■楊少芬，吳湧超

農(nóng)村合作金融發(fā)展探索
——基于臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)會(huì)信用部經(jīng)驗(yàn)

■楊少芬，吳湧超

我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)較早建立農(nóng)村合作金融制度，其合作金融體系為二級(jí)制，由基層農(nóng)會(huì)信用部及農(nóng)業(yè)金庫(kù)組成。本文從組織體制、營(yíng)業(yè)范圍、參與會(huì)員等方面分析臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)會(huì)信用部發(fā)展特性，從監(jiān)管體制、上層輔導(dǎo)、存款保險(xiǎn)、貸款保證、配套政策等方面總結(jié)臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)會(huì)信用部發(fā)展支撐體系，系統(tǒng)比較海峽兩岸農(nóng)村合作金融體系，在借鑒臺(tái)灣地區(qū)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，提出促進(jìn)大陸農(nóng)村合作金融穩(wěn)健發(fā)展的政策思考。

農(nóng)村合作金融；農(nóng)會(huì)信用部；資金融通；臺(tái)灣地區(qū)

楊少芬（1962-），福建屏南人，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，中國(guó)人民銀行福州中心支行；吳湧超（1976-），福建龍巖人，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，中國(guó)人民銀行福州中心支行。（福建福州350003）

一、引言

農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展離不開金融的支持。農(nóng)村合作金融是農(nóng)村金融體系的重要組成部分，發(fā)揮合作金融的作用有助于增加農(nóng)村金融資源供給，緩解農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體融資難問(wèn)題，促進(jìn)普惠金融發(fā)展。我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)較早建立農(nóng)村合作金融制度，其體系為二級(jí)制，由基層的農(nóng)會(huì)信用部及上層的農(nóng)業(yè)金庫(kù)組成。農(nóng)會(huì)信用部是臺(tái)灣地區(qū)機(jī)構(gòu)數(shù)量最多的金融機(jī)構(gòu)，不僅是農(nóng)戶取得生產(chǎn)及生活所需資金的重要來(lái)源，也對(duì)配置農(nóng)業(yè)金融資源及推動(dòng)農(nóng)村發(fā)展具有很大的作用。

近年來(lái)，大陸農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的持續(xù)快速發(fā)展，為農(nóng)村金融改革提供了難得的歷史機(jī)遇，也催生了各類新型農(nóng)村合作金融組織。當(dāng)前，作為金融支農(nóng)主力軍的農(nóng)村信用社已經(jīng)“去合作化”，因此必須突破傳統(tǒng)信用社的發(fā)展路徑依賴，充分發(fā)揮農(nóng)戶的自主性與合作性，加快農(nóng)村合作金融制度變遷。在大陸新型農(nóng)村合作金融快速發(fā)展背景下，系統(tǒng)總結(jié)和借鑒臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)村合作金融發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于大陸構(gòu)建多層次的農(nóng)村金融體系，促進(jìn)新型農(nóng)村合作金融組織持續(xù)健康發(fā)展無(wú)疑具有積極意義。本文以臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)村合作金融體系為研究對(duì)象，分析其運(yùn)作機(jī)制及發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，以期為大陸農(nóng)村合作金融發(fā)展提供參考和借鑒。

二、臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)會(huì)信用部主要特征

臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)會(huì)信用部是農(nóng)會(huì)的組成部分，其運(yùn)作依托于農(nóng)會(huì)。農(nóng)會(huì)信用部是臺(tái)灣地區(qū)金融體系的重要一環(huán)，其基于會(huì)員金融的特殊性質(zhì)及其獨(dú)特的發(fā)展過(guò)程，與一般銀行機(jī)構(gòu)相比，具有顯著的特征。

（一）農(nóng)會(huì)信用部組織體制特征

從組織體制而言，農(nóng)會(huì)信用部是辦理會(huì)員金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，是農(nóng)會(huì)綜合經(jīng)營(yíng)體制架構(gòu)下的專業(yè)部門（其他為供銷、推廣、保險(xiǎn)等）之一。農(nóng)會(huì)信用部為非法人，人事、管理與會(huì)計(jì)等均受“農(nóng)會(huì)法”的約束。農(nóng)會(huì)為臺(tái)灣地區(qū)成立最久、遍布最廣、數(shù)目最多的非營(yíng)利組織。根據(jù)“農(nóng)會(huì)法”規(guī)定，農(nóng)會(huì)頂層管理機(jī)關(guān)為“行政院農(nóng)業(yè)委員會(huì)”，在直轄市為“直轄市政府”，在縣（市）為“縣（市）政府”。上級(jí)農(nóng)會(huì)對(duì)下級(jí)農(nóng)會(huì)有輔導(dǎo)的義務(wù)，與此同時(shí)，農(nóng)會(huì)中各事業(yè)部門還受各行業(yè)的主管機(jī)關(guān)指導(dǎo)、監(jiān)督。農(nóng)會(huì)雖有三級(jí)，但只有基層農(nóng)會(huì)直接以農(nóng)民為主體，與農(nóng)民關(guān)系最密切，對(duì)農(nóng)業(yè)及農(nóng)村影響最大。根據(jù)臺(tái)灣地區(qū)“農(nóng)會(huì)法”的規(guī)定，基層農(nóng)會(huì)以會(huì)員代表大會(huì)為其最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，內(nèi)設(shè)有若干部門并設(shè)有各地方辦事處，其中信用部、供銷部、保險(xiǎn)部、推廣股及辦事處屬業(yè)務(wù)部門，會(huì)計(jì)部、會(huì)務(wù)股屬行政部門。農(nóng)會(huì)信用部負(fù)責(zé)人須符合“農(nóng)會(huì)漁會(huì)信用部主任應(yīng)具備資格條件及聘任解任辦法”的規(guī)定要求。

