李文婷，萬幼清

（武漢理工大學(xué)管理學(xué)院，湖北　武漢　430070）

我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險分析及管理
——以中國農(nóng)業(yè)銀行某支行為例

李文婷，萬幼清

（武漢理工大學(xué)管理學(xué)院，湖北武漢430070）

近年來，關(guān)于我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的重大案件頻發(fā)，提高操作風(fēng)險管理水平是我國商業(yè)銀行亟待解決的問題。本文以中國農(nóng)業(yè)銀行某支行為例，對該行的操作風(fēng)險現(xiàn)狀、存在的問題以及成因進(jìn)行分析，并提出完善操作風(fēng)險管理的對策，對我國各個商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理和控制具有積極的參考意義。

商業(yè)銀行；操作風(fēng)險；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

如今，中國商業(yè)銀行面臨的競爭強度和復(fù)雜性與日俱增，各個商業(yè)銀行都在進(jìn)行經(jīng)營規(guī)模和交易范圍的擴充，都在嘗試新型產(chǎn)品和服務(wù)，都希望在激烈的競爭中拔得頭籌。但是，改變以前的運營模式和管理模式勢必會造成操作風(fēng)險的增加。近幾年來，關(guān)于我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的重大案件頻發(fā)，這不得不讓各個商業(yè)銀行認(rèn)識到提高風(fēng)險管理水平、完善風(fēng)險管理體系的必要性和緊迫性。

一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險概述

1、操作風(fēng)險的概念

一般來說，銀行業(yè)操作風(fēng)險管理水平的高低取決于對風(fēng)險的認(rèn)識水平的高低，建立健全高效的操作風(fēng)險管理體系需要能準(zhǔn)確地識別和認(rèn)識操作風(fēng)險。在2007年5月，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》，其中對操作風(fēng)險進(jìn)行了明確統(tǒng)一的定義，即操作風(fēng)險是指“由于內(nèi)部流程、人員、制度上的不足和失誤或由于外部事件而導(dǎo)致直接或間接損失的風(fēng)險”［1］。

2、操作風(fēng)險的特征

（1）廣泛性。各商業(yè)銀行的總行、分行、支行、分理處和營業(yè)室都存在操作風(fēng)險，并且操作風(fēng)險的種類很多。交易業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險管理的執(zhí)行都存在操作風(fēng)險。

（2）內(nèi)生性。各商業(yè)銀行存在的操作風(fēng)險大部分是由于內(nèi)部員工違規(guī)操作導(dǎo)致的。

（3）人為性。與人員相關(guān)的交易業(yè)務(wù)都存在操作風(fēng)險。

（4）計量的復(fù)雜性。由于操作風(fēng)險涉及的行業(yè)領(lǐng)域多且分散，形成的原因復(fù)雜，表現(xiàn)形式多樣，因此準(zhǔn)確計量操作風(fēng)險是很難的。

（5）危害性。由于操作風(fēng)險難以識別和計量，因此預(yù)防和管控都存在難度。但是操作風(fēng)險給商業(yè)銀行帶來的損失可能是巨大的，甚至危及到銀行的存亡。

二、我國商業(yè)銀行運營風(fēng)險現(xiàn)存形式

如何識別操作風(fēng)險、如何控制操作風(fēng)險、如何管理操作風(fēng)險是各商業(yè)銀行需要思考的問題?？梢詫ι虡I(yè)銀行的操作風(fēng)險進(jìn)行分類界定，如表1所示。

表1　商業(yè)銀行操作風(fēng)險的分類界定

1、人為因素產(chǎn)生的道德風(fēng)險

對于國際銀行而言，外部欺詐和盜竊等外部事件是導(dǎo)致操作風(fēng)險的主要原因，而我國商業(yè)銀行情況不同，銀行內(nèi)部人員的操作失誤、違法行為、越權(quán)行為等內(nèi)部人為因素是造成操作風(fēng)險的主要原因。銀行業(yè)每年都會受到大量的內(nèi)部和外部的監(jiān)督檢查，而這些檢查結(jié)果存在共性，即各個商業(yè)銀行出現(xiàn)的問題大部分都是由于內(nèi)部人員違章操作造成的，也就是“十個問題九違章”。銀行雖然都有規(guī)章制度，但是存在員工“有章不循，違章操作”的現(xiàn)象。

