李柏紅+吳克燕

摘 要： 經(jīng)費(fèi)對(duì)高校科研人員從事科研活動(dòng)具有物質(zhì)保障和精神激勵(lì)的雙重功能。當(dāng)前的科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算、憑票報(bào)銷(xiāo)、逐級(jí)簽字以及只注重物質(zhì)性投入等，違背了科研活動(dòng)規(guī)律，嚴(yán)重影響到科研人員的積極性和創(chuàng)造力，其原因在于人們對(duì)科研經(jīng)費(fèi)存在諸多認(rèn)識(shí)誤區(qū)。法律層面，科研關(guān)系屬于委托合同關(guān)系，項(xiàng)目發(fā)布方提供經(jīng)費(fèi)、課題承擔(dān)者完成科研成果，這是雙方的合同義務(wù)?；诖?，應(yīng)堅(jiān)持成果導(dǎo)向，實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干，探索“簡(jiǎn)政放權(quán)”而又充滿(mǎn)活力、富有成效的科研經(jīng)費(fèi)管理體制。

關(guān)鍵詞： 科研經(jīng)費(fèi)； 經(jīng)費(fèi)包干； 改革

中圖分類(lèi)號(hào)： G526.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A DOI：10.13411/j.cnki.sxsx.2016.03.032

科研經(jīng)費(fèi)既是高校科研人員開(kāi)展科研工作的必要保證，也是對(duì)科研人員的一種激勵(lì)，具有物質(zhì)保障和精神激勵(lì)的雙重功能。近年來(lái)，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理體制成為社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)，也引起了中央決策層的高度重視，其核心在于科研經(jīng)費(fèi)管理體制與科研活動(dòng)不相匹配，很大程度上影響到科研人員的積極性和創(chuàng)造力。對(duì)此，2016年5月17日，習(xí)近平總書(shū)記在哲學(xué)社會(huì)科學(xué)工作座談會(huì)上明確要求，“要?jiǎng)?chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)分配、資助、管理體制，更好發(fā)揮國(guó)家社科基金作用，把財(cái)政撥款和專(zhuān)項(xiàng)資助結(jié)合起來(lái)，把普遍性經(jīng)費(fèi)資助和競(jìng)爭(zhēng)性經(jīng)費(fèi)資助結(jié)合起來(lái)，把政府資助和社會(huì)捐贈(zèng)結(jié)合起來(lái)，加大科研投入，提高經(jīng)費(fèi)使用效率?！盵1]李克強(qiáng)總理也分別于2016年1月8日國(guó)家科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)大會(huì)和6月1日主持召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，“要加快改革科研項(xiàng)目管理機(jī)制，砍掉繁文縟節(jié)，讓科技人員把更多精力用到研究上”[2] ，“確定完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理的措施，更大激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力?！盵3]事實(shí)上，科研經(jīng)費(fèi)管理體制改革作為“兩會(huì)”等的熱門(mén)話(huà)題，屢次提及，但仍未實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性突破，問(wèn)題在于科研法律關(guān)系尚不清晰，人們對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用與管理等存在諸多認(rèn)識(shí)誤區(qū)。只有全面了解高?？蒲谢顒?dòng)現(xiàn)狀，消除認(rèn)識(shí)誤區(qū)，確立符合科研法律關(guān)系和科研活動(dòng)規(guī)律的經(jīng)費(fèi)管理體制，才能最大限度地釋放高?？蒲腥藛T的創(chuàng)新創(chuàng)造能力，真正實(shí)現(xiàn)成果導(dǎo)向下的科研經(jīng)費(fèi)管理體制改革。

