楊新

[摘要]2015年以來宏觀經(jīng)濟(jì)面臨較大的下行壓力，中小企業(yè)信貸不良率持續(xù)上升，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)性擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，業(yè)務(wù)出現(xiàn)了負(fù)增長。本文從工程保函擔(dān)保出發(fā)，闡述了什么是工程保函擔(dān)保、工程保函的主要作用和工程保函的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，介紹了如何審查工程保函擔(dān)保業(yè)務(wù)和撰寫保函調(diào)查報(bào)告，為擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展保函擔(dān)保業(yè)務(wù)提供了有益的參考和借鑒。

[關(guān)鍵詞]工程保函擔(dān)保 審查要點(diǎn) 調(diào)查報(bào)告撰寫

一、工程保函及工程保函擔(dān)保

（一）工程保函及工程保函擔(dān)保的定義

工程保函是指按照保函申請人的申請，依據(jù)工程合同開出的，但又不依附于工程合同，是具有獨(dú)立法律效力的法律文件。當(dāng)保函受益人在保函項(xiàng)下合理索賠時(shí)，保函出具人就必須承擔(dān)付款責(zé)任，而不論保函申請人是否同意付款，也不管合同履行的實(shí)際事實(shí)，即保函是獨(dú)立的承諾。

工程保函按照出具方的不同分為銀行保函和擔(dān)保公司保函，一般以銀行保函為主。

工程保函擔(dān)保顧名思義就是指擔(dān)保公司為保函申請人向銀行申請工程保函提供擔(dān)保，當(dāng)申請人無力履行責(zé)任時(shí)，擔(dān)保公司作為擔(dān)保人承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。

（二）工程保函的主要作用

工程項(xiàng)目屬于資金密集型的投資，項(xiàng)目建設(shè)周期較長，資金需求量較大，工程項(xiàng)目往往未完全取得相關(guān)施工批文，就要求承包商進(jìn)場，前期資金投入較大。過往以保證金的方式進(jìn)行履約擔(dān)保，不僅給承包商造成較大的資金壓力，增加項(xiàng)目的資金成本，影響了承包商的施工進(jìn)度，也給發(fā)包商帶來了相對繁瑣的保證金管理。

工程保函的出現(xiàn)，較好地解決了工程項(xiàng)目中的資金問題，減少承包商的沉默資金，緩解承包商的資金壓力，提高了承包商自有資金的利用效率，降低了項(xiàng)目的資金成本，為順利完工提供了有力的資金支持。同時(shí)，承包商用保函替代保證金，免去了發(fā)包商繁瑣的保證金管理手續(xù)。

（三）工程保函擔(dān)保主要的品種及特點(diǎn)

主要的工程保函擔(dān)保包括投標(biāo)保函擔(dān)保、預(yù)付款保函擔(dān)保、履約保函擔(dān)保和質(zhì)量保修保函擔(dān)保，其中預(yù)付款保函擔(dān)保和履約保函擔(dān)保是擔(dān)保公司保函業(yè)務(wù)中占比最大的兩種。

預(yù)付款保函擔(dān)保是指擔(dān)保公司為保函申請人（承包商）向保函受益人（發(fā)包商）提供履行扣還預(yù)付款義務(wù)的擔(dān)保保函提供擔(dān)保。以防止保函申請人（承包商）在收到發(fā)包人（保函受益人）的預(yù)付款后將款項(xiàng)挪作他用或宣布破產(chǎn)等，保函金額一般為合同總價(jià)的10%～30%。

履約保函擔(dān)保是指擔(dān)保公司為保函申請人（承包商）向保函受益人（發(fā)包商）提供的，保證保函申請人（承包商）履行工程建設(shè)合同責(zé)任和義務(wù)，不履行合同的，發(fā)包商可要求保函出具人在保函金額內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任，保函金額一般為合同金額的10%～20%。

（四）工程保函的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

工程保函擔(dān)保屬于非融性擔(dān)保業(yè)務(wù)，相對于融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)而言，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較低。而且，由于工程項(xiàng)目實(shí)際操作過程中一般都是承包商先行墊付一定的資金，解決項(xiàng)目前期的進(jìn)場費(fèi)用和備料款，之后再根據(jù)雙方的合同約定取得預(yù)付款和進(jìn)度款。一般是承包商墊款在先，回款在后，主觀違約的意愿較弱，違約風(fēng)險(xiǎn)較低。

二、工程保函擔(dān)保業(yè)務(wù)的審查要點(diǎn)

保函申請人的履約能力是基礎(chǔ)，保函受益人的基本情況是重要條件，工程合同的相關(guān)約定是違約與否的依據(jù)，反擔(dān)保措施是最后的保障。

（一）保函申請人的履約能力，主要包括以下6個(gè)方面：

1.是否具有相關(guān)施工資質(zhì)和資質(zhì)實(shí)力。工程項(xiàng)目在招標(biāo)時(shí)資質(zhì)要求是最低要求，資質(zhì)實(shí)力一定程度上代表了承包商的施工履約能力。通常是資質(zhì)越多、資質(zhì)實(shí)力越強(qiáng)的承包商，項(xiàng)目綜合管理運(yùn)營能力和綜合施工履約能力一般會越強(qiáng)，違約成本也越高。

