翟永乾

為了全面系統(tǒng)地識別和評估Q公司目前所面臨的潛在風險，2015年4月～5月，我們組織開展了對Q公司的風險信息收集、篩查和分析工作。

一、Q公司的基本情況

Q公司是某上市旗下汽車零部件板塊的重要企業(yè)，是我國商用車零部件的生產基地和齒輪出口基地，產品適用于中高檔客車、中重型載貨車及各式專用車、特種車。公司曾獲得國家汽車零部件出口基地企業(yè)、中國客車工業(yè)優(yōu)秀品牌、中國機械500強、中國“百佳汽車零部件供應商”等多種榮譽。截至評價當年，Q公司受行業(yè)宏觀經濟形勢和競爭對手強勢擠壓等多重因素影響，主營業(yè)務收入同比下滑，虧損嚴重，生產經營面臨壓力和挑戰(zhàn)。

二、風險信息收集的范圍和方法

（一）風險信息收集的范圍

根據(jù)《中央企業(yè)全面風險管理指引》，結合企業(yè)實際情況，我們設計了《風險信息收集清單》，從戰(zhàn)略風險、市場風險、營運風險、人力資源風險、法律風險、財務風險、其他風險7個方面設置了風險篩查點，對Q公司可能存在的風險進行了較為全面的收集、識別、分析和評價。

（二）風險信息收集與分析的方法

——高管層訪談；

——中層干部訪談；

——業(yè)務部門初步填寫《風險信息收集清單》；

——評價人員到業(yè)務部門進行訪談、查閱、復核相關資料。

風險分析的方法以定性分析結合定量分析進行。

三、Q公司的潛在風險及對策建議

我們對風險等級較高的風險點和與之關聯(lián)的中等風險點進行了整理、歸納。Q公司面臨的主要風險及對策如下：

（一）發(fā)展戰(zhàn)略目標及實現(xiàn)路徑有待調整優(yōu)化

1.風險描述。產業(yè)政策層面：國家大力發(fā)展高鐵和軌道交通，新能源客車在市場份額不斷提高，沖擊了傳統(tǒng)的目標市場。行業(yè)形勢層面：目標市場規(guī)模有限，企業(yè)市場發(fā)展空間不夠；市場競爭加劇，主要競爭對手在目標市場不斷搶占市場訂單。企業(yè)產品成本及價格偏高，在技術、質量品牌的領先優(yōu)勢有所削弱，在競爭對手低價沖擊時，有效的扼制手段不夠。企業(yè)在面臨內、外部環(huán)境的變化后，實現(xiàn)原定的發(fā)展目標面臨巨大挑戰(zhàn)，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標、實現(xiàn)路徑、保障措施等有待進一步研究、調整和優(yōu)化。

2.對策建議。根據(jù)新的市場格局，積極開辟新能源、高鐵、軌道交通等新興市場，突破傳統(tǒng)市場約束，實現(xiàn)轉型發(fā)展。大力推進技術創(chuàng)新，加大新能源、動力總成等新產品研發(fā)力度，不斷進行升級換代。調整市場營銷策略，鞏固傳統(tǒng)市場主導地位，重點拓展新興市場和國外市場，優(yōu)化產品銷售結構。認真研究和修訂企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，明確發(fā)展戰(zhàn)略的方向、目標和實現(xiàn)路徑，充分調動一切可用資源為戰(zhàn)略發(fā)展服務。

（二）產品研發(fā)和技術創(chuàng)新能力有待提升

1.風險描述。從產品生命周期看，傳統(tǒng)主導產品逐步進入衰退期，隨著競爭對手的強勢進入，其對公司的貢獻逐步下降。近年研發(fā)的新產品處于培育和成長期，對公司的業(yè)績雖有貢獻，但批量不大，尚不足以支持企業(yè)走出困境。產品結構還不能完全滿足市場競爭的需要，需要加緊發(fā)展新能源、AMT等具有技術對比優(yōu)勢的新產品，以滿足市場競爭的需求。產品研發(fā)雖然項目較多，但真正投放市場、形成批量為公司增加收入和利潤的新產品不多，研發(fā)能力有待提升。新產品開發(fā)周期較長，研制進度較慢，全新產品平均研發(fā)周期9個月以上，個別產品研制、驗證周期長達數(shù)年，快速響應和滿足市場需求的能力不足。

2.對策建議。開展產品發(fā)展戰(zhàn)略的研究，準確把握未來市場需求和產品技術發(fā)展趨勢，真正做到“生產一代、研發(fā)一代、儲備一代”，以有效的產品戰(zhàn)略支撐企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。加快開發(fā)新能源、AMT新產品，優(yōu)化和完善企業(yè)產品型譜，主動適應和滿足市場需求，培育和形成新的經濟增長點。通過培訓提升和外部引進等多種手段，提高研發(fā)人員的能力和水平，提高新產品研發(fā)成功率和市場投放率，使產品研發(fā)真正轉化為企業(yè)經濟效益。充分整合企業(yè)內外部資源，合理安排和組織，努力縮短新產品開發(fā)周期，對市場作出快速反應。

