員認(rèn)可的，帶有內(nèi)控特點(diǎn)的行為方式、價(jià)值取向以及制度規(guī)范等因素的總和。在我國(guó)保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，內(nèi)控文化建設(shè)成為保險(xiǎn)公司提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。

一、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制文化建設(shè)的作用

第一，提高公司競(jìng)爭(zhēng)力。優(yōu)秀的內(nèi)部控制文化可以改進(jìn)保險(xiǎn)公司管理質(zhì)量以及效果，從而改進(jìn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)容忍度。這樣一來(lái)保險(xiǎn)公司就可以接受高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并且從中得到比較高的收益［1］。與此同時(shí)，內(nèi)部控制文化感染之下，保險(xiǎn)公司工作人員體現(xiàn)出的職業(yè)素質(zhì)以及敬業(yè)精神，往往要優(yōu)于硬性制度的管理效果，從而確保保險(xiǎn)公司可以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中獲得先機(jī)。當(dāng)前情況下，我國(guó)產(chǎn)險(xiǎn)公司、壽險(xiǎn)公司還有外資保險(xiǎn)公司數(shù)量眾多，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈。國(guó)內(nèi)外的金融形勢(shì)較為復(fù)雜，因此推進(jìn)保險(xiǎn)公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展已經(jīng)迫在眉睫。這些都對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制質(zhì)量提出更為嚴(yán)格的要求。只有重視內(nèi)部控制文化建設(shè)，改進(jìn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)抵御水平，提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，才可以確保保險(xiǎn)公司在行業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展階段占據(jù)優(yōu)勢(shì)。

第二，增強(qiáng)工作人員自覺(jué)性。內(nèi)部控制制度需要工作人員負(fù)責(zé)執(zhí)行，也就是說(shuō)從內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)到具體實(shí)施的環(huán)節(jié)，同保險(xiǎn)公司工作人員的素質(zhì)、觀念以及行為等密切相關(guān)。保險(xiǎn)公司的管理以及內(nèi)部控制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)顯示，守信內(nèi)控文化可以說(shuō)是一道無(wú)形的防線(xiàn)，在內(nèi)控制度防線(xiàn)以及組織防線(xiàn)失效的時(shí)候，工作人員的道德品質(zhì)是防止資產(chǎn)流失甚至經(jīng)濟(jì)犯罪的重要防線(xiàn)。借助于內(nèi)部控制文化建設(shè)，保險(xiǎn)公司能夠把外在制度約束逐漸內(nèi)化為工作人員的自覺(jué)行為，真正發(fā)揮約束規(guī)范的效果［2］。除此之外，借助于內(nèi)部控制文化建設(shè)，可以在保險(xiǎn)公司內(nèi)部營(yíng)造理想的文化環(huán)境，從而對(duì)公司的工作人員發(fā)揮激勵(lì)作用，激發(fā)他們工作的主動(dòng)性和積極性。

第三，改善內(nèi)控執(zhí)行效果。保險(xiǎn)公司助于直接面向客戶(hù)的機(jī)構(gòu)，擁有數(shù)量眾多的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)以及分支機(jī)構(gòu)，并且混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式之下，往往覆蓋產(chǎn)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)以及健康險(xiǎn)等多種不同的經(jīng)營(yíng)模式，因此進(jìn)行面對(duì)面現(xiàn)場(chǎng)管理并不現(xiàn)實(shí)。離線(xiàn)高度內(nèi)部控制文化借助于風(fēng)險(xiǎn)觀以及價(jià)值觀來(lái)引導(dǎo)工作人員，可以把工作人員的行為甚至行為統(tǒng)一到公司發(fā)展戰(zhàn)略上來(lái)，從而形成一種強(qiáng)大的凝聚力以及向心力，將保險(xiǎn)公司的工作人員團(tuán)結(jié)起來(lái)，不斷提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定發(fā)展。