（二）農(nóng)會(huì)信用部營(yíng)業(yè)范圍特征

一是營(yíng)業(yè)區(qū)域的限制。臺(tái)灣地區(qū)“農(nóng)會(huì)法”規(guī)定，各級(jí)農(nóng)會(huì)以行政區(qū)域?yàn)槠浣M織區(qū)域，并冠以該區(qū)域的名稱，同一區(qū)域內(nèi)以組織一個(gè)農(nóng)會(huì)為原則。相應(yīng)地，農(nóng)會(huì)信用部以行政區(qū)為其營(yíng)業(yè)區(qū)域。這種受限于特定營(yíng)業(yè)區(qū)域的地區(qū)性金融機(jī)構(gòu)，與深入各地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的一般銀行相比，所能服務(wù)的客戶群相對(duì)減少，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)象也受到限制。

二是業(yè)務(wù)范圍的限制。農(nóng)會(huì)信用部扮演農(nóng)村合作金融角色，主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶會(huì)員提供資金融通服務(wù)。受限于相關(guān)政策的規(guī)范及金融專業(yè)人才不足，農(nóng)會(huì)信用部經(jīng)營(yíng)授信業(yè)務(wù)以農(nóng)業(yè)放款與一般放款為主，其富余資金可轉(zhuǎn)存農(nóng)業(yè)金庫(kù)。由于農(nóng)會(huì)信用部并非直接根據(jù)臺(tái)灣地區(qū)“銀行法”設(shè)立，其設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)與一般銀行設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)差異較大，且受限于先天資源的缺乏，無(wú)法完全適用“銀行法”中的安全管理規(guī)范。因此，農(nóng)會(huì)信用部所能經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目比一般銀行機(jī)構(gòu)少十余項(xiàng)。相較而言，一般銀行除了傳統(tǒng)存放款業(yè)務(wù)外，還可開辦更加多樣化的金融業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍及對(duì)象遠(yuǎn)大于農(nóng)會(huì)信用部。

（三）農(nóng)會(huì)信用部參與會(huì)員特征

一是采用會(huì)員制。農(nóng)會(huì)信用部具有會(huì)員金融性質(zhì)，采用會(huì)員制，其業(yè)務(wù)往來(lái)對(duì)象有其特殊性的限制，主要對(duì)所屬區(qū)域內(nèi)會(huì)員與贊助會(huì)員提供金融服務(wù)，這導(dǎo)致農(nóng)會(huì)信用部無(wú)法與一般銀行進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。故臺(tái)灣地區(qū)于1994年1月實(shí)施的“農(nóng)業(yè)金融法”中，有限度開放非會(huì)員放款，其主要目的在提高農(nóng)會(huì)信用部金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

二是辦理贊助會(huì)員放款具有比例限制。根據(jù)“農(nóng)會(huì)漁會(huì)信用部對(duì)贊助會(huì)員及非會(huì)員授信及其限額標(biāo)準(zhǔn)”規(guī)定，農(nóng)會(huì)信用部對(duì)其全部贊助會(huì)員授信總額占贊助會(huì)員存款的比率，不得超過(guò)100%。

三是收受非會(huì)員存款與放款具有規(guī)模限制。由于農(nóng)會(huì)信用部屬于地區(qū)會(huì)員金融機(jī)構(gòu)，主要為會(huì)員提供相關(guān)的金融服務(wù)，故僅對(duì)非會(huì)員開放有限度的存款服務(wù)。根據(jù)臺(tái)灣地區(qū)現(xiàn)行規(guī)定，農(nóng)會(huì)信用部辦理非會(huì)員存款的額度，不得超過(guò)農(nóng)會(huì)上年度決算凈值的10倍；對(duì)非會(huì)員授信總額占非會(huì)員存款總額比率不得超過(guò)100%。

三、臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)會(huì)信用部發(fā)展支撐體系

臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)會(huì)信用部發(fā)展具有健全的支撐體系，農(nóng)會(huì)信用部一元化監(jiān)管主體為“農(nóng)業(yè)金融局”，上層輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)為農(nóng)業(yè)金庫(kù)，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為“中央”存保公司，貸款保證機(jī)構(gòu)為農(nóng)業(yè)信用保證基金，并建立了相應(yīng)的政策性農(nóng)貸支持機(jī)制。

（一）農(nóng)會(huì)信用部監(jiān)管主體——“農(nóng)業(yè)金融局”

