危威

摘 要：“三證合一”登記制度是商事制度改革中的一項(xiàng)重要措施，對我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了巨大推動作用。本文從“三證合一”登記制度的價(jià)值目標(biāo)切入，結(jié)合改革過程中遇到的實(shí)際問題，對作為商事改革最后一公里的“三證合一”登記制度的完善提出建議。

關(guān)鍵詞：三證合一；商事登記；改革研究

“三證合一”登記制度①改革推行之后，營業(yè)執(zhí)照的辦理時(shí)間普遍縮短。2016年5月18日，總理提出要在“三證合一”的基礎(chǔ)上，再整合社會保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證，實(shí)現(xiàn)“五證合一、一照一碼”，改革已進(jìn)行到商事改革的“最后一公里”。本文從“三證合一”登記制度的價(jià)值目標(biāo)這一理論層面切入，結(jié)合“三證合一”改革推進(jìn)過程中的實(shí)際問題，提出相關(guān)的完善建議。

一、“三證合一”登記制度的價(jià)值目標(biāo)

法律的價(jià)值是法律與人之間關(guān)系的一個范疇[1]，是指為法律對社會主體生存發(fā)展的需要和利益的滿足所具有的作用和意義。法的價(jià)值應(yīng)當(dāng)說明法“應(yīng)該是什么”的問題，體現(xiàn)的是法的取向[2]。

國務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于加快推進(jìn)“三證合一”登記制度改革的意見》（簡稱為《意見》），指出“三證合一”登記制度是維護(hù)交易安全、消除監(jiān)管盲區(qū)的有效途徑，要秉持“便捷高效、規(guī)范統(tǒng)一、統(tǒng)籌推進(jìn)”三大基本原則，實(shí)現(xiàn)由工商部門核發(fā)加載著統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照的“三證合一，一照一碼”登記模式。因此，結(jié)合商法的基本屬性，從《意見》的指導(dǎo)精神可以得出“三證合一”登記制度的價(jià)值目標(biāo)定位為效率與安全。

“三證合一”登記制度實(shí)施后，企業(yè)創(chuàng)辦人向工商部門申請獲得的新版營業(yè)執(zhí)照，就是如同自然人身份證的企業(yè)“身份證”。這種新版企業(yè)“身份證”增強(qiáng)商事交易活動的透明度，提高企業(yè)身份識別的通用性、兼容性與唯一性，簡化市場準(zhǔn)入手續(xù)，縮短企業(yè)創(chuàng)辦周期，有利于商事交易的可持續(xù)性?！叭C合一”登記制度以書面的形式和法定格式將經(jīng)營主體商事經(jīng)營的重要內(nèi)容予以登記，使得商事營業(yè)相關(guān)信息以法定形式固定化，有助于交易雙方預(yù)測交易風(fēng)險(xiǎn)，提高交易安全。作為一項(xiàng)具體的商事登記制度，“三證合一”登記制度帶來的商事交易的持續(xù)性，以及因商事交易持續(xù)性而獲得的利益遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于登記程序的便捷化所可能帶來的安全性損失。為了確保實(shí)現(xiàn)效率價(jià)值，可能犧牲了一定的安全價(jià)值作為代價(jià)，但這符合效率理論的總體效率原則[3]，因而并不能以此否認(rèn)“三證合一”登記制度兼有效率和安全兩個價(jià)值目標(biāo)。

二、“三證合一”登記制度改革中的問題

（一）工商部門主動性不夠，相關(guān)部門缺乏有效銜接

在“三證合一”登記制度改革中，工商部門起著核心和牽頭作用，協(xié)同發(fā)改、稅務(wù)、質(zhì)監(jiān)、法制等部門，共同推進(jìn)落實(shí)國務(wù)院的改革措施。工商部門在推進(jìn)改革過程中需要統(tǒng)籌考慮、倒排時(shí)間、高效融合，簡化申報(bào)程序，便利企業(yè)準(zhǔn)入，保障營業(yè)自由，擔(dān)負(fù)著重大且主動的責(zé)任。

工商行政管理部門作為市場監(jiān)管和行政執(zhí)法的綜合性職能部門，承擔(dān)起主導(dǎo)工商登記改革的重任，既是自身發(fā)展的機(jī)遇，也是打破部門利益的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。工商部門在改革中的主導(dǎo)地位毋庸置疑，但是由于各部門利益沖突，工商部門的主動性不夠，在改革中怠于牽頭，怯于牽頭，同時(shí)多部門并聯(lián)式改革難度之大，導(dǎo)致目前改革主要是改變登記程序問題，并未過多觸及審批實(shí)質(zhì)?，F(xiàn)階段，各部門之間的審批環(huán)節(jié)仍不夠順暢，稅務(wù)部門與工商部門之間銜接的有效性尤其缺乏。例如企業(yè)創(chuàng)辦人拿到營業(yè)執(zhí)照后，到稅務(wù)局和質(zhì)監(jiān)局辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，需重填寫和錄入部分相關(guān)的材料。稅務(wù)登記證被取消后，納稅人開設(shè)銀行帳戶受到影響，稅務(wù)部門對市場主體銀行賬號的監(jiān)控也有所下降。