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀與問(wèn)題

1999年，中共中央、國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)行產(chǎn)業(yè)化的決定》中提出“國(guó)家科研計(jì)劃實(shí)行課題制，大力推行項(xiàng)目招投標(biāo)和中介評(píng)估制度”。自科研項(xiàng)目實(shí)行課題制以來(lái)，經(jīng)費(fèi)預(yù)算、支出、結(jié)算等貫穿于課題項(xiàng)目的申請(qǐng)、研究以及結(jié)項(xiàng)的全過(guò)程，成為課題研究的重要組成部分，這有利于克服計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代“大鍋飯”模式，但這種競(jìng)爭(zhēng)性的資助方式的弊端也不斷凸顯，使科研經(jīng)費(fèi)“從贏者通吃到贏者詛咒”，“贏者通吃現(xiàn)象，造成了資源使用效率的降低，以及科技界馬太效應(yīng)的蔓延，并且遏制與浪費(fèi)了潛在科技潛力的發(fā)揮。而贏者詛咒現(xiàn)象，盡管起到了一定的約束作用，但對(duì)于營(yíng)造健康的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也是不利的，也不是經(jīng)費(fèi)問(wèn)題的治本之策?！盵4]

（一）經(jīng)費(fèi)預(yù)算制：違背科研活動(dòng)不確定性原則

無(wú)論是國(guó)家級(jí)、省部級(jí)還是高校內(nèi)部的科研項(xiàng)目，也無(wú)論是縱向還是橫向課題，項(xiàng)目管理辦法或申報(bào)公告中，除了確定不同類(lèi)型項(xiàng)目的最高資助額度外，幾乎都會(huì)要求申報(bào)者按照其確定的經(jīng)費(fèi)類(lèi)別做預(yù)算。由于經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否合理是項(xiàng)目評(píng)審的一項(xiàng)內(nèi)容，關(guān)系到項(xiàng)目能否獲得立項(xiàng)，課題申報(bào)者不僅需要絞盡腦汁對(duì)必要的支出進(jìn)行精細(xì)核算，而且為了確保經(jīng)費(fèi)類(lèi)別的均衡性以贏得評(píng)審專(zhuān)家的“好感”，申報(bào)者還需要進(jìn)行形式審查，力爭(zhēng)將所有的經(jīng)費(fèi)類(lèi)別都填滿(mǎn)，即便屬于非必須的支出科目，也要象征性地做一點(diǎn)預(yù)算。此外，一般而言，經(jīng)費(fèi)變更需要層級(jí)上報(bào)并經(jīng)資助單位的審批。這不僅造成申報(bào)者在經(jīng)費(fèi)預(yù)算上的精力消耗，更重要的是，盡管科研人員對(duì)具體的科研工作具有一定的預(yù)見(jiàn)性，但科研活動(dòng)不具有確定性，經(jīng)費(fèi)支出隨著科研進(jìn)展而不斷變化，預(yù)算中需要開(kāi)展的一些工作，可能通過(guò)其他渠道獲取了必要的數(shù)據(jù)資料而取消，而一些科研工作量和難度可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出預(yù)算估計(jì)，需要追加經(jīng)費(fèi)。因此，經(jīng)費(fèi)預(yù)算制與科研活動(dòng)不確定性存在內(nèi)在沖突，要求申報(bào)者事先制定經(jīng)費(fèi)預(yù)算無(wú)異于“閉門(mén)造車(chē)”，且經(jīng)費(fèi)變更困難而“自縛手腳”。

（二）憑票報(bào)銷(xiāo)制：無(wú)法實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)全覆蓋

經(jīng)費(fèi)預(yù)算是財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)管理的直接依據(jù)，而發(fā)票是經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的基本憑證。即便是實(shí)實(shí)在在地發(fā)生了科研經(jīng)費(fèi)支出，如果票據(jù)與預(yù)算不符、不齊全或者無(wú)發(fā)票，就無(wú)法進(jìn)行經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。這是財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的一般模式。但對(duì)于科研而言，首先，科研經(jīng)費(fèi)科目無(wú)法涵蓋所有的科研支出，比如為了取得被調(diào)研者的配合而附贈(zèng)一些小禮品、紀(jì)念品等，這些現(xiàn)實(shí)中存在的實(shí)際支出不被財(cái)務(wù)制度所認(rèn)可；其次，一些科研活動(dòng)無(wú)法取得正式發(fā)票，比如借用或租用其他單位的科研設(shè)備，但對(duì)方單位不具有開(kāi)具該類(lèi)發(fā)票的權(quán)限；最后，某些經(jīng)費(fèi)科目需要什么樣的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)或者經(jīng)費(fèi)資助者也無(wú)法解釋清楚，無(wú)財(cái)務(wù)知識(shí)基礎(chǔ)的課題申報(bào)者更是不知所措，比如運(yùn)用實(shí)證法開(kāi)展社科類(lèi)科研項(xiàng)目，往往需要通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查或深度訪談收集數(shù)據(jù)資料，但對(duì)方往往是自然人，“數(shù)據(jù)采集費(fèi)”如何報(bào)銷(xiāo)，令人困惑。此外，課題申報(bào)者制作經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，因?qū)?jīng)費(fèi)類(lèi)別的含義理解不透徹而造成對(duì)某些必要支出未作預(yù)算，財(cái)務(wù)票據(jù)丟失，等等，即便具有客觀真實(shí)的原始資料，也會(huì)因發(fā)票不齊全或不符合要求導(dǎo)致無(wú)法報(bào)銷(xiāo)。