2、規(guī)章制度因素產(chǎn)生的操作風(fēng)險

銀行的經(jīng)營規(guī)模和交易范圍在擴大，不斷地在進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，而相應(yīng)的規(guī)章制度操作手冊卻沒有及時更新改進(jìn)。操作實踐走在前面，卻沒有健全嚴(yán)密的規(guī)章制度作為后盾與支撐。就算有新的規(guī)章制度，由于處于試行階段，也不利于操作執(zhí)行。而且還存在因不同部門、不同級別行之間制定的規(guī)章制度不一致，最終大家可能會選擇利己的方式，為了利益違背另一種制度的現(xiàn)象。另外，不同級別行發(fā)生的操作風(fēng)險事件的次數(shù)頻率是不同的，支行一級銀行機構(gòu)產(chǎn)生操作風(fēng)險事件的頻率最高，而總行是最低的。這種現(xiàn)象產(chǎn)生的原因，是采取了比較單一的直線職能制管理模式。所以，我國商業(yè)銀行應(yīng)該采用最強的管控力度對支行一級銀行等下級行進(jìn)行操作風(fēng)險的管控。

3、流程和系統(tǒng)引起的突發(fā)運營風(fēng)險

技術(shù)的發(fā)展和創(chuàng)新給我國銀行業(yè)帶來了便利，使我國商業(yè)銀行的運營管理更加快捷高效。但我們也應(yīng)該意識到，技術(shù)在研究推廣和使用階段是不穩(wěn)定的，是存在漏洞和風(fēng)險的。比如，交易業(yè)務(wù)印鑒審核、支付清算系統(tǒng)出現(xiàn)漏洞，由于系統(tǒng)升級和維護導(dǎo)致的系統(tǒng)失靈，數(shù)據(jù)信息安全性得不到保證等。業(yè)務(wù)流程設(shè)計得不合理、執(zhí)行得不嚴(yán)格，系統(tǒng)出現(xiàn)失靈、漏洞都會產(chǎn)生操作風(fēng)險。

4、外部因素造成的操作風(fēng)險

外部因素造成的操作風(fēng)險主要表現(xiàn)為由外部欺詐、盜竊、自然災(zāi)害、搶劫等突發(fā)事件以及由經(jīng)濟政策、政治政策和監(jiān)管環(huán)境等變化引發(fā)的經(jīng)營環(huán)境的不利變化產(chǎn)生的外部事件造成的操作風(fēng)險。表2是中國農(nóng)業(yè)銀行某支行2015年柜面堵截外部欺騙事件統(tǒng)計表，包括電信詐騙、冒用他人身份、騙取他人網(wǎng)銀和密碼、使用假支付憑證、使用假人民幣、使用假公文證明材料、使用假印章、假回單、假對賬單等外部欺詐事件。從表2中可見，外部詐騙類型繁多，要加強控制力度。

三、中國農(nóng)業(yè)銀行某支行操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀

中國農(nóng)業(yè)銀行某支行在接收上級行以及人民銀行有關(guān)操作風(fēng)險管理的新文件時，針對下發(fā)的文件和特殊業(yè)務(wù)操作要求，以及檢查發(fā)現(xiàn)的問題，實時出臺各行的統(tǒng)一做法，適應(yīng)要求，促進(jìn)規(guī)范操作。其次，落實例會制度，解決存在問題。為了達(dá)到解決問題的效果，杜絕主管履職環(huán)節(jié)存在的執(zhí)行不力現(xiàn)象，該行分層召開主管、副主管會議，進(jìn)行風(fēng)險警示，解決代班主管履職質(zhì)量不高的問題。另外，制定措施，落實考核，提升運營水平。面對屢查屢犯現(xiàn)象，該支行也開動腦筋，發(fā)動全員力量，積極思考整改措施。但該行在實時監(jiān)督、日終核算和憑證管理等方面還存在不足，具體表現(xiàn)如下。

表2　2015年柜面堵截外部欺騙事件統(tǒng)計表

1、賬戶管理使用有待進(jìn)一步規(guī)范

（1）保證金賬戶。一是個別信用卡分期保證金由客戶通過網(wǎng)銀開設(shè)子賬戶，未辦理質(zhì)押手續(xù)，不能得到有效的保證。二是少數(shù)保證金賬戶開銷使用無客戶部門出具的“保證金存入/支付/銷戶申請書”，個別申請書缺少客戶簽名及單位公章。