臺(tái)灣地區(qū)“農(nóng)委會(huì)”下設(shè)的“農(nóng)業(yè)金融局”是農(nóng)會(huì)信用部的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。臺(tái)灣地區(qū)于2004年施行“農(nóng)業(yè)金融法”，“農(nóng)業(yè)金融局”依此同時(shí)成立，其職責(zé)范圍包括制定農(nóng)業(yè)金融政策、農(nóng)業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理與檢查、對(duì)于問(wèn)題農(nóng)業(yè)金融機(jī)構(gòu)的處理等一切與農(nóng)業(yè)金融相關(guān)工作。在實(shí)際操作中，“農(nóng)業(yè)金融局”根據(jù)“農(nóng)業(yè)金融法”規(guī)定，委托“金管會(huì)”進(jìn)行檢查工作。根據(jù)“農(nóng)業(yè)金融法”規(guī)定，關(guān)于農(nóng)業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管業(yè)務(wù)，“農(nóng)業(yè)金融局”應(yīng)委托金融監(jiān)管機(jī)關(guān)或金融檢查機(jī)構(gòu)辦理，且其可隨時(shí)派員檢查農(nóng)業(yè)金庫(kù)、農(nóng)會(huì)信用部，或是要求農(nóng)業(yè)金庫(kù)、農(nóng)會(huì)信用部或其他關(guān)系人于限期內(nèi)據(jù)實(shí)提交財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)產(chǎn)目錄或其他有關(guān)資料及報(bào)告。同時(shí)，根據(jù)“農(nóng)業(yè)金融法”賦予的裁量權(quán)，“農(nóng)業(yè)金融局”對(duì)違反規(guī)定的農(nóng)會(huì)信用部可施予行政處罰。

（二）農(nóng)會(huì)信用部上層輔導(dǎo)——臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)業(yè)金庫(kù)

農(nóng)業(yè)金庫(kù)是農(nóng)會(huì)信用部的上層機(jī)構(gòu)，由全體農(nóng)會(huì)共同籌建而成，其主要職責(zé)是輔導(dǎo)農(nóng)會(huì)信用部業(yè)務(wù)發(fā)展、維護(hù)農(nóng)業(yè)金融的穩(wěn)定。農(nóng)業(yè)金庫(kù)對(duì)全體農(nóng)會(huì)信用部進(jìn)行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)查核、金融評(píng)估以及績(jī)效評(píng)價(jià)。農(nóng)業(yè)金庫(kù)除了收受農(nóng)會(huì)信用部的轉(zhuǎn)存款之外，也對(duì)信用部資金融通給予支持。

農(nóng)業(yè)金庫(kù)對(duì)于信用部的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，包括輔導(dǎo)構(gòu)建業(yè)務(wù)規(guī)章、建全內(nèi)部控制、提繳存款準(zhǔn)備金及流動(dòng)準(zhǔn)備、辦理富余資金的轉(zhuǎn)存及融通、辦理農(nóng)貸業(yè)務(wù)、辦理代理票據(jù)交換及通匯業(yè)務(wù)、辦理代理“公庫(kù)”及代理收付款項(xiàng)業(yè)務(wù)、改善金融業(yè)務(wù)檢查缺失、健全財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等。此外，臺(tái)灣地區(qū)“農(nóng)業(yè)金融法”規(guī)定，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不善、累積虧損超過(guò)信用部上年度決算凈值三分之一，或逾放比率超過(guò)15%的農(nóng)會(huì)信用部，應(yīng)由主管機(jī)關(guān)及農(nóng)業(yè)金庫(kù)設(shè)置輔導(dǎo)小組進(jìn)行整頓。因此農(nóng)業(yè)金庫(kù)可據(jù)此實(shí)施特定的項(xiàng)目輔導(dǎo)。

在資金融通方面，“農(nóng)業(yè)金融法”規(guī)定，“農(nóng)業(yè)金庫(kù)開始營(yíng)業(yè)后，信用部新增余裕資金，應(yīng)一律轉(zhuǎn)存農(nóng)業(yè)金庫(kù)，其存期每次以一年以內(nèi)為限，并按農(nóng)業(yè)金庫(kù)之存款牌告利率機(jī)動(dòng)計(jì)息”。此外，同法還規(guī)定，“信用部業(yè)務(wù)上所需一般性或季節(jié)性周轉(zhuǎn)資金，以向農(nóng)業(yè)金庫(kù)申請(qǐng)融通為限”。至于緊急融資方面，同法規(guī)定，“信用部發(fā)生存款異常提領(lǐng)等重大偶發(fā)事件，致有流動(dòng)性需要，經(jīng)以全部存單向收受轉(zhuǎn)存款機(jī)構(gòu)辦理質(zhì)借或解約，仍不敷其資金需求時(shí)，得向農(nóng)業(yè)金庫(kù)申請(qǐng)緊急融通”。農(nóng)會(huì)信用部申請(qǐng)緊急資金融通時(shí)，其理事、監(jiān)事及總干事應(yīng)提供擔(dān)保。

（三）農(nóng)會(huì)信用部存款保險(xiǎn)——“中央”存保公司

臺(tái)灣地區(qū)“農(nóng)業(yè)金融法”規(guī)定，為保障農(nóng)業(yè)金融機(jī)構(gòu)存款人權(quán)益，農(nóng)會(huì)信用部與農(nóng)業(yè)金庫(kù)都應(yīng)參加“中央”存保公司的存款保險(xiǎn)。由于農(nóng)會(huì)信用部必須加入成為要保機(jī)構(gòu)，“中央”存保公司也就有義務(wù)對(duì)其進(jìn)行金融檢查?！爸醒搿贝姹９緦?duì)于農(nóng)會(huì)信用部的檢查依據(jù)與對(duì)一般金融機(jī)構(gòu)類似，即具有檢查權(quán)、糾正改善權(quán)、輔導(dǎo)權(quán)、終止要保權(quán)。