（三）逐級(jí)簽字制：造成科研人員精力的無(wú)端內(nèi)耗

與憑票報(bào)銷(xiāo)制相匹配，高校科研費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需要經(jīng)過(guò)一系列的簽字審核，從經(jīng)辦人、課題負(fù)責(zé)人、院系負(fù)責(zé)人科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)等的簽字，甚至一些部門(mén)內(nèi)部也設(shè)置了層層簽字審查機(jī)制，從直接審查的辦事員到部門(mén)科長(zhǎng)再到部門(mén)負(fù)責(zé)人，一張發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)需要經(jīng)歷多個(gè)“衙門(mén)”，程序繁雜而冗長(zhǎng)，如果碰巧某個(gè)環(huán)節(jié)人員不在，則需要反復(fù)催問(wèn)和漫長(zhǎng)等待。簽字手續(xù)辦完后，財(cái)務(wù)人員才對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，這是經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的核心環(huán)節(jié)，若票據(jù)存在實(shí)質(zhì)性或程序瑕疵，又得從頭再折騰。這就造成科研人員在經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，一方面需要對(duì)著一摞票據(jù)反復(fù)核對(duì)，盡可能地確保票據(jù)符合要求；另一方面，拎著票據(jù)粘單逐級(jí)跑手續(xù)，但這些簽字人只是“例行公事”，對(duì)票據(jù)不進(jìn)行實(shí)質(zhì)審核，無(wú)端增加了科研人員的精力消耗，這正是李克強(qiáng)總理提出要“砍掉繁文縟節(jié)，讓科技人員把更多精力用到研究上”的重要原因。

（四）物質(zhì)保障制：忽視科研活動(dòng)的智力性

就科研經(jīng)費(fèi)的類(lèi)別而言，主要體現(xiàn)為物質(zhì)性支出，比如資料費(fèi)、數(shù)據(jù)采集費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)家合作與交流費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、印刷費(fèi)、管理費(fèi)等，一般而言，也允許經(jīng)費(fèi)預(yù)算中列支專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等非物質(zhì)性支出，但對(duì)此限制非常嚴(yán)格。以國(guó)家社科基金項(xiàng)目為例，專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)的限額為“重大項(xiàng)目一般不得超過(guò)項(xiàng)目資助額的5%，其他項(xiàng)目不得超過(guò)項(xiàng)目資助額的10%”，目前一般項(xiàng)目最高資助20萬(wàn)元，即專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)不得超過(guò)2萬(wàn)元，如果邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)外知名專(zhuān)家對(duì)課題項(xiàng)目進(jìn)行研討論證，這個(gè)額度基本能滿(mǎn)足需要，但由于專(zhuān)家的往返差旅無(wú)法在課題的“差旅費(fèi)”中報(bào)銷(xiāo)（差旅費(fèi)一般只限于報(bào)銷(xiāo)課題組成員），實(shí)際上專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)變相補(bǔ)貼了差旅費(fèi)，專(zhuān)家可獲得的智力性收益很少，課題組往往無(wú)法邀請(qǐng)到所需的專(zhuān)家。對(duì)于資助額度幾萬(wàn)元或數(shù)千元的項(xiàng)目，為了項(xiàng)目評(píng)審列支了“專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)”，但實(shí)際上難以花費(fèi)。而“勞務(wù)費(fèi)”不僅對(duì)額度予以限制（重大項(xiàng)目不得超過(guò)項(xiàng)目資助額的5%，其他項(xiàng)目不得超過(guò)項(xiàng)目資助額的10%），而且只能“支付給直接參與項(xiàng)目研究的在校研究生和其他課題組臨時(shí)聘用人員”。也就是說(shuō)，課題組成員盡管付出了智力勞動(dòng)，但無(wú)法獲得相應(yīng)的物質(zhì)回報(bào)。