（二）配套設(shè)施不完善，變相增加行政成本

現(xiàn)階段，工商、稅務(wù)、質(zhì)監(jiān)各部門業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)相對完善，政府信息化建設(shè)相對落后，政府部門技術(shù)型人才的缺乏，一個能實(shí)現(xiàn)各部門信息的歸集、聯(lián)通和運(yùn)用的全國性統(tǒng)一信息共享交換平臺的建設(shè)進(jìn)程十分緩慢。在信息交換平臺尚未成型的情形下，具備聯(lián)網(wǎng)條件的各部門業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)不統(tǒng)一，不具備聯(lián)網(wǎng)條件的部門之間登記資料傳遞不規(guī)范，造成了現(xiàn)今混亂的局面，突顯出“三證合一”登記制度配套設(shè)施的不完善。

統(tǒng)一社會信用代碼制度的改革方案已于2015年的6月出臺，這一設(shè)計(jì)方案基本維持組織機(jī)構(gòu)代碼的相對獨(dú)立存在，重復(fù)設(shè)立了“校驗(yàn)碼”，保留了部分“人工發(fā)碼”的程序。實(shí)行“人工發(fā)碼”主要涉及工商部門和組織代碼中心兩個機(jī)構(gòu)，工商部門還需同組織代碼中心協(xié)作，由工商部門負(fù)責(zé)發(fā)放統(tǒng)一代碼，組織代碼中心負(fù)責(zé)賦碼后的校核，提前發(fā)碼入庫[4]。在這一過程中，創(chuàng)業(yè)者節(jié)省的社會成本，內(nèi)化于行政部門，變相增加了登記成本。

可見，現(xiàn)行的“三證合一”登記制度，雖節(jié)省了企業(yè)創(chuàng)辦者的設(shè)立成本，但因現(xiàn)行相關(guān)配套設(shè)施不完善，無形中增加了行政成本，換言之是將企業(yè)設(shè)立運(yùn)營成本隱性地轉(zhuǎn)嫁給行政機(jī)關(guān)，與提高行政效率的要求不符合[5]。

三、“三證合一”登記制度的完善建議

（一）消除實(shí)質(zhì)或變相“三證分離”

由于部門利益驅(qū)動，“三證合一”登記制度在實(shí)踐中不一定能夠徹底地改革，因而可能存在著“表面合一，實(shí)質(zhì)或變相分離”的現(xiàn)象。在這種情形下，行政效率降低，社會成本增加，企業(yè)設(shè)立成本會通過各種隱性方式轉(zhuǎn)移到政府部門。筆者認(rèn)為，要從根本上消除實(shí)質(zhì)或變相“三證分離”可以由工商部門利用如大數(shù)據(jù)、云服務(wù)、物聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行事中持續(xù)監(jiān)管，包括披露市場監(jiān)管信息、公示違法失信企業(yè)名單、定向檢測網(wǎng)絡(luò)市場等方式。工商部門還應(yīng)創(chuàng)新監(jiān)管方式，及時(shí)進(jìn)行事后評估及追責(zé)，在評估市場主體及其市場活動的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行分類，建立事后隨機(jī)抽查機(jī)制，重點(diǎn)抽查高風(fēng)險(xiǎn)市場主體，并且通過全國信息系統(tǒng)公示結(jié)果。

（二）統(tǒng)一企業(yè)代碼，完善信息公示平臺

“證照分離”制度落實(shí)后，營業(yè)執(zhí)照相當(dāng)于企業(yè)的“身份證”，許可證相當(dāng)于企業(yè)的“資格證”，正如自然人出生時(shí)就具有的“身份證號碼”，企業(yè)的統(tǒng)一社會信用代碼也應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)出生的科學(xué)規(guī)律，秉持“入口賦碼、統(tǒng)一編碼、電子編碼、終身不變”的原則進(jìn)行編制。并且應(yīng)由負(fù)責(zé)企業(yè)設(shè)立的工商部門統(tǒng)一登記，其他部門在統(tǒng)一的企業(yè)信息共享交換平臺上采集相關(guān)信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的聯(lián)網(wǎng)上傳、有效歸集、聯(lián)通使用、綜合監(jiān)管，滿足政府部門及社會各界對企業(yè)信息公示性需求。

（三）加快完善“頂層設(shè)計(jì)”，順利完成改革

“三證合一”登記制度全面推行“三證合一、一照一碼”登記模式，實(shí)質(zhì)上樹立了企業(yè)登記法規(guī)的權(quán)威，是維護(hù)法治權(quán)威、踐行法治政府的范本。鑒于現(xiàn)行行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件與新的登記模式之間存在沖突，要順利完成商事改革的“最后一公里”，啃掉這塊“硬骨頭”，必須堅(jiān)持法治邏輯，加快完善“頂層設(shè)計(jì)”，在制度框架內(nèi)及時(shí)修法。（作者單位：華東政法大學(xué)）

注釋：

① 《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)“三證合一”登記制度改革的意見》中指出“三證合一”登記制度是指將企業(yè)登記時(shí)依次申請，分別由工商行政管理部門核發(fā)工商營業(yè)執(zhí)照、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)部門核發(fā)稅務(wù)登記證，改為一次申請、由工商行政管理部門核發(fā)一個營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

參考文獻(xiàn)：

[1] 嚴(yán)存生.法律的價(jià)值[M].陜西人民出版社，1991：28.

[2] 趙萬一.商事登記制度法律問題研究[M].北京：法律出版社，2013：49.

[3] 李克武.公司登記法律制度研究[M].北京：中國社會科學(xué)出版社，2006：46.

[4] 蔣大興.徒增商事成本——法律及管制如何影響企業(yè)設(shè)立（行為）？[J].法學(xué)家，2016（1）：82.

[5] 蔣大興.“三證合一”是簡政放權(quán)的升級版——論商事國家、法治政府與營業(yè)自由[J].中國工商報(bào)，2015（003）：1-3.