“中央”存保公司對(duì)農(nóng)會(huì)信用部實(shí)施差別化存保費(fèi)率。存保費(fèi)率的確定主要依據(jù)以下兩大指標(biāo)：1.資本充足率（BIS）指標(biāo)。資本充足率以存款保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算基準(zhǔn)日（每年6月底或12月底）上一季末（即每年3月底或9月底）為計(jì)算基準(zhǔn)日。農(nóng)會(huì)信用部資本充足率可分為三種情形：一是資本良好：BIS≥10%；二是資本充足：6≤BIS＜10%；三是資本不足：BIS＜6%。綜合而言，“中央”存款保險(xiǎn)公司對(duì)農(nóng)會(huì)信用部資本充足率的規(guī)定比較寬，平均比一般金融體系低2%。2.金融預(yù)警系統(tǒng)“檢查數(shù)據(jù)評(píng)等綜合得分”。該得分以截至存款保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算基準(zhǔn)日（每年6月底或12月底）上月底止（即每年5月底或11月底），該系統(tǒng)中各要保機(jī)構(gòu)最近一次檢查報(bào)告的檢查資料評(píng)等綜合得分為準(zhǔn)。“綜合得分”區(qū)分為A、B、C三級(jí)：一是A級(jí)：評(píng)級(jí)得分65分以上；二是B級(jí)：評(píng)級(jí)得分50分以上未達(dá)65分；三是C級(jí)：評(píng)級(jí)得分未達(dá)50分。

表1　農(nóng)會(huì)信用部差別化存保費(fèi)率

（四）農(nóng)會(huì)信用部貸款保證——農(nóng)業(yè)信用保證基金

為協(xié)助擔(dān)保能力不足的農(nóng)漁民及農(nóng)漁業(yè)者增強(qiáng)受信能力，適時(shí)獲得所需資金，同時(shí)也為辦理農(nóng)業(yè)貸款的農(nóng)會(huì)信用部等金融機(jī)構(gòu)分擔(dān)融資風(fēng)險(xiǎn)，臺(tái)灣地區(qū)自1976年開始研究建立“農(nóng)業(yè)信用保證制度”。1983年9月臺(tái)灣地區(qū)設(shè)立“財(cái)團(tuán)法人農(nóng)業(yè)信用保證基金”（下稱“農(nóng)信?；稹保?。成立之初農(nóng)信保基金規(guī)模為新臺(tái)幣3億元，由臺(tái)灣地區(qū)當(dāng)局、3家農(nóng)業(yè)行庫(kù)及農(nóng)會(huì)分別按60%、30%、10%的比例共同捐助成立。

農(nóng)信?；鸬谋ＷC對(duì)象包括實(shí)際從事農(nóng)、林、漁、牧業(yè)生產(chǎn)、加工、運(yùn)銷、倉(cāng)儲(chǔ)、休閑農(nóng)（漁）業(yè)及農(nóng)（漁）業(yè)發(fā)展事業(yè)等個(gè)人、團(tuán)體、獨(dú)資、合伙、公司或合作組織。在保證范圍方面：包括貸款本金、利息及法定訴訟費(fèi)用，但利息最高以6個(gè)月為限。在保證額度方面：一是每一農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)者累計(jì)貸款余額不得超過(guò)新臺(tái)幣500萬(wàn)元。二是農(nóng)漁民生活改善及家庭資金周轉(zhuǎn)，最高以新臺(tái)幣100萬(wàn)元為限。

圖1　臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)業(yè)信用保證基金作業(yè)流程

（五）農(nóng)會(huì)信用部配套支持——農(nóng)貸政策性支持

為推動(dòng)農(nóng)會(huì)信用部可持續(xù)發(fā)展，臺(tái)灣地區(qū)當(dāng)局對(duì)農(nóng)會(huì)信用部給予免繳收入稅及營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策。為確保農(nóng)會(huì)信用部業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，并使臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)者能獲得可靠的貸款資金來(lái)源，臺(tái)灣地區(qū)推出以自動(dòng)參加為原則的“統(tǒng)一農(nóng)貸計(jì)劃”，提供無(wú)息貸款給有意愿承辦的農(nóng)會(huì)，但承辦農(nóng)會(huì)必須符合相關(guān)條件?！敖y(tǒng)一農(nóng)貸計(jì)劃”對(duì)承辦農(nóng)會(huì)財(cái)務(wù)的改善、信用部自有資金累積、貸款能力的加強(qiáng)及滿足農(nóng)戶所需資金的作用明顯。同時(shí)，臺(tái)灣地區(qū)推出政策性農(nóng)業(yè)項(xiàng)目貸款，其基金來(lái)源可區(qū)分為“農(nóng)業(yè)發(fā)展基金”貸款、農(nóng)業(yè)天然災(zāi)害救助基金貸款與“‘國(guó)家’發(fā)展基金——中美基金”貸款等3種。主要的辦理方式，是以農(nóng)會(huì)信用部為主的貸款經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)，根據(jù)臺(tái)灣地區(qū)當(dāng)局制定的各項(xiàng)政策性農(nóng)業(yè)項(xiàng)目貸款要點(diǎn)，出資并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。臺(tái)灣地區(qū)當(dāng)局就經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)自行出資的資金給予利息補(bǔ)貼，其標(biāo)準(zhǔn)由“農(nóng)委會(huì)”制定。臺(tái)灣地區(qū)推動(dòng)的長(zhǎng)期低利的政策性農(nóng)業(yè)項(xiàng)目貸款，降低了農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)成本，提高了農(nóng)漁民收入，增進(jìn)了農(nóng)漁民的福利，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)發(fā)展；而臺(tái)灣地區(qū)當(dāng)局的利息補(bǔ)貼，確保了農(nóng)會(huì)信用部可持續(xù)發(fā)展，健全了農(nóng)會(huì)信用部經(jīng)營(yíng)方式。