二、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的認(rèn)識(shí)誤區(qū)

科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、使用、報(bào)銷(xiāo)等環(huán)節(jié)存在的上述問(wèn)題，嚴(yán)重影響到高校人員搞科研的積極性?！澳壳耙呀?jīng)出現(xiàn)了科學(xué)家尤其是著名的學(xué)者不愿意申請(qǐng)科研項(xiàng)目的現(xiàn)象。積極申請(qǐng)項(xiàng)目的主要是青年學(xué)者，他們?yōu)榱嗽u(píng)職稱(chēng)和晉升，把國(guó)家科研項(xiàng)目作為必要的支持。而一些學(xué)術(shù)造詣很厚的成名學(xué)者，一般不再申請(qǐng)國(guó)家項(xiàng)目。即便是一些申請(qǐng)到科研項(xiàng)目的學(xué)者，也都為如何使用科研經(jīng)費(fèi)而煞費(fèi)苦心。這些都會(huì)對(duì)我國(guó)科研事業(yè)造成極大的損失?！盵5]究其原因，主要在于包括科研經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)等在內(nèi)，人們對(duì)科研活動(dòng)存在普遍的認(rèn)識(shí)誤區(qū)。

（一）財(cái)政撥款與科研經(jīng)費(fèi)行政化管理

與橫向課題經(jīng)費(fèi)管理相比，縱向課題的經(jīng)費(fèi)管理更為嚴(yán)格，原因之一在于科研經(jīng)費(fèi)源于財(cái)政撥款，花的是納稅人的錢(qián)，具有公共性，這與行政辦公經(jīng)費(fèi)的來(lái)源渠道相同。因此，科研經(jīng)費(fèi)管理幾乎全盤(pán)移植了行政經(jīng)費(fèi)的管理模式，采取事前預(yù)算、過(guò)程監(jiān)督、事后報(bào)銷(xiāo)的基本管理方式。作為受委托的管理部門(mén)，高校財(cái)務(wù)部門(mén)有責(zé)任嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)程序進(jìn)行費(fèi)用審核，也就只能實(shí)行書(shū)面審核原則，以發(fā)票為核心，為了規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，對(duì)報(bào)銷(xiāo)流程和每類(lèi)財(cái)務(wù)發(fā)票需要附的粘單、簽字等作出詳盡說(shuō)明。然而，正如前文所言，科研活動(dòng)具有不確定性，屬于智力性付出，這與具有較強(qiáng)預(yù)見(jiàn)性、可計(jì)劃的行政事務(wù)存在本質(zhì)差別，不能因縱向課題經(jīng)費(fèi)源于財(cái)政撥款，就生搬硬套行政經(jīng)費(fèi)管理模式，而應(yīng)立足于科研活動(dòng)的自身規(guī)律，明細(xì)科研法律關(guān)系，探索有利于科研工作開(kāi)展、有利于激勵(lì)科研積極性、有利于多出高質(zhì)量科研成果的管理體制。

（二）經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程控制與高質(zhì)量科研成果產(chǎn)出