（2）對公結(jié)算賬戶。一是現(xiàn)有賬戶存在與人行賬戶管理系統(tǒng)信息不一致的現(xiàn)象。二是銷戶時未收回印鑒卡。三是賬戶開立未根據(jù)客戶性質(zhì)正確歸屬科目。

（3）內(nèi)部核算賬戶。一是內(nèi)部賬戶串戶或誤用已停用的內(nèi)部核算專戶。二是誤銷關(guān)聯(lián)內(nèi)部賬戶。

2、憑證、附件要素不完整以及保管不當(dāng)

一是出售理財產(chǎn)品或辦理質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)時，需要客戶本人簽字并親筆抄錄風(fēng)險提示，但留存資料上抄錄風(fēng)險提示的筆跡與客戶簽名明顯不符，有潛在隱患。二是受理憑證上客戶要求轉(zhuǎn)入的帳號、收款人、是否轉(zhuǎn)存等與系統(tǒng)錄入信息不一致。三是重要空白憑證保管不當(dāng)。有柜員辦理個人客戶新開卡業(yè)務(wù)時，因身份核查未通過，不能開立新卡，在退還客戶資料時，誤將空白IC芯片卡夾在其中，遞出柜臺；還有柜員辦理個人活期一本通換折交易時，因客戶密碼不正確，換折不成功，誤將未加蓋銀行業(yè)務(wù)印章的空白一本通存折交于客戶。

3、印鑒核對不全面

一是代發(fā)工資、代付業(yè)務(wù)失敗時，對于客戶重新提供的代發(fā)工資清單，網(wǎng)點忽視印鑒的核對。二是忽視對發(fā)出托收憑證的印鑒核對。

4、協(xié)助司法部門扣劃未做后續(xù)核實

目前辦理個人賬戶司法強制扣劃時，系統(tǒng)設(shè)置必須是先凍結(jié)后扣劃，系統(tǒng)在辦理司法部門強制扣劃后，系統(tǒng)自動解除賬戶的凍結(jié)狀態(tài)。部分網(wǎng)點在辦理司法強制扣劃后，未再次查詢機內(nèi)的賬戶狀態(tài)，便向法院出具了賬戶已凍結(jié)的回執(zhí)，一旦應(yīng)凍結(jié)金額被客戶轉(zhuǎn)移，會將銀行陷入司法糾紛。

5、賬務(wù)處理不規(guī)范

一是沖抹賬業(yè)務(wù)處理不規(guī)范。分別表現(xiàn)為缺少主管審批意見、未注明抹賬原因、未收回客戶回單、未要求客戶簽字，或應(yīng)抹賬未抹賬，采取反方、金額補記等方式處理。二是收到待兌付銀行承兌匯票未及時納入表外核算管理。三是延后多日將客戶貸款資金轉(zhuǎn)至收款方。四是ATM長款未及時入賬，清機發(fā)現(xiàn)長款，未當(dāng)日入賬核算。五是掛賬資金掛賬未按要求套打記賬憑證作附件。

6、簽退、交接不規(guī)范

一是日中平賬未認(rèn)真核對。二是交接登記不規(guī)范。重空管理人休假，未做鑰匙交接登記；自助簽約終端領(lǐng)卡，未做卡片交接登記。

7、身份核查不規(guī)范

主要表現(xiàn)在出售重空憑證、賬戶銷戶時未進(jìn)行身份核查或核查時間滯后。企業(yè)領(lǐng)取空白憑證，需要支行負(fù)責(zé)人審核通過后簽章才能出售，但仍存在負(fù)責(zé)人未對企業(yè)身份進(jìn)行核查或核查時間滯后的現(xiàn)象；個人辦理賬戶銷戶時，銀行未對客戶姓名、身份證號、照片進(jìn)行核查。

8、業(yè)務(wù)印章、重空和有價值品管理不規(guī)范

一是個別網(wǎng)點業(yè)務(wù)印章未隨鈔車入庫保管。二是個別網(wǎng)點存在柜員接觸憑證柜鑰匙和密碼現(xiàn)象。三是有的網(wǎng)點重空保管在網(wǎng)點鐵皮柜中。四是存在抵押品保管員處理押品賬務(wù)現(xiàn)象。