四、海峽兩岸農(nóng)村合作金融發(fā)展比較

（一）我國(guó)大陸地區(qū)農(nóng)村合作金融發(fā)展歷程

在我國(guó)大陸農(nóng)村合作金融發(fā)展過(guò)程中，曾經(jīng)存在兩種形式，即農(nóng)村信用合作社和農(nóng)村合作基金會(huì)。農(nóng)村信用社興起于20世紀(jì)50年代，70年代交由農(nóng)業(yè)銀行管理，1996年脫離農(nóng)業(yè)銀行，2003年實(shí)施深化改革。發(fā)展至今，農(nóng)村信用社雖然存在“合作”二字，但實(shí)際上已經(jīng)完全蛻變?yōu)樯虡I(yè)性金融機(jī)構(gòu)，不符合農(nóng)村合作金融民主管理和自治互助的本質(zhì)要求。

農(nóng)村合作基金會(huì)最早出現(xiàn)在20世紀(jì)80年代初。1994年，中央明確農(nóng)村合作基金會(huì)為資金互助組織，不能以贏利為目的，主要職能是發(fā)揮好集體資金和會(huì)員股金的作用，助推農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是，隨后農(nóng)村合作基金會(huì)產(chǎn)生了入股資金存款化、資金運(yùn)作非農(nóng)化等突出問(wèn)題，部分區(qū)域甚至發(fā)生資金擠兌風(fēng)波，極大影響了金融系統(tǒng)的整體穩(wěn)定性。在此背景下，1999年中央宣布取締農(nóng)村合作基金會(huì)。

自20世紀(jì)90年代末農(nóng)村基金會(huì)被取締之后，大陸真正意義上的農(nóng)村合作金融處于一個(gè)空白階段。直至2006年，隨著國(guó)務(wù)院扶貧辦“貧困村村級(jí)發(fā)展互助資金”、銀監(jiān)會(huì)“農(nóng)村資金互助社”的同時(shí)試點(diǎn)，大陸新型農(nóng)村合作金融組織形式才開始陸續(xù)出現(xiàn)。近些年來(lái)，大陸推動(dòng)農(nóng)村合作金融發(fā)展的政策信號(hào)日趨明顯。2014年中央“一號(hào)文件”明確提出，允許運(yùn)作相對(duì)規(guī)范的農(nóng)民專業(yè)合作社探索信用合作模式。黨的十八屆三中全會(huì)提出，“鼓勵(lì)農(nóng)村發(fā)展合作經(jīng)濟(jì)”“允許合作社開展信用合作”。2015 年4月，國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于深化供銷合作社綜合改革的決定》強(qiáng)調(diào)，發(fā)展農(nóng)村合作金融是緩解農(nóng)民融資難問(wèn)題的重要途徑，有助于增強(qiáng)合作經(jīng)濟(jì)組織的服務(wù)功能和服務(wù)實(shí)力。這是中央在新常態(tài)下進(jìn)一步明確發(fā)展農(nóng)村合作金融的重要意義。

在當(dāng)前政策背景下，眾多準(zhǔn)正規(guī)或非正規(guī)的農(nóng)村合作金融組織不斷出現(xiàn)。綜合來(lái)看，目前大陸農(nóng)村合作金融組織快速發(fā)展的因素，既有來(lái)自于民間的自發(fā)需求，也有來(lái)自于政府及監(jiān)管部門的引導(dǎo)和推動(dòng)。概括而言，目前大陸農(nóng)村金融合作組織形式主要有以下四類：第一類是由銀監(jiān)部門批設(shè)的農(nóng)村資金互助社，這類機(jī)構(gòu)屬于正規(guī)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)；第二類是由扶貧部門及財(cái)政部門聯(lián)合試點(diǎn)實(shí)施的貧困村互助資金組織；第三類是由農(nóng)業(yè)、供銷等部門推動(dòng)，在農(nóng)民專業(yè)合作社及供銷合作社基礎(chǔ)上組建的資金互助組織；第四類是農(nóng)戶自發(fā)建立的農(nóng)民資金互助組織。

（二）海峽兩岸農(nóng)村合作金融比較

1.法律基礎(chǔ)比較。目前大陸農(nóng)村金融的法制建設(shè)相對(duì)滯后，還沒有專門的農(nóng)村金融法律。在保障和推動(dòng)農(nóng)村合作金融組織發(fā)展方面，現(xiàn)行法律根據(jù)大多是相關(guān)的暫行規(guī)定或指導(dǎo)意見，這類規(guī)定的法律層次較低，從而影響和制約了農(nóng)村合作金融健康穩(wěn)定發(fā)展。相對(duì)而言，臺(tái)灣地區(qū)具有相對(duì)完善的農(nóng)業(yè)金融法律體系，“農(nóng)業(yè)金融法”的出臺(tái)為其農(nóng)村金融的規(guī)范發(fā)展提供了重要的法律保障。此外，在“農(nóng)業(yè)金融法”基礎(chǔ)上，臺(tái)灣地區(qū)陸續(xù)出臺(tái)了一系列配套法規(guī)，“農(nóng)會(huì)信用部漁會(huì)信用部資金融通辦法”如“農(nóng)會(huì)信用部漁會(huì)信用部稽核制度實(shí)施辦法”“農(nóng)會(huì)漁會(huì)信用部對(duì)贊助會(huì)員及非會(huì)員授信及其限額標(biāo)準(zhǔn)”“農(nóng)會(huì)漁會(huì)信用部賠付?？钸\(yùn)用及管理辦法”等，明確了農(nóng)會(huì)信用部的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)條件、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、資金融通模式等，界定了相關(guān)主體的權(quán)利義務(wù)和職責(zé)，實(shí)現(xiàn)了臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)村合作金融的法制化，極大地提升了農(nóng)村合作金融組織運(yùn)行效率和功能。