行政經(jīng)費(fèi)管理的主要方式是“抓住兩頭管中間”，亦即以預(yù)算和報(bào)銷(xiāo)為“兩頭”，只要預(yù)算合理、報(bào)銷(xiāo)合規(guī)，然后著眼于經(jīng)費(fèi)使用的過(guò)程管理，確保經(jīng)費(fèi)使用具有必要性、可行性以及支出合理、手續(xù)齊全，能夠做到這一點(diǎn)，具體的行政事務(wù)的目標(biāo)一般就會(huì)實(shí)現(xiàn)，經(jīng)費(fèi)的保障功能也就完成。延續(xù)這種思維，人們自然而然地認(rèn)為，只要科研經(jīng)費(fèi)支出科學(xué)、合理，按照事前預(yù)算，一般會(huì)實(shí)現(xiàn)該類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)所預(yù)期的目標(biāo)，如此累積，就會(huì)產(chǎn)出高水平的科研成果。顯然，這種將科研活動(dòng)與行政事務(wù)相類(lèi)比，實(shí)際上是將科研工作簡(jiǎn)單化?？蒲薪?jīng)費(fèi)對(duì)于科研工作的順利開(kāi)展具有保障作用，是從事科學(xué)研究必不可少的部分，但經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程與科研成果的產(chǎn)出以及質(zhì)量并無(wú)必然聯(lián)系，經(jīng)費(fèi)只是必要且必不可少的外因，而科研產(chǎn)出既是長(zhǎng)期積累的結(jié)果，同時(shí)也具有較大的或然性，特別是具有開(kāi)創(chuàng)性的科研成果，往往是思想火花的驟然釋放，將科研經(jīng)費(fèi)的過(guò)程管理與高質(zhì)量科研成果產(chǎn)出簡(jiǎn)單劃等號(hào)，是對(duì)科研工作的誤讀。當(dāng)然，不可否認(rèn)，如果將科研經(jīng)費(fèi)挪作他用、不干正事、不干實(shí)事，必然無(wú)法產(chǎn)出高質(zhì)量的科研成果。

（三）精細(xì)化管理與科研經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防范

加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的另一現(xiàn)實(shí)因素，恰恰來(lái)源于科研群體自身，即科研經(jīng)費(fèi)腐敗現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這就不得不促使管理部門(mén)想方設(shè)法填補(bǔ)制度漏洞，盡可能地壓縮風(fēng)險(xiǎn)空間。自2001年科技部、財(cái)政部等四部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于國(guó)家科研計(jì)劃實(shí)施課題制管理的規(guī)定》以來(lái)，國(guó)家與地方多次制定科研經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范性文件，科技部也公布了多起違反科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的典型通報(bào)，《人民日?qǐng)?bào)》曾刊文指出，“‘貪、吞、套、騙、假，這是科研經(jīng)費(fèi)面對(duì)的新‘五蠹?！盵6]應(yīng)當(dāng)指出，這種侵吞、挪用科研經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象必須嚴(yán)加禁止，絕大多數(shù)科研人員對(duì)此也深?lèi)和唇^。然而，一些發(fā)票不規(guī)范、貌似套取科研經(jīng)費(fèi)的行為，行為不合規(guī)，這毫無(wú)疑問(wèn)，但也未必被科研人員“中飽私囊”，尤其是資助額較低的人文社科類(lèi)項(xiàng)目，科研工作開(kāi)展后，如果無(wú)法提供相應(yīng)的發(fā)票，一些科研人員只能通過(guò)其他方式相抵，這正是科研人員普遍吐槽的“辦法規(guī)定及制度不合理造成的‘逼良為娼的現(xiàn)象”。[7]據(jù)2013年報(bào)道，“中國(guó)科協(xié)進(jìn)行的一項(xiàng)調(diào)查顯示，在一些高校和研究機(jī)構(gòu)，科研資金用于項(xiàng)目本身僅占40%左右，大量科研經(jīng)費(fèi)流失在項(xiàng)目之外”，[8]該數(shù)據(jù)足以令人“瞠目結(jié)舌”，但該數(shù)據(jù)是否具有普遍性、財(cái)務(wù)單據(jù)上顯示的非正常支出是否確實(shí)流失于項(xiàng)目之外尚存疑問(wèn)。如果不能從根本上解決科研經(jīng)費(fèi)的使用問(wèn)題，為了科研工作順利開(kāi)展，科研人員必然需要絞盡腦汁“適應(yīng)”現(xiàn)行的管理制度，比如避免年度預(yù)算未花完而被收回，只能年底突擊花錢(qián)或提前想方設(shè)法把錢(qián)支出來(lái)，這又陷入經(jīng)費(fèi)使用不合理、不合法的“泥淖”。因此，一般而言，實(shí)行精細(xì)化管理有助于盡可能地降低經(jīng)費(fèi)使用違規(guī)違法風(fēng)險(xiǎn)，但前提是經(jīng)費(fèi)管理制度科學(xué)合理，屬于“良法”。