二、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制文化建設(shè)的措施

第一，高度重視內(nèi)部控制文化建設(shè)。完善的內(nèi)部控制文化能夠?qū)ΡｋU(xiǎn)公司將發(fā)揮強(qiáng)大推動(dòng)力。不過(guò)內(nèi)部控制文化的建設(shè)需要經(jīng)歷一個(gè)比較長(zhǎng)的階段，并且在作用發(fā)揮的時(shí)候往往比較隱性。如果缺乏外在的推動(dòng)或者是大環(huán)境的影響，保險(xiǎn)公司往往缺乏持久進(jìn)行內(nèi)部控制文化建設(shè)的動(dòng)力。因此保險(xiǎn)協(xié)會(huì)以及保監(jiān)會(huì)需要在保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制文化建設(shè)的過(guò)程當(dāng)中發(fā)揮更為主動(dòng)的作用。首先需要抓住導(dǎo)向，根據(jù)監(jiān)督管理的規(guī)定來(lái)向保險(xiǎn)公司傳達(dá)內(nèi)部控制文化建設(shè)的理念。其次需要通過(guò)理念宣傳這樣途徑，來(lái)提高保險(xiǎn)公司管理人員的重視程度。保險(xiǎn)協(xié)會(huì)相關(guān)機(jī)構(gòu)需要持續(xù)利用對(duì)保險(xiǎn)公司管理人員的培訓(xùn)以及講座等途徑，來(lái)確保各級(jí)管理人員真正重視內(nèi)部控制文化建設(shè)。保監(jiān)會(huì)需要進(jìn)一步做好法律規(guī)章執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制基本規(guī)定已經(jīng)實(shí)施多年，各個(gè)保險(xiǎn)公司在機(jī)制管理、組織建設(shè)以及制度完善等不同的領(lǐng)域，是否落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)中的相關(guān)要求。這些都需要保監(jiān)會(huì)等機(jī)構(gòu)進(jìn)行深入的研究調(diào)查。針對(duì)觸犯管理規(guī)定的違法行為，需要加強(qiáng)出發(fā)的力度，從而做好警示管理。在此過(guò)程當(dāng)中可以創(chuàng)建違規(guī)事項(xiàng)的黑名單，確保保險(xiǎn)企業(yè)高度重視內(nèi)控管理。

第二，做好內(nèi)控文化建設(shè)宣傳。保險(xiǎn)公司需要做好分層管理，借助于定期還有不定期培訓(xùn)工作，來(lái)宣傳內(nèi)部控制的文化理念，確保工作人員熟悉各自崗位的內(nèi)部控制職責(zé)、業(yè)務(wù)規(guī)定、操作流程還有控制措施，明確自身工作的職責(zé)權(quán)限以及風(fēng)險(xiǎn)防范的義務(wù)，將內(nèi)部控制管理的要求滲透到各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，成為工作人員認(rèn)真遵守的原則。因?yàn)榉疵姘咐恼鸷承Ч鼜?qiáng)，所以保險(xiǎn)公司需要匯總分析過(guò)去發(fā)生的嚴(yán)重違規(guī)情況，積極進(jìn)行有針對(duì)性以及有目標(biāo)性的風(fēng)險(xiǎn)警示教育，確保工作人員時(shí)刻意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，并且理解在引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)之后會(huì)出現(xiàn)何種不良后果，從而觸及工作人員的內(nèi)心，確保他們接受保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制文化的洗禮，從而為保險(xiǎn)公司的健康穩(wěn)定發(fā)展貢獻(xiàn)自身的力量。保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制文化建設(shè)，離不開(kāi)工作人員自覺(jué)主動(dòng)高度學(xué)習(xí)以及認(rèn)同，在此過(guò)程當(dāng)中外界的影響還有督促有重要的作用。內(nèi)部控制管理評(píng)估有利于推進(jìn)工作人員掌握自身的內(nèi)控職責(zé)，熟悉內(nèi)控要求的常用手段。借助于內(nèi)部控制管理評(píng)估，能夠?qū)⒈ｋU(xiǎn)公司的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，借助于訪談或者是測(cè)試等途徑來(lái)傳輸給具體的工作人員，從而為內(nèi)部控制文化建設(shè)提供條件。

第三，明確工作人員職責(zé)。保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理準(zhǔn)則需要建立健全董事會(huì)直接負(fù)責(zé)、管理人員具體領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)以及審計(jì)機(jī)構(gòu)核查監(jiān)督的管理機(jī)制。這表明各個(gè)級(jí)別的工作人員需要承擔(dān)不同的內(nèi)控職責(zé)。所以在創(chuàng)建涵蓋保險(xiǎn)公司全體工作人員的內(nèi)控文化過(guò)程當(dāng)中，需要重點(diǎn)把握因人施教這一原則，明確劃分管控的職責(zé)。如果工作人員的承擔(dān)的責(zé)任太重，容易導(dǎo)致他們出現(xiàn)抵觸的情緒，不利于內(nèi)部控制文化的接受以及創(chuàng)建。如果工作人員的管控職責(zé)太輕，容易出現(xiàn)盲點(diǎn)，也不利于內(nèi)控文化建設(shè)的順利實(shí)現(xiàn)。在明確內(nèi)控職責(zé)之后，要傳遞到具體的工作人員，從而構(gòu)建文化氛圍。

綜上所述，內(nèi)控文化的建設(shè)需要經(jīng)歷一個(gè)比較長(zhǎng)的階段，需要保險(xiǎn)公司工作人員的高度重視。我國(guó)的保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在實(shí)踐過(guò)程當(dāng)中不斷探索完善內(nèi)部控制文化，從而提高內(nèi)部控制質(zhì)量，為自身的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

［1］彭幼華.加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化建設(shè)初探［J］.福建金融，2014，12（6）：55-56.

［2］劉瑞霞.加強(qiáng)內(nèi)部控制管理保障業(yè)務(wù)健康運(yùn)營(yíng)——關(guān)于基層人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制幾點(diǎn)看法［J］.時(shí)代金融（下旬），2015，2（10）：20

（作者單位：泰康養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司河南分公司）