9、主管履職需要規(guī)范

通過持續(xù)的主管履職檢查，涉及履職方面的問題有所減少，但仍存在主管制票或授權(quán)業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯、重要業(yè)務(wù)由二級主管兼柜員授權(quán)等現(xiàn)象。

10、自助簽約終端管理有待規(guī)范

一是目前網(wǎng)點存在的自助簽約終端，有移動卡激活POS、自助發(fā)卡機、智能柜臺等，基本未在網(wǎng)點進(jìn)行登記。二是設(shè)備來源渠道不統(tǒng)一，在系統(tǒng)柜員中不能明確知道設(shè)備對應(yīng)柜員號。三是簽到方式不同。有的需要指紋簽到，有的僅憑密碼簽到，還有的需雙人身份證核驗開機。四是業(yè)務(wù)發(fā)生后交易流水管理不統(tǒng)一，有的是由外勤保管，有的是由主管保管。

四、產(chǎn)生操作風(fēng)險的原因

1、對風(fēng)險認(rèn)識不夠

主管、柜員辦理業(yè)務(wù)時，沒有深入思考交易的風(fēng)險點在哪里，把控風(fēng)險的能力不夠。如在辦理協(xié)助司法查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)時，在司法部門出具凍結(jié)回執(zhí)前，未對扣劃后的賬戶狀態(tài)進(jìn)行查詢核實，出現(xiàn)應(yīng)凍結(jié)賬戶未凍結(jié)的現(xiàn)象；辦理必須本人親自辦理的交易時，該業(yè)務(wù)的風(fēng)險點就是進(jìn)行客戶身份核實的基礎(chǔ)上確保是客戶本人簽名，目前銀行對客戶簽名的重視程度還不高，漏簽名的現(xiàn)象時有發(fā)生。

2、制度落實不到位

一是沒有及時認(rèn)真全面學(xué)習(xí)上級行下發(fā)的各類文件和通知，導(dǎo)致部分業(yè)務(wù)未按既定的流程規(guī)范操作。二是缺乏規(guī)則意識，知章不循?！耙蝗諆汕妩c”作為柜員的每日必做事項，作為運營主管的每日必督事項，是防范臨柜操作風(fēng)險的重要舉措，但仍有部分主管和柜員有章不循，心存僥幸，放棄自己及時發(fā)現(xiàn)差錯的機會。有些問題的發(fā)生是因為缺乏規(guī)則意識，不理解就不執(zhí)行，要知道作為運管工作者，面對規(guī)章執(zhí)行，無論是否理解，都必須牢固樹立照章執(zhí)行的規(guī)則意識。

3、內(nèi)控機制不健全，考核機制失當(dāng)

目前各個商業(yè)銀行主要通過運營主管審核監(jiān)督、會計運營事后監(jiān)督以及上級行定期下來檢查監(jiān)督等方式來預(yù)防和控制操作風(fēng)險。這些內(nèi)控措施對于防控風(fēng)險還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，商業(yè)銀行如果不進(jìn)行內(nèi)控機制的更新和完善是不能確保運營內(nèi)部控制的高度有效的。另外，各個商業(yè)銀行受到利益的驅(qū)使，目前都在不斷擴張存貸款規(guī)模，當(dāng)然也積極鼓勵內(nèi)部員工在外拉存款。對于員工的業(yè)績考核與存款任務(wù)掛鉤的做法其實容易引發(fā)員工的違規(guī)操作，從而造成操作風(fēng)險。因此，內(nèi)部考核激勵機制需要進(jìn)行調(diào)整。

4、自助設(shè)備推廣迅猛，制度跟進(jìn)不及時

當(dāng)前網(wǎng)點使用的自助金融設(shè)備品種越來越多，但對應(yīng)的管理要求尚未明確，導(dǎo)致出現(xiàn)柜面做法不統(tǒng)一的現(xiàn)象。配套的管理要求不明確，不利于自助設(shè)備的發(fā)展。

5、主管履職能力不足

檢查反映單純的主管履職差錯相對減少，但賬務(wù)管理、授權(quán)審批及風(fēng)險性問題的存在，也從一個側(cè)面反映出主管履職能力有待提高，特別是主管兼柜員代行職責(zé)時，規(guī)范性相對較差，出現(xiàn)差錯機率較大。所以銀行運營主管履職質(zhì)量有待提高。