（四）科研勞務(wù)補(bǔ)償與科研人員薪資待遇

對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)使用的最大爭(zhēng)議點(diǎn)是科研人員應(yīng)不應(yīng)該獲取勞務(wù)補(bǔ)償。反對(duì)觀點(diǎn)認(rèn)為，高?？蒲泄ぷ饕话阌山處煶袚?dān)，高校教師是國(guó)家財(cái)政全額付酬的人員，工資、養(yǎng)老以及福利待遇等均由國(guó)家承擔(dān)，從事科研工作是高校教師的一項(xiàng)義務(wù)，如果允許他們從科研經(jīng)費(fèi)中獲取勞務(wù)補(bǔ)償，就相當(dāng)于獲得了“雙份工資”。簡(jiǎn)言之，科研是高校教師的“分內(nèi)之事”。另一種觀點(diǎn)沒(méi)這么激烈，但也認(rèn)為高校教師待遇一般處于中等偏上水平，這與“夾著書(shū)本上上課”的工作量不相符，所謂科研其實(shí)就是“閑下來(lái)寫(xiě)寫(xiě)文章”，否則對(duì)不住中等偏上的收入。相反的觀點(diǎn)則是，“我國(guó)首先應(yīng)該給予科研人員足夠的穩(wěn)定的薪酬，以免因收入過(guò)低而打課題經(jīng)費(fèi)的主意，影響科研工作”，這看似為科研人員“收入過(guò)低”鼓與呼，實(shí)則是對(duì)公眾的一種似是而非的誤導(dǎo)。這種觀點(diǎn)的方向性錯(cuò)誤在于，只聚焦于高?？蒲腥藛T（與教師身份重合）的薪資待遇，卻沒(méi)有深入探究其日常工作狀況，忽視了科研屬于額外的、開(kāi)創(chuàng)性的、艱辛的智力付出。一方面，高校教師的教學(xué)工作有其特點(diǎn)，只是不用坐班，時(shí)間相對(duì)寬松，但講好一門(mén)課真可謂“臺(tái)上十分鐘，臺(tái)下十年功”，知識(shí)日新月異、學(xué)生思維活躍、價(jià)值觀念多元，教書(shū)育人、啟發(fā)心智的高等教育并非高校教師學(xué)習(xí)期間的那點(diǎn)學(xué)術(shù)積累能夠勝任的；另一方面，科研工作屬于高校教師日常備課、上課、學(xué)業(yè)輔導(dǎo)、批改作業(yè)等以外的智力付出，只有正視高校教師的工作狀態(tài)，才能更好地理解并消除這些認(rèn)識(shí)誤區(qū)。

三、以經(jīng)費(fèi)包干為核心的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理體制探索

基于此，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理應(yīng)當(dāng)立足于科研自身特點(diǎn)、立足于高校教師的科研與教學(xué)工作現(xiàn)狀，正視和檢視當(dāng)前存在的問(wèn)題，正確認(rèn)識(shí)經(jīng)費(fèi)與科研之間的關(guān)系，從思想上消除與科研無(wú)實(shí)質(zhì)關(guān)聯(lián)的“聯(lián)系”，理順科研法律關(guān)系，堅(jiān)持成果導(dǎo)向，探索“簡(jiǎn)政放權(quán)”而又充滿(mǎn)活力、富有成效的管理體制。

（一）科研法律關(guān)系是科研經(jīng)費(fèi)管理體制改革的基礎(chǔ)