2.發(fā)展模式比較。大陸農(nóng)村合作金融組織基本上是采用法人制，擁有獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，具有做大和片面追求商業(yè)利潤(rùn)的本能。事實(shí)上，法人制的農(nóng)村信用合作社經(jīng)改制之后已經(jīng)成為商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)，雖然新型農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)從“出生之初”就具備了明確的“農(nóng)村合作”屬性，但為了追求發(fā)展壯大，其主營(yíng)業(yè)務(wù)越來(lái)越具有非農(nóng)化傾向。臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)會(huì)信用部為非法人組織，其依托于農(nóng)會(huì)而存在，屬于農(nóng)會(huì)之下一個(gè)部門，這種制度設(shè)計(jì)避免了農(nóng)會(huì)信用部追求做大而偏離農(nóng)村合作金融的本質(zhì)屬性。同時(shí)，農(nóng)會(huì)下設(shè)信用部、保險(xiǎn)、供銷等部門，使得“信用合作+產(chǎn)業(yè)合作”的模式能夠比較穩(wěn)固地存在。此外，臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)村合作金融體系采用“上層+基層”二級(jí)機(jī)構(gòu)體系，合作金融組織自下而上入股，即基層信用部向農(nóng)業(yè)金庫(kù)投資入股，農(nóng)業(yè)金庫(kù)為基層農(nóng)會(huì)信用部提供業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和資金調(diào)劑支持，從而為基層農(nóng)會(huì)發(fā)展提供了重要支撐。

3.組織體系比較。大陸農(nóng)村合作金融組織形式多樣、種類繁多，呈現(xiàn)金融市場(chǎng)準(zhǔn)入、政府推動(dòng)和自發(fā)組織并存格局，既有正規(guī)合作金融組織即銀監(jiān)會(huì)頒布的管理辦法框架下產(chǎn)生和運(yùn)作的農(nóng)村資金互助社；也有準(zhǔn)正規(guī)農(nóng)村合作金融組織，即依托專業(yè)合作社建立的資金互助社，以及政府有關(guān)部門推動(dòng)的貧困村村級(jí)資金互助組織；還有非正規(guī)農(nóng)村資金互助組織，即在政府及監(jiān)管部門管理框架之外產(chǎn)生和運(yùn)作的農(nóng)村資金互助社。在發(fā)展速度方面，正規(guī)性農(nóng)村合作金融組織發(fā)展緩慢，而準(zhǔn)正規(guī)和非正規(guī)的農(nóng)村合作金融組織發(fā)展較快。相對(duì)而言，臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)村合作金融組織類型比較簡(jiǎn)單，主要是農(nóng)會(huì)信用部及上層的農(nóng)村金庫(kù)。農(nóng)會(huì)信用部分散于臺(tái)灣地區(qū)全島各地，包括眾多無(wú)銀行機(jī)構(gòu)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)，成為臺(tái)灣地區(qū)基層農(nóng)村地區(qū)最普及的金融機(jī)構(gòu)，較好地解決了金融服務(wù)斷層的問(wèn)題。臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)村合作金融組織都納入金融監(jiān)管框架下，經(jīng)營(yíng)發(fā)展相對(duì)規(guī)范。

4.監(jiān)管架構(gòu)比較。大陸不同類型的農(nóng)村合作金融組織存在不同的監(jiān)管主體，正規(guī)資金互助組織的監(jiān)管屬于銀監(jiān)會(huì)，準(zhǔn)正規(guī)資金互助組織的監(jiān)管主體各異且監(jiān)管根據(jù)并不相同。貧困村農(nóng)村互助資金社由扶貧部門進(jìn)行管理，而合作社內(nèi)的資金互助管理部門既可能是農(nóng)業(yè)管理部門也可能是供銷管理部門。由此看，大陸現(xiàn)有監(jiān)管難以適應(yīng)新型農(nóng)村合作金融發(fā)展需要，監(jiān)管容易出現(xiàn)真空，導(dǎo)致“有主管、沒監(jiān)管”，部分農(nóng)村合作金融組織發(fā)生異化。雖然2014年的中央“一號(hào)文件”明確地方政府對(duì)新型農(nóng)村合作金融監(jiān)管職責(zé)，但地方政府監(jiān)管原則、具體由哪個(gè)部門實(shí)施監(jiān)管、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)如何確定等等問(wèn)題，仍需要進(jìn)一步細(xì)化落實(shí)。臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)會(huì)信用部的監(jiān)管主體比較明確，監(jiān)管模式比較規(guī)范。臺(tái)灣地區(qū)“農(nóng)業(yè)金融法”頒布之后，在“農(nóng)業(yè)委員會(huì)”下專門設(shè)立“農(nóng)業(yè)金融局”，負(fù)責(zé)對(duì)農(nóng)會(huì)信用部、農(nóng)業(yè)合作金庫(kù)的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村合作金融監(jiān)管一元化。

