胡曉鵑

摘要：小微企業(yè)的發(fā)展在經濟發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。農村小微型企業(yè)作為所有企業(yè)類型中最弱勢的群體，其融資難問題有著多方面的原因。文章分析了農村小微型企業(yè)融資難問題的原因，并提出了相應的對策。

關鍵詞：小微企業(yè)；融資；對策

一、農村小微型企業(yè)概述及其融資現(xiàn)狀

農村小微型企業(yè)一般是指分布在廣大農村地區(qū)小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)以及個體工商戶的總稱。[1]主要特點是大多集中在低附加值、低技術行業(yè)；經營規(guī)模?。黄髽I(yè)經營管理水平低；發(fā)展困難。

目前，雖然國家發(fā)布了很多政策措施扶持幫助小微企業(yè)融資，但就農村小微型企業(yè)而言，由于資金需求額度小，經營規(guī)模小，沒有足夠的抵押物以及融資隱形成本高等原因導致農村小微型企業(yè)普遍融資能力不足，融資難問題依然大范圍存在。以對安徽省內各市農村小微型企業(yè)的調研分析為例，大于三分之二的農村小微型企業(yè)都有融資需求，大多數企業(yè)在進行融資時首先考慮向商業(yè)銀行借貸，而不動產抵押擔保仍然是大部分銀行執(zhí)行的主要擔保方式，且由于對農村小微型企業(yè)授信風險較大而導致拒貸率較高，因此很多農村小微型企業(yè)轉而民間借貸彌補資金缺口，但民間借貸成本較高且風險性較大，所以農村小微型企業(yè)融資更難了。

二、農村小微型企業(yè)融資難的原因

（一）外部金融環(huán)境方面

第一，金融機構為了降低放貸的風險，對申請貸款的企業(yè)有諸多條件要求，使得小微型企業(yè)取得貸款的準入門檻較高。而一般的國有銀行、商業(yè)銀行和其他金融機構在對待小微型企業(yè)融資問題時仍然存在偏失，國有銀行的經營方針明顯有利于國有大型企業(yè)和國家的重點建設項目，金融機構面向農村小微型企業(yè)發(fā)放的貸款額度不足。同時金融機構創(chuàng)新不足，產品單一，能夠提供給農村型小微企業(yè)的信貸產品很少。第二，銀企的信息不對稱限制了農村小微型企業(yè)融資成功的可能性。[2]廣泛分布于農村的小微型企業(yè)起步較晚，發(fā)展能力不足，大多數沒有以往的借貸歷史、信用記錄，所以銀行無法對小微型企業(yè)作出正確的信用等級評估。信息不對稱條件下，由于小微型企業(yè)與信用等級高、信息公開透明的大型企業(yè)相對比，投資風險更大，所以銀行往往更愿意給予大企業(yè)更多的金融支持。第三，金融機構對農村小微型企業(yè)的授信政策不夠完善。目前不動產抵押擔保仍然是大部分銀行執(zhí)行的主要擔保方式，而處于發(fā)展初期的大部分小微型企業(yè)經營規(guī)模小，缺乏資金，難以提供銀行認可的貸款擔保。

（二）融資渠道方面

第一，農村小微型企業(yè)主要依賴于內源融資，內源融資來源于自有資金，融資成本較低，但是內源融資規(guī)模受較大制約，不可能進行大規(guī)模的融資。第二，商業(yè)銀行是農村小微型企業(yè)進行外源融資的主要融資渠道。但這種融資渠道存在融資成本高、融資條件嚴格、銀行拒貸率高等阻礙。第三，民間融資作為當下發(fā)展很快的融資渠道，依然存在很多問題。民間借貸利率畸高，導致農村小微型企業(yè)負擔重，資金鏈斷裂的風險很大，而且民間借貸也存在較大的安全風險，對農村小微型企業(yè)構成了嚴峻的威脅。[3]

（三）小微型企業(yè)自身方面

第一，缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理制度。農村小微型企業(yè)由于經營規(guī)模小、起步晚、發(fā)展層次較低、運行不規(guī)范等原因導致企業(yè)內部治理結構混亂，管理制度的不規(guī)范限制了企業(yè)的進一步發(fā)展和擴大。第二，缺乏完善的財務管理制度。大多數的農村小微型企業(yè)缺乏健全的財務管理制度，沒有明確的規(guī)章制度，容易產生財務風險和經營風險；大多數農村小微型企業(yè)缺乏高素質的財務人員，造成企業(yè)財務核算、財務管理水平較差，很難對企業(yè)的產、供、銷作出正確反映，也很難對其進行監(jiān)督；農村小微型企業(yè)大都沒有內部審計部門，沒辦法對企業(yè)財務進行監(jiān)督，企業(yè)的財務狀況缺乏透明度。第三，信用制度的缺失。由于農村小微型企業(yè)資金實力不雄厚，缺乏還款能力，也存在很多農村小微型企業(yè)對按期還款的意識不強等原因使得小微型企業(yè)自身信用出現(xiàn)更大的危機，使得小微型企業(yè)融資更難。[4]