五、完善商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的對策

1、提高全行員工風(fēng)險認(rèn)識，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

文化意識層面的建設(shè)為商業(yè)銀行的發(fā)展提供了方向性的指導(dǎo)和保證，而銀行內(nèi)部控制工作質(zhì)量的提高，同樣依托于思想文化的建設(shè)，也就是在銀行內(nèi)部形成獨特的內(nèi)控文化，應(yīng)在提高員工職業(yè)道德、風(fēng)險觀念、內(nèi)部控制認(rèn)識等方面加大建設(shè)力度，營造積極向上的內(nèi)控環(huán)境。同時，進(jìn)一步提高工作人員對銀行內(nèi)部控制工作的認(rèn)識，以培訓(xùn)的方式普及規(guī)章制度、操作流程等知識，提高員工的專業(yè)素養(yǎng)。增強員工的風(fēng)險意識，開展多種形式的風(fēng)險文化教育，在員工中間強調(diào)“規(guī)范”的作用，營造扎實、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞣諊?，從思想源頭遏制風(fēng)險的產(chǎn)生。

2、加強員工行為管理

嚴(yán)防柜員利用辦理小額存款、作廢、更換、掛失補發(fā)等業(yè)務(wù)套取空白存單存折。同時柜員在受理客戶提交的存單存折時，要認(rèn)真審驗鑒別憑證的真?zhèn)?、有無變造，核查記載賬務(wù)信息的真實性；辦理大額資金支取、掛失等業(yè)務(wù)時要聯(lián)網(wǎng)核查客戶的身份信息。為防范存折支取后不在存折上打印支取記錄的風(fēng)險，中國農(nóng)業(yè)銀行總行正在對存折支取交易進(jìn)行改造，每日按網(wǎng)點統(tǒng)計使用存折支取一定金額以上需授權(quán)的交易筆數(shù)，與資金支取后柜員拍攝的存折打印頁面數(shù)量比對，將比對結(jié)果發(fā)送至運營集中監(jiān)管平臺，由運營監(jiān)管經(jīng)理對存折打印情況進(jìn)行抽查監(jiān)督。運營主管、運營監(jiān)管經(jīng)理要加強對此類行為的監(jiān)督，在日常工作及后續(xù)檢查中一旦發(fā)現(xiàn)此類問題或線索，要立即向上級行報告。

3、提升主管履職能力及授權(quán)規(guī)范度，加大風(fēng)險防范力度

一是合理安排勞動組合，強化崗位制約，尤其在重空、代保管抵押品非系統(tǒng)自動控制銷號交易處理時，既要規(guī)避保管人同時記賬情況的發(fā)生，也要注意及時進(jìn)行賬務(wù)核算的管理。二是嚴(yán)格按“一日二碰庫（箱）”制度要求，切實履行組織、監(jiān)督及檢查職能，強調(diào)在日中、日終簽退時，認(rèn)真進(jìn)行清點核對，弄清日中未核銷事項，確保及時發(fā)現(xiàn)糾正賬務(wù)差錯，防范風(fēng)險。三是加強對休假（離崗）柜員的現(xiàn)金、單證、印章、鑰匙監(jiān)督，嚴(yán)格按規(guī)定履行交接手續(xù)。四是要關(guān)注重點賬戶管理使用。如重點關(guān)注其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款財政墊支等專戶，確保業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性。五是強化授權(quán)責(zé)任。主管在授權(quán)的時候一定要認(rèn)真審查交易業(yè)務(wù)的真實性和合法性，要核對是否與電腦內(nèi)錄入的信息一致。嚴(yán)禁授權(quán)之前不審查，嚴(yán)禁委托他人授權(quán)，嚴(yán)禁非現(xiàn)場授權(quán)。制票時要反復(fù)確認(rèn)賬號、金額、借貸方的準(zhǔn)確性，確保不因主管制票發(fā)生業(yè)務(wù)差錯。加強清算業(yè)務(wù)的審核，及時處理中心下傳的業(yè)務(wù)，不得出現(xiàn)未收妥清算資金提前上賬、已退票的客戶資金上客戶賬、日終銀行墊資等現(xiàn)象，有效防范資金風(fēng)險。六是明確授權(quán)責(zé)任人，不能隨便簽批授權(quán)。

