◎叢麗悅

企業(yè)財務資金預警管控策略

◎叢麗悅

財務資金是當前企業(yè)在逆境中生存和發(fā)展的重要組成部分，其中的風險控制程度的高低關系到企業(yè)在日常經(jīng)營管理中是否能夠順利進行的重要體現(xiàn)。隨著全球化經(jīng)濟的日益發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營中面臨著越來越多的風險和艱巨的挑戰(zhàn)。因此，關注企業(yè)資金管理過程中的各項風險與預警管控措施就顯得越來越重要了。

當前，經(jīng)濟社會在飛速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈。特別是近幾年來，大量企業(yè)快速的盲目擴張，如果不能保證資金的正常運轉，則會給企業(yè)帶來很多麻煩和擔憂，企業(yè)的財務資金的風險管控問題也將會頻頻出現(xiàn)。因此，也只有采用有效的財務資金管理方法， 關注企業(yè)資金管理過程中的各項風險與控制， 保持日常資金的順暢流通，一旦在資金運轉上出現(xiàn)問題，就會給企業(yè)帶來很大的經(jīng)濟損失。只有降低企業(yè)日常經(jīng)營中出現(xiàn)財務風險的概率，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

強化應收賬款風險管控

應收賬款直接影響到企業(yè)日常營運資金的周轉和經(jīng)濟效益的提高。企業(yè)的資金活動與生產經(jīng)營過程密不可分，企業(yè)的生產經(jīng)營活動順利開展，總是依賴于必要的資金支持。同時，財務應收賬款作為企業(yè)的資金管理一項重要內容，則直接影響到企業(yè)營運資金的周轉和經(jīng)濟效益。因此，我們要做好基礎記錄，了解用戶的付款及時程度，基礎記錄工作包括企業(yè)各類信息、開展的信用必要條件，用戶承諾的付款周期，以及用戶的信用等級變化等。因此，我們就必須要明確各類業(yè)務流程，確認好風險控制關鍵點及關鍵思路，關鍵承訓、人員等，以便提高內控控制的使用效率。

確定合理的收賬程序。首先，企業(yè)要不斷積極開展應收款項的清理。在方法上不斷采取相應清欠措施，突出重點和難點，明確控制目標，對基準日的存貨和應收款項余額進行各類型的賬齡清理。減少流動資金占用，嚴格控制存貨和應收款項規(guī)模與增長速度。其次，制定相關應收賬款清理制度。制定《應收款項催收責任制度》、《應收款項臺賬管理制度》等各類管理制度，在機制上形成制約。提高資金使用效率，降低資金風險，確保企業(yè)財務管理的良性發(fā)展。第三，要合理缺人催收賬款的程序。包括各類傳真、快遞、掛號信等方式，確定合理合規(guī)的法律方式。如果部分款項回收難度的確很大的，由企業(yè)專門聘請律師，對相關欠款人提起訴訟，通過司法途徑解決。

強化資金風險管控

加強內部控制管理。資金活動貫穿在所有企業(yè)的日常生產經(jīng)營的始終，包括從采購、加工、存儲、營銷的全過程。也就意味著企業(yè)所有的各部門、員工以及以企業(yè)有任何間接或直接往來的企業(yè)，只要有往來就會有資金的活動來參與。如果其中的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，就會影響企業(yè)間的往來及內部的嚴重損失。所以，強化財務風險意識。嚴格按企業(yè)財務管理流程辦理業(yè)務，將各項財務工作制度化、流程化、標準化、精細化，進一步確保資金使用安全。資金的監(jiān)督、檢查與考核工作。通過財務、審計和紀檢等部門對資金進行全程監(jiān)督，對資金支付流程、銀行賬戶、現(xiàn)金等情況進行全面檢查，確保資金管理安全。

建立健全相應的內部控制制度。制度是企業(yè)經(jīng)營管理各項活動順利開展的基礎性保障，要大力推動資金運作的合法性和規(guī)范性。該制度尤其是在企業(yè)內部管理系統(tǒng)中能起到非常重要的推動作用。由此可見，該制度也是為了保障企業(yè)能夠正常運轉，防范各類違法活動，監(jiān)督管理企業(yè)內部人員，流程，經(jīng)費等重要抓手，是企業(yè)能夠不斷降低經(jīng)營成本和管理風險的重要手段，是企業(yè)全面管理的策略。因此，我們一定要依據(jù)新形式，不斷建立以防范和監(jiān)督形成的聯(lián)合機制，要在制度上建立以防范為主要的監(jiān)控思路，在制度、方式和方法上不斷創(chuàng)新，積極探索各項法律法規(guī)和規(guī)章制度，在關鍵點上設計和探索以預防為主的各類違法違紀活動，關注經(jīng)營風險管理制度，在程序上不斷約束。積極規(guī)范各項經(jīng)濟業(yè)務的申請審批等活動。反饋信息的檢查等一些工作上的流程。因此，企業(yè)應當根據(jù)內部控制規(guī)范等法律法規(guī)及企業(yè)自身的管理需要，完善資金管理制度，強化資金內控管理。

強化財務信息化應用

推進資金管理信息化建設，將資金預算管理與資金適時監(jiān)控相結合，及時準確地反映資金運行狀況和風險，可以提高決策的科學性，提高資金管理的及時性。對于不少企業(yè)和監(jiān)管者來說，認識到企業(yè)財務資金風險管理的必要性已經(jīng)不再是個難事，而目前擺在他們面前的問題是如何運用先進的技術手段來增強風險防范和控制能力。企業(yè)通過系統(tǒng)化的稽核管理，將內控制度檢查與業(yè)務管理有效結合，實現(xiàn)管理提升為企業(yè)搭建一個安全先進穩(wěn)定可靠的資金管理平臺，幫助企業(yè)實現(xiàn)資金存量和每筆資金流向實時監(jiān)控，信息化會不斷助力資金財務風險管控提速。

推進財務電子信息化平臺建設。隨著電子商務、網(wǎng)絡信息化的發(fā)展，各企業(yè)也開始推出電商管理平臺，這對企業(yè)在營收資金管理方面也有了新的挑戰(zhàn)。財務電子信息化平臺的廣泛應用，將有助于提升企業(yè)的資金流通效率及風險管控水平，信息化系統(tǒng)提供的智能化的各項業(yè)務數(shù)據(jù)精準、全面。同時，借助科技的力量完成大量分析總結，譬如系統(tǒng)可自動計量風險資產，對公司各類資產、負債進行加權成本利潤分析，缺口分析、流動性分析、利率敏感性分析等等，并形成分析報告，以此為據(jù)幫助決策人進行企業(yè)風險上的判斷，避免企業(yè)風險損失。從而助力企業(yè)改革的順利實施，提升企業(yè)抵抗外部經(jīng)濟風險的能力。

總之，強化企業(yè)資金管理，控制資金風險，能夠保障資金安全，發(fā)揮資金規(guī)模效益，有利于企業(yè)宏觀掌握和控制資金籌措、運用及綜合平衡，促進企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。因此，隨著企業(yè)改革不斷深入，不斷加強資金管理，提高風險管控能力勢在必行。

（作者單位：北大荒電子商務集團有限公司）