（三）產品質量出現(xiàn)下滑的苗頭和趨勢

1.風險描述。產品售后的零公里故障率、三包故障率，存在一定的波動，產品質量表現(xiàn)不穩(wěn)定，質量損失在近三年呈現(xiàn)持續(xù)上升趨勢。百元銷售收入質量損失在近三年持續(xù)增長，公司內部質量控制存在疏漏，部分質量問題在內部的檢驗和控制環(huán)節(jié)未能及時發(fā)現(xiàn)，導致流向客戶造成損失。

2.對策建議。做好產品實現(xiàn)過程的質量控制，嚴格執(zhí)行不合格品控制程序，按規(guī)定對不合格品進行標識、隔離、評審和處置；加強質量管理考核力度，對違反質量管理規(guī)定和體系文件的行為嚴格考核，造成質量損失的應追償?shù)截熑螁挝缓拓熑稳?；加大產品自檢、巡檢、專檢的控制和把關力度，禁止不合格品流入下道工序；嚴格控制成品檢驗，將不合格品控制在企業(yè)內部。

（四）應收賬款占用偏高、逾期應收款比例較大

1.風險描述。企業(yè)的應收賬款與銷售收入的規(guī)模相比，占比高達32%，需引起充分重視，且應收賬款中，逾期應收賬款（按商務條件）占應收賬款總額的61%。逾期應收款中，逾期1年以上的存在回收困難的風險，應給予充分關注、加大回收力度。

2.對策建議。嚴格執(zhí)行公司的應收賬款管理制度，做好對應收賬款的賬齡分析和逾期情況分析。對逾期應收款，采取高層走訪、催款函、法律函等多種形式催收。做好訴訟時效維護，確保時效不過期。銷售部門應加大對重點欠款客戶的關注跟蹤和催收力度，隨時掌握其經營和財務狀況，及時發(fā)現(xiàn)和化解風險。將貨款回收情況納入銷售人員業(yè)績考核并嚴格執(zhí)行。

（五）對存貨資金占用的控制和分析有待加強

1.風險描述。截至評價時點，存貨資金2億多元，因歷史等原因成品資金占用較高（占比40%），存在極大的呆滯風險。對存貨資金占用情況的分析不夠系統(tǒng)、全面、深入，對存貨占用的合理性、庫齡分布情況無法作出準確判斷。

2.對策建議。在制定生產計劃、采購計劃過程中，生產、采購、物料管理等部門應加強協(xié)調配合，做好數(shù)量控制，嚴格控制存貨資金的占用水平，降低不合理、呆滯存貨占用。加強存貨管理，對存貨資金分類進行深入、全面、系統(tǒng)的分析，開展庫齡分析和呆滯存貨分析，為生產計劃、采購計劃提供可靠的庫存依據(jù)。做好成品存貨的處置力度，采取擴大銷售、返修改制、報廢等多種手段降低成品資金占用，降低呆滯風險。

（六）人力資源管理方面的潛在風險

1.風險描述?，F(xiàn)有經營規(guī)模難以支撐較大的人員總量。截至評價時點，Q公司職工總數(shù)3000余人，其中不在崗人員占員工總數(shù)比例為29.6%，給企業(yè)帶來了較為沉重的負擔。人員結構性矛盾較為明顯，一般管理/技能人員過剩與核心骨干人員短缺并存；在崗員工的積極性和創(chuàng)造性有待提升、協(xié)同配合不夠；研發(fā)人才流失明顯，研發(fā)隊伍斷層、青黃不接。隨著國企混合所有制改制和三項制度改革的推進，薪酬、社保等深層次矛盾和歷史遺留問題顯化，局部出現(xiàn)怠工、上訪的潛在隱患依然存在，將對當期的生產經營和管理秩序產生負面影響，人事系統(tǒng)面臨較大的糾紛處置和化解的工作壓力。

2.對策建議。控制人員總量，優(yōu)化員工結構，嚴格控制后勤、管理和輔助類崗位的人員數(shù)量；規(guī)范設置從定額人員轉向非定額人員的門檻和條件，并嚴格加以控制。探索研發(fā)人員的薪酬模式和激勵機制，加快實施新產品效益提成獎勵和研發(fā)項目專項獎勵模式，并不斷調整優(yōu)化，激勵研發(fā)人員的積極性?？偨Y和完善現(xiàn)有的專業(yè)技術職務（非行政職務）晉升經驗，擴大覆蓋崗位至全員，實現(xiàn)技術人員的非行政職務晉升，打通員工的晉升通道。完善企業(yè)內部的人力資源管理制度，并嚴格貫徹落實，依法解決出現(xiàn)的勞資糾紛。建立完善公司內部的信息信訪渠道，多管齊下，化解潛在的糾紛和矛盾。

（作者單位為重慶機電股份有限公司）