5.配套政策比較。在稅收方面，大陸農(nóng)村資金互助社等機(jī)構(gòu)并沒有享受到營(yíng)業(yè)稅、所得稅的免除政策。在擔(dān)保方面，擔(dān)保組織的發(fā)展零散且不成體系，難以對(duì)農(nóng)村合作金融組織實(shí)施有效擔(dān)保。在資金融通方面，農(nóng)村資金互助社的資金來(lái)源渠道狹窄，雖然根據(jù)銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)行規(guī)定，農(nóng)村資金互助社可通過(guò)社員存款、接受社會(huì)捐資及向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)拆借融資三種渠道獲取資金，但由于資金互助社的天然弱勢(shì)地位，使其難以真正得到充分的資金來(lái)源。臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)會(huì)信用部可享受免繳收入稅及營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策，農(nóng)會(huì)信用部的資金融通模式比較健全，農(nóng)會(huì)信用部與農(nóng)業(yè)金庫(kù)之間建立了穩(wěn)固的業(yè)務(wù)聯(lián)系、營(yíng)運(yùn)輔導(dǎo)、資金融通、財(cái)務(wù)核查、金融評(píng)估等機(jī)制。同時(shí)，臺(tái)灣地區(qū)建立了比較完善的農(nóng)業(yè)信用保證制度，協(xié)助擔(dān)保能力不足的農(nóng)戶獲取農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，分?jǐn)偭宿r(nóng)會(huì)信用部的業(yè)營(yíng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

五、借鑒臺(tái)灣地區(qū)經(jīng)驗(yàn)促進(jìn)農(nóng)村合作金融發(fā)展的思考

臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)村合作金融起步較早，綜合體系比較健全，在金融監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)控制和配套服務(wù)等方面都建立了較完善的機(jī)制，為臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)及農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用，其經(jīng)驗(yàn)值得大陸學(xué)習(xí)和借鑒。

（一）加快推進(jìn)農(nóng)村合作金融法律體系建設(shè)

法律對(duì)農(nóng)村合作金融的規(guī)范發(fā)展起到非常重要的保障作用。臺(tái)灣地區(qū)早在2003年就頒布了“農(nóng)業(yè)金融法”，并在其中分別對(duì)農(nóng)業(yè)金庫(kù)及農(nóng)會(huì)信用部的機(jī)構(gòu)設(shè)立、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及監(jiān)管模式等作出明確規(guī)定，從而為臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)村合作金融的規(guī)范運(yùn)營(yíng)提供了根據(jù)和保障。大陸地區(qū)可借鑒臺(tái)灣地區(qū)有關(guān)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合大陸農(nóng)村合作金融發(fā)展的實(shí)際情況，加快制定促進(jìn)農(nóng)村合作金融規(guī)范發(fā)展的法律法規(guī)，明確農(nóng)村合作金融的準(zhǔn)入門檻、營(yíng)運(yùn)定位、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、監(jiān)管主體、融資渠道、撤銷方式等方面內(nèi)容，為農(nóng)村合作金融的健康可持續(xù)發(fā)展提供有力的法律保障。

（二）拓寬農(nóng)村合作金融組織資金來(lái)源渠道

農(nóng)村合作金融組織僅靠社員股金、自身積累，難以支持其正常資金需求，其必須有一定的規(guī)模和杠桿才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，必須拓寬農(nóng)村合作金融組織融資渠道，建立有效的資金供給機(jī)制。一是明確農(nóng)村合作金融組織向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋J款的條件，人民銀行建立相應(yīng)的管理機(jī)制，對(duì)支農(nóng)效果較好的農(nóng)村合作金融組織給予適當(dāng)?shù)恼邇A斜和再貸款資金支持。二是引入外援融資，允許社員實(shí)繳部分的資金作為互?；鹳|(zhì)押至合作托管銀行，進(jìn)而獲得托管銀行一定倍數(shù)的貸款。三是在條件成熟時(shí)逐步允許農(nóng)村合作金融組織開展定向債試點(diǎn)，開辦票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)并以此進(jìn)行再融資，探索開展資產(chǎn)證券化，盤活資產(chǎn)，促進(jìn)融資渠道多元化。

（三）推動(dòng)農(nóng)村合作金融與專業(yè)合作社互動(dòng)發(fā)展

臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)村合作金融的顯著特點(diǎn)之一，在于其并非一個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，而是依附于農(nóng)會(huì)的一個(gè)具有獨(dú)立融資功能的部門。農(nóng)村合作金融必須堅(jiān)持以社員的需求為向?qū)?，以服?wù)“三農(nóng)”為根本宗旨，其發(fā)展根基是農(nóng)村產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)。農(nóng)村合作金融必須依托農(nóng)民專業(yè)合作，其目的是通過(guò)金融合作推動(dòng)經(jīng)濟(jì)合作，更好地促進(jìn)農(nóng)村實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，要堅(jiān)持農(nóng)村金融合作與其他專業(yè)合作互動(dòng)的原則，這種合作不是簡(jiǎn)單的合作，而是依托農(nóng)民合作社或供銷合作社，從生產(chǎn)、信用、技術(shù)、供銷、資源及知識(shí)等“多位一體”協(xié)調(diào)發(fā)展的角度，在已有生產(chǎn)的基礎(chǔ)上發(fā)展信用合作，形成協(xié)調(diào)促進(jìn)、良性互動(dòng)的發(fā)展機(jī)制。此外，為確保農(nóng)村合作金融組織穩(wěn)健發(fā)展，必須始終堅(jiān)持內(nèi)生與微利原則，嚴(yán)守穩(wěn)健發(fā)展底線，防止盲目追求做大，切實(shí)為農(nóng)村實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