“法治作為治國(guó)理政的基本方式，已形成社會(huì)共識(shí)?！盵9]科研經(jīng)費(fèi)管理也必然需要堅(jiān)持法治視角，運(yùn)用法治思維和法治方法予以分析，而法律關(guān)系正是研究法律問(wèn)題的重要理論工具。科研關(guān)系主要涉及課題項(xiàng)目發(fā)布方、高校和課題承擔(dān)者，這三方主體的關(guān)系框架為：項(xiàng)目發(fā)布方發(fā)布課題申請(qǐng)公告，課題承擔(dān)者依托高校申報(bào)課題，立項(xiàng)后建立起對(duì)三方均具有約束力的法律關(guān)系。該組法律關(guān)系的基本格局是：項(xiàng)目發(fā)布方提供經(jīng)費(fèi)，課題承擔(dān)者按照申報(bào)文件以及申請(qǐng)書(shū)的約定保質(zhì)保量地完成科研成果，高校接受項(xiàng)目發(fā)布方的委托對(duì)課題進(jìn)行管理，包括科研經(jīng)費(fèi)直接撥付給高校財(cái)務(wù)部門(mén)，科研人員憑票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。若立足于結(jié)果，側(cè)重于科研成果，則項(xiàng)目發(fā)布方與課題承擔(dān)者更接近承攬合同關(guān)系，但由于科研具有不確定性，即便是付出了勞動(dòng)，也未必能夠達(dá)到預(yù)期成果，將此風(fēng)險(xiǎn)由課題承擔(dān)者自行負(fù)責(zé)顯失公平，因而，高?？蒲蟹申P(guān)系定位為委托關(guān)系更為妥當(dāng)，即項(xiàng)目發(fā)布方委托課題承擔(dān)者從事科學(xué)研究，并委托高校對(duì)科研人員進(jìn)行管理，這是研究高校科研經(jīng)費(fèi)管理的基礎(chǔ)。

（二）堅(jiān)持成果導(dǎo)向是科研經(jīng)費(fèi)管理體制改革的基本立足點(diǎn)

在此基礎(chǔ)上，無(wú)論是立足于項(xiàng)目發(fā)布方還是科研的宏大敘事，科研的根本目標(biāo)在于產(chǎn)出高水平的科研成果，經(jīng)費(fèi)等只是手段并非目的。因此，科研經(jīng)費(fèi)管理體制改革應(yīng)堅(jiān)持成果導(dǎo)向，盡可能地調(diào)動(dòng)科研人員的熱情和積極性，盡可能地確?？蒲腥藛T一心撲在科研上、將精力放在科研上，盡可能地催生出具有創(chuàng)新性的科研成果。如果將視線放在經(jīng)費(fèi)管理上而忽視了成果目標(biāo)，則屬于本末倒置，勢(shì)必將科研人員的精力遷移到外圍的經(jīng)費(fèi)層面，進(jìn)而引發(fā)以經(jīng)費(fèi)為中心的工作狀態(tài)以及由此引發(fā)的爭(zhēng)論。由此可見(jiàn)，將科研重心從經(jīng)費(fèi)管理轉(zhuǎn)向成果產(chǎn)出，是理順科研法律關(guān)系基礎(chǔ)上探索科研經(jīng)費(fèi)管理體制的關(guān)鍵，唯此才能充分地調(diào)動(dòng)科研人員的活力和創(chuàng)造力，激勵(lì)科研人員緊緊瞄準(zhǔn)科研高峰，將畢生精力致力于科研的克難攻關(guān)，并以此為榮，心甘情愿、心無(wú)旁篤地開(kāi)展學(xué)術(shù)研究。

（三）簡(jiǎn)化科研經(jīng)費(fèi)支出科目以凝練框架

科研經(jīng)費(fèi)管理和科研成果產(chǎn)出是科研的兩大內(nèi)容，解決了二者的關(guān)系之后，應(yīng)對(duì)現(xiàn)有科研經(jīng)費(fèi)科目類(lèi)別進(jìn)行整合，凝練出主要大類(lèi)。凝練原則包括：一是承認(rèn)科研付出的智力性并予以相應(yīng)的物質(zhì)補(bǔ)償；二是正視現(xiàn)實(shí)，對(duì)無(wú)法開(kāi)具發(fā)票但確實(shí)用于科研的支出留有相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)；三是合并后的經(jīng)費(fèi)科目類(lèi)別堅(jiān)持不兼容原則，即各個(gè)科目類(lèi)別通俗易懂、界限清晰，能夠直觀地辨別，以便減少科研人員的事務(wù)性工作。基于此，可將科研經(jīng)費(fèi)分為以下五類(lèi)：1. 差旅費(fèi)，用于課題組成員以及聘請(qǐng)人員的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)和差旅補(bǔ)貼；2. 儀器設(shè)備費(fèi)，用于儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)購(gòu)置；3.材料費(fèi)，主要用于圖書(shū)資料、易耗件、日常辦公用品的購(gòu)買(mǎi)；4. 印刷出版費(fèi)，主要用于打印、復(fù)印、掃描以及專(zhuān)著出版、論文版面費(fèi)等；5. 科研津貼，即課題組成員以及聘任人員的勞務(wù)補(bǔ)貼；6. 其他費(fèi)用，包括郵寄費(fèi)、電話(huà)費(fèi)等。上述經(jīng)費(fèi)科目，可大體上確定出額度比例區(qū)間，除了科研津貼外，其他費(fèi)用一般憑票報(bào)銷(xiāo)，若確無(wú)正式發(fā)票，可說(shuō)明情況并附必要單據(jù)予以報(bào)銷(xiāo)。

