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        集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理常見的問題及解決措施

        2016-10-21 07:33:37
        經(jīng)營者 2016年12期
        關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司會(huì)計(jì)人員流程

        金 艷

        集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理常見的問題及解決措施

        金 艷

        本文首先闡述了集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理中常見的問題,然后分析了產(chǎn)生問題的主、客觀原因,最后提出了解決措施,從而提高集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理水平,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

        集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 資金統(tǒng)籌 內(nèi)控執(zhí)行

        隨著我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜,很多傳統(tǒng)企業(yè)都經(jīng)歷過“酷暑寒冬”,“抱團(tuán)取暖”、多元化經(jīng)營成為越來越多企業(yè)的選擇,集團(tuán)公司應(yīng)運(yùn)而生。集團(tuán)公司經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營者經(jīng)營理念及內(nèi)外部環(huán)境的影響,使集團(tuán)公司的管理存在不少問題。本文試從財(cái)務(wù)管理角度闡述集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中常見的突出問題,并探討可行的解決措施,以促進(jìn)集團(tuán)公司的健康發(fā)展。

        一、集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理中常見的幾個(gè)問題

        (一)融資不及時(shí),貸款阻礙多,資金成本高,造成整個(gè)集團(tuán)資金鏈總是“捉襟見肘”

        在我們周圍,時(shí)常聽說哪個(gè)老板又“跑路”了,哪個(gè)老板又跳樓了,深究其根,大多都和資金鏈斷裂無法持續(xù)經(jīng)營有著千絲萬縷的聯(lián)系。在集團(tuán)公司內(nèi)部,有的項(xiàng)目回款快,有些資金回收周期長。隨著經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大,單靠經(jīng)營資金的結(jié)余,就越難適應(yīng)集團(tuán)公司的發(fā)展。融資不及時(shí),項(xiàng)目得不到有效拓展,貸款阻礙多;資金成本越高,企業(yè)負(fù)擔(dān)越重,易出現(xiàn)經(jīng)營不佳的局面,產(chǎn)生惡性循環(huán),從而導(dǎo)致企業(yè)倒閉。

        (二)內(nèi)控不規(guī)范,監(jiān)管無力,經(jīng)營漏洞大

        對內(nèi),從投資購買原材料到生產(chǎn)產(chǎn)品再到銷售完成收回貨款;對外,從投資到收回投資資金及預(yù)期利潤,沒有建立一整套完善規(guī)范的流程。工作不能環(huán)環(huán)相扣、層層把關(guān)、審核監(jiān)督,資金流、物流不能全面準(zhǔn)確反映集團(tuán)公司的運(yùn)行情況,缺乏有效的監(jiān)督,導(dǎo)致經(jīng)營漏洞大,企業(yè)處于放任自流的散沙狀態(tài)。

        (三)會(huì)計(jì)核算不能準(zhǔn)確還原企業(yè)真實(shí)經(jīng)營狀況,會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不可靠

        核算和監(jiān)督是會(huì)計(jì)的兩大基本職能。作為多元化經(jīng)營的集團(tuán)公司,所涉行業(yè)較多,核算管理難度大,如果數(shù)據(jù)匯總不真實(shí)、財(cái)務(wù)分析不準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)管理不能發(fā)揮核算和監(jiān)督的職能、不能反映和還原企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營狀況,易導(dǎo)致企業(yè)決策失誤,喪失市場先機(jī)。

        (四)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)技能不高,管理資金能力不強(qiáng)

        社會(huì)在發(fā)展,企業(yè)規(guī)模在擴(kuò)大,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日益復(fù)雜,會(huì)計(jì)人員不能及時(shí)更新知識(shí)結(jié)構(gòu),掌握現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理知識(shí),應(yīng)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理軟件,墨守成規(guī)、安于現(xiàn)狀,無法適應(yīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理發(fā)展需要。

        二、產(chǎn)生上述問題的主客觀原因

        (一)我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益復(fù)雜,企業(yè)應(yīng)對準(zhǔn)備不足

        在互聯(lián)網(wǎng)日新月異發(fā)展的今天,傳統(tǒng)經(jīng)營面臨極大挑戰(zhàn)。如若企業(yè)故步自封、不求創(chuàng)新,應(yīng)對經(jīng)濟(jì)環(huán)境的能力弱,必然會(huì)影響到未來的發(fā)展。

        (二)領(lǐng)導(dǎo)者經(jīng)營理念模糊,戰(zhàn)略目標(biāo)不明確,盲目擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)大

        現(xiàn)代企業(yè)的很多“領(lǐng)頭羊”,是80年代改革開放的受益者,他們文化層次不高、有創(chuàng)業(yè)激情、膽子大,以能賺到錢為目的,但經(jīng)營理念模糊,看到什么行業(yè)賺錢就盲目跟風(fēng)。很多企業(yè)集團(tuán)都是這種盲目擴(kuò)張的產(chǎn)物,對企業(yè)實(shí)力了解不足,很難在瞬息萬變的市場中站穩(wěn)腳跟。

        (三)企業(yè)內(nèi)控制度人浮于事,執(zhí)行監(jiān)督力度不強(qiáng)

        前不久,網(wǎng)上說某某公司的出納僅憑QQ上董事長的一條短信通知,就給騙子匯出了四十多萬元。試想,若有嚴(yán)格審批制度和流程,企業(yè)怎么會(huì)白白遭受這樣的損失?沒有內(nèi)控制度和嚴(yán)格有效的執(zhí)行,內(nèi)控就是一句口號,資金流失、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)物遺失等各種隱患會(huì)隨時(shí)吞掉你企業(yè)的利潤,甚至有可能是資本!