（四）政府層面

第一，農村小微型企業(yè)的發(fā)展離不開政府政策的扶持。小微型企業(yè)融資難更是小微型企業(yè)生存難的體現(xiàn)。很多農村小微型企業(yè)反映近年來由于政府稅收政策的照顧以及財政補貼等方面的落實使得小微型企業(yè)融資成本有所降低，但是由于這些政策的條件性也使得多數農村小微型企業(yè)依然稅收負擔沉重，生存發(fā)展困難。通過調查統(tǒng)計，農村小微型企業(yè)融資最希望的支持方式為“稅收減免”、“融資擔?！薄ⅰ百J款貼息”以及“信用體系建設”。第二，農村小微型企業(yè)在向金融機構取得融資時，銀行手續(xù)繁雜、融資隱形成本高、貸款利率高以及對農村小微型企業(yè)缺乏信任是融資過程中存在的主要問題，農村小微型企業(yè)需要政府的幫助，金融機構需要在政府的指導下完善自身體系建設，改善融資環(huán)境。[5]

三、解決農村小微型企業(yè)融資困境的對策和建議

為應對農村小微型企業(yè)的融資困境，解決小微企業(yè)融資難、融資貴的問題，需要政府、金融機構和企業(yè)自身三方的合力。

（一）政府部門要發(fā)揮指導性作用

一方面通過農村小微型企業(yè)貸款的稅收激勵、擴大風險補償基金、轉貸基金和信貸差別化管理措施，鼓勵商業(yè)銀行加大對小微型企業(yè)的信貸支持；要降低商業(yè)銀行發(fā)行小微型企業(yè)金融債的門檻，擴大發(fā)行規(guī)模，支持優(yōu)質的城市商業(yè)銀行上市融資；要切實放寬金融市場準入，加快民間資本發(fā)起設立中小銀行的步伐，豐富創(chuàng)業(yè)融資新模式，支持互聯(lián)網金融發(fā)展，引導和鼓勵眾籌融資平臺規(guī)范發(fā)展，加強風險控制和規(guī)范管理，拓寬融資渠道。另一方面應精準農村小微型企業(yè)這一弱勢群體，實施更為優(yōu)惠的稅費征收制度和發(fā)展扶持政策，進一步公平稅負，減輕小微企業(yè)稅費負擔，幫助小微型企業(yè)的發(fā)展；加大對金融擔保的財政投入，促進政府主導的融資擔保和再擔保體系的發(fā)展，切實解決中小微企業(yè)“貸款擔保難”問題。[6]

（二）金融機構要發(fā)揮好先導性作用

金融機構應積極創(chuàng)新，為農村小微型企業(yè)提供更多適合的信貸產品，大力普及專利質押貸款、保單質押貸款、保險保證貸款、應收賬款質押貸款、股東和經營者自有房地產抵押貸款等形式；農村金融機構應積極擴大金融服務范圍，加強與農村小微型企業(yè)的溝通，完善小微型企業(yè)的融資服務體系，改變信息不對稱的現(xiàn)象；金融機構要減少融資環(huán)節(jié)，提高放貸效率，完善授信流程，避免過多的環(huán)節(jié)和通道層層加費、層層加價，降低融資成本。[7]

（三）農村小微型企業(yè)要加強自身建設

積極引進現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，加強企業(yè)內部管理，健全企業(yè)財務管理制度，完善內部控制機制，并加強企業(yè)信用體系建設，通過財務報表真實反映企業(yè)實際經營情況，使銀行依據企業(yè)財務數據及其他有效信息進行貸款決策。[8]（作者單位：安徽財經大學會計學院）

參考文獻：

[1] 陳思寓.湘潭市農村小微企業(yè)融資行為影響因素分析[D].長沙：中南大學，2013.

[2] 趙新順.我國小微企業(yè)信貸研究[D].開封：河南大學，2013.

[3] 唐蔚紅，楊偉鋒.民間借貸風險的成因、表現(xiàn)及防范措施[J].西部經濟管理論壇，2013（3）：68-72.

[4] 張麗瓊.影響小微型企業(yè)融資的外部因素分析[J].商業(yè)會計，2012（17）：82-83.

[5] 中國人民銀行赤峰市中心支行課題組.普惠金融視角下微型金融發(fā)展路徑研究[J].北方金融，2015（5）：47-50.

[6] 辜勝阻.十條對策緩解小微企業(yè)融資困境[EB/OL].http：//finance.china.com.cn/roll/20160728/3834404.shtml，2016-7-28.

[7] 王立濤.專利權質押貸款需要金融機構積極作為[J].產業(yè)與科技壇，2011（14）：55-56.

[8] 李文浩.貸款方式、貸款保證保險與中小企業(yè)信貸[D].北京：對外經濟貿易大學，2012.