4、認(rèn)真學(xué)習(xí)柜面規(guī)范要求，切實落實執(zhí)行；嚴(yán)格規(guī)范操作，杜絕以錯糾錯

各行在新文件、規(guī)定、制度、統(tǒng)一做法等出臺后，要及時組織學(xué)習(xí)，并適時進(jìn)行新知識的普及考試，確保主管、柜員清楚制度規(guī)定，能夠正確處理相關(guān)業(yè)務(wù)。柜員規(guī)范操作所經(jīng)手的每一筆業(yè)務(wù)是減少差錯的前提與保障，也是降低沖抹賬率的根本所在。一旦出現(xiàn)因柜員操作錯誤的交易，應(yīng)正確選擇對應(yīng)的沖抹賬交易方式，特別是涉及到客戶資金的交易，選擇正確的沖抹賬交易方式既是規(guī)范操作的流程要求，更是防范資金風(fēng)險的必要手段。而使用反交易、補差額記賬等方式糾正差錯，不僅違背了客戶的真實意愿，日后產(chǎn)生風(fēng)險糾紛時，會將銀行推向不利的處境，同時形成聲譽風(fēng)險。運營主管應(yīng)加強錯誤交易后續(xù)處理的監(jiān)督，嚴(yán)格按照操作流程和規(guī)范辦理，嚴(yán)禁辦理無現(xiàn)金實物即現(xiàn)場認(rèn)證的虛假交易。

5、全面收集梳理自助服務(wù)終端相關(guān)制度，盡快規(guī)范自助服務(wù)終端的管理

銀行網(wǎng)點要進(jìn)行自助服務(wù)終端的清理，明確保管使用對象，查清交易流水去向等，相關(guān)部門要出臺對應(yīng)操作規(guī)范，以便網(wǎng)點保管、使用、登記有據(jù)可查，有據(jù)可依，確保業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性、嚴(yán)謹(jǐn)性。

六、結(jié)論

本文運用現(xiàn)實案例結(jié)合理論研究，以中國農(nóng)業(yè)銀行某支行運營風(fēng)險管理體系為研究對象，從會計運營管理的角度闡述了中國農(nóng)業(yè)銀行運營風(fēng)險管理體系的現(xiàn)狀，分析了該體系存在的主要問題，提出了完善對策。

本文首先敘述了我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險的定義以及特征，然后通過引用中國農(nóng)業(yè)銀行某支行相關(guān)的數(shù)據(jù)和案例，對該行在銀行員工管理、規(guī)章制度的制定與操作、流程設(shè)計與控制、系統(tǒng)預(yù)警監(jiān)測與完善等方面的現(xiàn)狀進(jìn)行歸納和分析，最后詳細(xì)地闡述具體風(fēng)險管理問題，對該行的操作風(fēng)險管理從提高全行員工風(fēng)險認(rèn)識、提升主管履職能力及授權(quán)規(guī)范度、梳理自助服務(wù)終端相關(guān)制度、規(guī)范完善業(yè)務(wù)監(jiān)管流程等方面提出相應(yīng)的完善對策，將具體地對中國農(nóng)業(yè)銀行某支行的研究衍射到我國各個商業(yè)銀行，對目前各商業(yè)銀行提高操作風(fēng)險管理水平，完善操作風(fēng)險管理制度具有積極的參考意義。

［1］梁寶寶：我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理研究［J］.合作經(jīng)濟與科技，2016（1）.

［2］吳瓊瑤：我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究［J］.吉林金融研究，2016（2）.

［3］卞偉力：我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理研究［J］.新經(jīng)濟，2016（2）.

［4］李星宇：商業(yè)銀行會計風(fēng)險的成因與防范措施［J］.中外企業(yè)家，2016（3）.

［5］劉新玉：我國商業(yè)銀行風(fēng)險資本管理現(xiàn)狀分析［J］.中國市場，2016（3）.

［6］劉雅齋、王爽：基于銀行統(tǒng)計的商業(yè)銀行操作風(fēng)險防范措施研究［J］.企業(yè)導(dǎo)報，2016（3）.

［7］王曦晶：商業(yè)銀行支付結(jié)算的風(fēng)險與控制分析［J］.時代金融，2016（3）.

［8］梁之棟：城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風(fēng)險管理研究［J］.教育教學(xué)論壇，2016（4）.

（責(zé)任編輯：張瓊芳）