        (四)會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)不高,企業(yè)培訓(xùn)力度不夠,后續(xù)發(fā)展力受阻

        一般企業(yè),承擔(dān)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督任務(wù)的會(huì)計(jì)人員大多是剛出校門沒幾年的職場新人。他們經(jīng)驗(yàn)不足,企業(yè)又沒有好的培訓(xùn)制度和工作流程引導(dǎo),無法將會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督有效結(jié)合,難以順應(yīng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的需要。

        三、解決措施及建議

        企業(yè)的財(cái)務(wù)能力主要涉及兩個(gè)方面:一是籌資的能力;二是使用和管理所籌資金的能力。建立以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為核心、以內(nèi)控建設(shè)為保障、以人才培養(yǎng)為重點(diǎn)、以資金運(yùn)營為主線的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理框架,是大力提高和促進(jìn)財(cái)務(wù)能力的不二法則。

        (一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇,隨時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整

        財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略的子系統(tǒng),它的目標(biāo)是通過資本的配置與使用實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇必須考慮企業(yè)不同發(fā)展階段的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),并隨著企業(yè)環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整。如在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大時(shí),調(diào)整債資比例,以保持相對較低的負(fù)債率,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

        (二)健全集團(tuán)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度,加大執(zhí)行力度,杜絕資金、財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)

        應(yīng)制定適合本集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、納稅辦法、核算辦法、各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo),并在執(zhí)行過程中及時(shí)修訂;完善采購審批流程、付款流程、生產(chǎn)領(lǐng)料流程、銷售出庫流程、收款流程、費(fèi)用報(bào)銷流程、退款流程等操作流程,為內(nèi)控制度的實(shí)施提供支持;加強(qiáng)單證管理,推行責(zé)任簽名,將層層把關(guān)落到實(shí)處。資金的使用及各類資產(chǎn)損失,必須經(jīng)過健全的審批手續(xù),由子公司提出處理意見,報(bào)集團(tuán)總部統(tǒng)一處理,從源頭控制資金、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        (三)集團(tuán)對其子公司的財(cái)務(wù)管理,要以資本為核心,以資金運(yùn)營效率為考核要點(diǎn)

        集團(tuán)及其子公司的財(cái)務(wù)管理都必須堅(jiān)持以資本運(yùn)營為核心。企業(yè)集團(tuán)外部融資,一律統(tǒng)一規(guī)劃,要充分考慮付現(xiàn)成本和非付現(xiàn)成本因素,合理確定企業(yè)集團(tuán)外部融資總量;精確計(jì)算各種資金成本,堅(jiān)持融資低成本、規(guī)劃結(jié)構(gòu)最優(yōu)化、融資時(shí)機(jī)最佳、風(fēng)險(xiǎn)可控原則,不斷拓寬融資渠道,對融資進(jìn)行合理配置;集團(tuán)公司的籌資、集資、融資和集團(tuán)內(nèi)部自有資金的分配應(yīng)由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用,建立集團(tuán)資金池,子公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需要的周轉(zhuǎn)資金應(yīng)由各子公司負(fù)責(zé)管理,保持內(nèi)部融資與外部融資的良性互動(dòng)。

        (四)建立集團(tuán)財(cái)務(wù)部門,負(fù)責(zé)管理各子公司會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)績考核、工作變動(dòng)以及子公司財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免等事項(xiàng)

        集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)人員應(yīng)集中管理,定期開展崗位培訓(xùn),不斷加強(qiáng)職業(yè)理論水平,特別是加強(qiáng)對新法律法規(guī)的學(xué)習(xí),做到及時(shí)宣傳、及時(shí)落實(shí)、及時(shí)運(yùn)用;加強(qiáng)業(yè)績考核,強(qiáng)化時(shí)間節(jié)點(diǎn),開展月度考評,獎(jiǎng)優(yōu)懲劣和績效工資掛鉤,加強(qiáng)對各子公司財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的業(yè)績考核;定期輪崗,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)行業(yè)“傳、幫、帶”的作用,全面提升會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)。

        綜上所述,在集團(tuán)公司已然成為現(xiàn)代工商企業(yè)發(fā)展的必然歸宿的形勢下,集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)能力往往決定著企業(yè)的生命力。只要我們從加強(qiáng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略建設(shè)、提升內(nèi)控質(zhì)量、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、提升會(huì)計(jì)人員素養(yǎng)上下功夫,集團(tuán)財(cái)務(wù)管理依然可以做到有條不紊,既提升財(cái)務(wù)管理能力,又推動(dòng)企業(yè)的健康有序發(fā)展。

        (作者單位為湛江市規(guī)劃勘測設(shè)計(jì)院)

        [1] 曹淺,宋嘉儀.戰(zhàn)略管理:關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)控制;戰(zhàn)略財(cái)務(wù)決策的三部曲[J].財(cái)稅,2015(08):35-36.

        [2] 財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評價(jià)中心.高級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2015:10-124.

        [3] 會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試輔導(dǎo)教材編寫組.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)[M].廣州:中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版,2015:9-10.

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