（四）搭建農(nóng)村合作金融監(jiān)管及自律體系

農(nóng)村合作金融的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展離不開行之有效的金融監(jiān)管。在此方面，臺(tái)灣地區(qū)建立了“農(nóng)業(yè)金融局”這一專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，并構(gòu)建其與“金管會(huì)”“農(nóng)業(yè)金庫(kù)”監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，確保農(nóng)會(huì)信用部健康有序發(fā)展。2015年11月國(guó)務(wù)院發(fā)布的《深化農(nóng)村改革綜合性實(shí)施方案》明確指出，“由金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)制定農(nóng)村信用合作組織業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)則和監(jiān)管規(guī)則，地方政府需切實(shí)承擔(dān)監(jiān)管職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任?！睘榇?，要盡快制定符合金融審慎要求、契合市場(chǎng)需求、能夠反映合作金融制度本質(zhì)和規(guī)律的監(jiān)管辦法，加快構(gòu)建中央和地方分層監(jiān)管體制，提高監(jiān)管的有效性、針對(duì)性和科學(xué)性。此外，要建立和完善農(nóng)村合作金融行業(yè)自律機(jī)制，充分發(fā)揮自律監(jiān)管作用，營(yíng)造公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，促使農(nóng)村合作金融整體規(guī)范發(fā)展。

（五）建立健全農(nóng)村合作金融風(fēng)險(xiǎn)防范和處置機(jī)制

一是逐步探索將農(nóng)村合作金融組織納入存款保險(xiǎn)制度框架，增強(qiáng)會(huì)員對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)運(yùn)作的信心。在優(yōu)化存保制度過(guò)程中，要充分考慮到農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，實(shí)行有差別的保險(xiǎn)費(fèi)率政策，確定適合的保障限額，使儲(chǔ)戶的合法權(quán)益得到保障，又不至于形成較大的賠付風(fēng)險(xiǎn)。二是建立健全貸款擔(dān)保和保險(xiǎn)制度，分散和轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)。完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系，按照風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、合作共贏的原則建立農(nóng)業(yè)貸款保險(xiǎn)機(jī)制，鼓勵(lì)社員提高自愿性保險(xiǎn)參保率。完善農(nóng)村信用擔(dān)保體系建設(shè)，設(shè)立由政府牽頭、多方參與的涉農(nóng)貸款擔(dān)保和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)。三是促進(jìn)農(nóng)村合作金融組織建立健全金融風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)制度，及時(shí)分析和評(píng)估金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。

（六）完善農(nóng)村合作金融健康可持續(xù)發(fā)展的配套政策

臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)村合作金融發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)表明，提供有效和有力的政策支持是其穩(wěn)健發(fā)展的重要基礎(chǔ)。農(nóng)村合作金融的基本經(jīng)濟(jì)特征是農(nóng)戶之間的一種資金互助共濟(jì)的行為，相對(duì)于一般的商業(yè)金融，其對(duì)政策支持具有更高的依賴性，因此，必須通過(guò)加強(qiáng)政府的政策金融與財(cái)政稅收的支持，更有效地促進(jìn)農(nóng)村合作金融的發(fā)展。一要充分發(fā)揮財(cái)政貼息資金的杠桿作用，完善農(nóng)村合作金融的貸款貼息政策和管理辦法，合理確定貸款貼息額度，優(yōu)化貼息貸款流程，提升農(nóng)村合作金融組織可持續(xù)發(fā)展能力。二是實(shí)施優(yōu)惠的稅收政策。圍繞農(nóng)村合作金融發(fā)展的實(shí)際情況，加快出臺(tái)針對(duì)性并具有保護(hù)性的稅收扶持政策，調(diào)動(dòng)其支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極性。三是建立農(nóng)村財(cái)產(chǎn)抵質(zhì)押登記平臺(tái)，明確辦理部門與處置程序，加快“兩權(quán)”價(jià)值評(píng)估、產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)建設(shè)，解決抵押財(cái)產(chǎn)處置難題，積極構(gòu)造有利于金融服務(wù)創(chuàng)新的外部環(huán)境。

［1］中國(guó)人民銀行?？谥行闹姓n題組.我國(guó)新型農(nóng)村合作金融的發(fā)展現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題及政策建議［J］.海南金融，2014，（12）.

［2］蘇美祥.臺(tái)灣農(nóng)業(yè)金融體系的形成、影響與借鑒分析［J］.臺(tái)灣農(nóng)業(yè)探索，2005，（9）.

［3］丁文郁.從發(fā)展史觀論臺(tái)灣農(nóng)業(yè)金融制度之建構(gòu)［J］.存款保險(xiǎn)信息季刊，2011，（3）.

［4］單玉麗.臺(tái)灣地區(qū)農(nóng)業(yè)金融體系的形成與發(fā)展［J］.福建金融，2008，（12）.

［5］王靜，周立群.金融包容性增長(zhǎng)：臺(tái)灣新農(nóng)業(yè)金融體系經(jīng)驗(yàn)借鑒［J］.農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，2014，（4）.

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1006-169X（2016）06-0049-06