2.是否具有相關(guān)施工經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)人員、機(jī)械設(shè)備、管理水平等。技術(shù)人員、管理人員能力和水平的高低，施工經(jīng)驗(yàn)的豐富與否，直接影響了工程項(xiàng)目施工過程中出現(xiàn)的各種問題處理的效率和效果，相關(guān)機(jī)械設(shè)備的配備是否充足也是項(xiàng)目能否按進(jìn)度建設(shè)的基礎(chǔ)。

3.結(jié)合申請人的財(cái)務(wù)情況分析。主要通過申請人的償債能力指標(biāo)（流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率）、營運(yùn)能力指標(biāo)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)、存貨周轉(zhuǎn)）、盈利能力指標(biāo)（銷售毛利率和銷售凈利潤率）和成長性指標(biāo)（銷售增長率和資本增值率）的歷史比較與行業(yè)比較，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)狀況越好的企業(yè)其履約能力越強(qiáng)。

4.以往的履約記錄（工程獲獎證書、業(yè)績等）。過往的履約記錄是承包商過往履約情況的總結(jié)，過往履約記錄良好，沒有出現(xiàn)過違約情況的，未來主觀違約的概率相對較低。

5.項(xiàng)目實(shí)際控制人過往的項(xiàng)目履約情況（特別是與保函受益人過往的合作情況）、施工經(jīng)驗(yàn)及履約能力。項(xiàng)目實(shí)際控制人作為項(xiàng)目的第一責(zé)任人和最大受益人，其過往的施工經(jīng)驗(yàn)、履約情況是未來項(xiàng)目能否順利完工的重要因素之一。而且，實(shí)際控制人如果與保函受益人已經(jīng)有過項(xiàng)目合作，相對而言雙方之間的溝通基礎(chǔ)和合作基礎(chǔ)更好，當(dāng)出現(xiàn)問題或是糾紛時(shí)通過協(xié)商處理解決的可能性就越大。

6.保函申請人和項(xiàng)目實(shí)際控制人的資產(chǎn)實(shí)力。保函申請人和項(xiàng)目實(shí)際控制人的資產(chǎn)實(shí)力是直接關(guān)系到反擔(dān)保措施的有效性，資產(chǎn)實(shí)力越好，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的抵御能力也就越強(qiáng)，反擔(dān)保措施也就相對更有效。

（二）保函受益人的基本情況

1.保函受益人的企業(yè)性質(zhì)。保函受益人的企業(yè)性質(zhì)是保函擔(dān)保業(yè)務(wù)審查的重中之重。由于企業(yè)性質(zhì)的不同當(dāng)項(xiàng)目出現(xiàn)履約問題時(shí)的處理態(tài)度和處理方式也會截然不同，一般情況下發(fā)包人（業(yè)主）為國有企業(yè)或是政府相關(guān)部門、單位的相對偏向于如何解決問題本身，在問題處理上更加人性化，而發(fā)包人（業(yè)主）為外資企業(yè)或是民營企業(yè)的履約意識相對較強(qiáng)，一般情況下更偏向于按合同約定進(jìn)行違約索賠。

2.保函受益人的的綜合實(shí)力（股東背景、經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)情況和管理團(tuán)隊(duì)）。

3.項(xiàng)目的資金來源及落實(shí)情況。

（三）工程合同的相關(guān)約定

1.開工時(shí)間和工期。

2.承包人的主要工作。

3、承包人承擔(dān)違約責(zé)任的情況及違約責(zé)任。

（四）反擔(dān)保措施

對于保函受益人（發(fā)包人）為國有企業(yè)或是政府相關(guān)部門、單位的一般僅要求保函申請人和項(xiàng)目實(shí)際控制人提供雙層連帶保證反擔(dān)保。對于保函受益人（發(fā)包人）為其他性質(zhì)的，一般要求要有相對充足的抵質(zhì)押物提供保證反擔(dān)保。

三、工程保函擔(dān)保調(diào)查報(bào)告撰寫

（一）要素：材料分析結(jié)論

（二）材料

收集企業(yè)及項(xiàng)目的相關(guān)基本資料是撰寫報(bào)告的基礎(chǔ)，高質(zhì)量的調(diào)查報(bào)告還需要盡可能多地收集與項(xiàng)目、保函申請人和項(xiàng)目實(shí)際控制人相關(guān)的其他資料，特別是權(quán)威第三方發(fā)布的資料（如政府渠道的有關(guān)信息）。

（三）分析：客觀嚴(yán)謹(jǐn)完整合乎邏輯

（四）結(jié)論：保守中立科學(xué)

四、結(jié)語