（四）科研經(jīng)費(fèi)包干制的體制改革思路

上述工作為探索科研經(jīng)費(fèi)包干制奠定了基礎(chǔ)?；诳蒲谢顒?dòng)的特殊性，實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干的基本思路為：1.課題項(xiàng)目發(fā)布方對(duì)每類(lèi)課題最高資助額展開(kāi)調(diào)研，確定合理的最高資助額；2. 課題申報(bào)時(shí)，根據(jù)合并后的經(jīng)費(fèi)科目，作出初步估算，提交項(xiàng)目發(fā)布方備案，課題組可根據(jù)研究進(jìn)展適度調(diào)整，課題評(píng)審時(shí)只對(duì)“活頁(yè)論證”進(jìn)行評(píng)估；3. 實(shí)行經(jīng)費(fèi)分批次撥付，立項(xiàng)后撥付一定比例（比如50%），然后根據(jù)中期檢查結(jié)果決定是否追加（比如追加30%），結(jié)余經(jīng)費(fèi)待項(xiàng)目驗(yàn)收合格后再撥付；4. 對(duì)每個(gè)項(xiàng)目建立電子檔案，財(cái)務(wù)與科研管理部門(mén)共享，科研人員報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，只要形式上符合要求即可報(bào)銷(xiāo)，科研管理部門(mén)定期對(duì)科研進(jìn)展進(jìn)行檢查，根據(jù)檢查結(jié)果評(píng)估是否暫時(shí)凍結(jié)支付，并對(duì)違規(guī)現(xiàn)象提出預(yù)警；5. 項(xiàng)目結(jié)題時(shí)，對(duì)最終成果進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)審，可借鑒國(guó)家社科基金推出的“認(rèn)真負(fù)責(zé)鑒定專(zhuān)家”通報(bào)制度，督促鑒定專(zhuān)家對(duì)科研成果質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)；6.若科研成果鑒定合格，撥付最后一期經(jīng)費(fèi)，并對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況不再管理，由課題負(fù)責(zé)人自行分配，若成果不合格且限期未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，則對(duì)已撥付使用的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，屬于確已發(fā)生的支出予以認(rèn)可，對(duì)違規(guī)經(jīng)費(fèi)予以追回，對(duì)未使用的經(jīng)費(fèi)按原渠道交回，并對(duì)課題組成員予以懲戒；6.為鼓勵(lì)科研人員自覺(jué)地開(kāi)展科研，除了競(jìng)爭(zhēng)性經(jīng)費(fèi)外，擴(kuò)大后期資助范圍，對(duì)已完成且經(jīng)上述程序鑒定合格的成果，按照課題資助額予以事后補(bǔ)償。

四、結(jié)語(yǔ)

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理應(yīng)遵循勞動(dòng)價(jià)值規(guī)律，采取“多勞多得”的原則，以質(zhì)取勝。當(dāng)前，科研經(jīng)費(fèi)管理的弊端日益凸顯，已引起了中央決策層的高度重視，對(duì)于科研人員而言，也應(yīng)秉持科研精神，在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理“松綁”以及未來(lái)可能實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干的新體制下，更應(yīng)加強(qiáng)自律，真心地致力于科研，共同營(yíng)造良好的科研環(huán)境。

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[責(zé)任編輯、校對(duì)：楊栓保]