魏金浩

[摘要]人民銀行總行在2015年初積極推廣中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（以下簡稱ACS）的資金歸集管理功能。本文以工商銀行孝感分行零余額賬戶綁定總行指定資金歸集賬戶四個月為契機，探究ACS資金歸集管理業(yè)務(wù)實施對基層銀行的影響，并就資金歸集管理業(yè)務(wù)運行情況進行了有益的思索。

[關(guān)鍵詞]ACS 資金歸集 基層銀行

一、背景介紹

依托ACS系統(tǒng)“一點接入，一點清算”強大功能，中國人民銀行于2015年初在全國推廣了銀行機構(gòu)資金歸集管理功能。依據(jù)《中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)資金歸集業(yè)務(wù)管理辦法》（銀辦發(fā)[2014]193號）精神，銀行業(yè)金融機構(gòu)可向人民銀行申請設(shè)立資金歸集賬戶和零余額賬戶，并進行綁定。中國工商銀行在2015年6月通過了資金歸集管理業(yè)務(wù)開辦申請，工商銀行湖北轄內(nèi)鄂州、孝感、黃石、荊門、恩施等分支機構(gòu)于2015年11月12日實施了零余額賬戶綁定，實現(xiàn)了存放人民銀行備付金賬戶內(nèi)的資金實時自動上劃至總行備付金歸集賬戶統(tǒng)籌管理。工商銀行孝感分行成為孝感轄內(nèi)首家開辦該業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)。借工商銀行孝感分行進行ACS零余額賬戶綁定總行歸集賬戶四個月契機，本文探究了ACS資金歸集管理業(yè)務(wù)實施對基層銀行的影響，思考分析了該業(yè)務(wù)運行推廣中存在的問題，并提出合理的對策建議。

二、主要成效

（一）節(jié)約清算成本，提高了資金運用效率

通過實施ACS資金歸集管理功能綁定零余額賬戶后，基層銀行機構(gòu)在人民銀行開立的零余額賬戶產(chǎn)生任何一筆收入或支出時，都會實時從歸集賬戶調(diào)撥對應(yīng)的頭寸，從而做到零余額賬戶的余額皆為“0”。因此，相較于實施綁定前，基層銀行現(xiàn)在不再需要在零余額賬戶上分級存放備付金，極大的減少了機會成本，提升了備付資金的使用效率，解放了支付清算的“生產(chǎn)力”，使得資金可動用頭寸大大提高。

（二）減少業(yè)務(wù)總量，降低了柜面操作風(fēng)險

在實施ACS資金歸集管理后，基層銀行的零余額賬戶全部業(yè)務(wù)可通過同步借記或貸記指定的資金歸集賬戶，清算全程電子化實時處理，減少了人工干預(yù)的諸多中間環(huán)節(jié)，大幅降低了業(yè)務(wù)量和柜面操作風(fēng)險。以工商銀行孝感分行為例，一是原先日均2次的調(diào)撥頭寸降為“0”次；二是存取現(xiàn)、匯款、財政性交存款等柜面業(yè)務(wù)均可通過ACS綜合前置子系統(tǒng)，全程電子化處理實現(xiàn)，減少了人員手工制單和跑票的中間環(huán)節(jié)；三是業(yè)務(wù)處理人員由原來經(jīng)辦、復(fù)核、主管、票據(jù)交換的4人精減至經(jīng)辦和主管2人；四是運行以來業(yè)務(wù)處理時效由半小時縮短到10分鐘完成，支付便利性得到了很大提升。

（三）統(tǒng)籌資金管理，強化了清算安全性能

零余額賬戶綁定有效實現(xiàn)了基層銀行清算資金的自動上存下劃，清算業(yè)務(wù)由總行進行資金調(diào)配和監(jiān)督運行，資金安全和風(fēng)險保障上收，基層銀行成為業(yè)務(wù)終端，其資金分散繳存管理模式得以調(diào)整。例如，工商銀行總行資金歸集賬戶可實時查詢工商銀行孝感分行7個分支機構(gòu)賬戶余額、預(yù)期頭寸、日間透支和業(yè)務(wù)排隊等流動性情況，方便統(tǒng)籌管控備付金的流動性，規(guī)避了分支行頭寸透支及敞口風(fēng)險，強化了清算資金的安全性能。

（四）歸集資金賬戶，便利了雙方業(yè)務(wù)管理

以工商銀行孝感分行為例，一方面，實施ACS資金歸集管理業(yè)務(wù)時，它先要對自身賬戶進行梳理，主動歸并多余資金賬戶，然后將選擇零余額賬戶進行綁定，集中上存下劃清算資金，有效克服了分散、重復(fù)開設(shè)賬戶而導(dǎo)致的資金滯留和管理低效。另一方面，因其全部業(yè)務(wù)由ACS系統(tǒng)自動同步借記或者貸記綁定的資金歸集賬戶，人民銀行分支行管理的零余額賬戶余額實時為零且不計息，日終賬務(wù)核對也依托ACS綜合前置系統(tǒng)自動對賬，大大節(jié)約了人民銀行的賬戶管理成本。

三、幾點思考

（一）基層銀行“權(quán)受限”，推廣步調(diào)顯被動

一方面，在現(xiàn)行總分支行制度下，ACS資金歸集管理業(yè)務(wù)的開辦由商業(yè)銀行總行向人民銀行總行提出申請，經(jīng)審批后部署安排其分支行機構(gòu)到歸屬地人民銀行分支行具體辦理零余額賬戶的開立、變更和撤銷等手續(xù)，以實現(xiàn)資金集中管理。工商銀行孝感分行在實施零余額賬戶綁定后，減量增效明顯。轄內(nèi)其它幾家國有銀行申請權(quán)限受限，業(yè)務(wù)推廣自上而下步調(diào)被動。特別對于地方性的商業(yè)銀行，如：湖北銀行、農(nóng)商行和村鎮(zhèn)銀行來說，因清算資金管理模式不同，推廣資金歸集管理業(yè)務(wù)更是難以實現(xiàn)。

（二）基層銀行“重操作”，業(yè)務(wù)規(guī)范待提高

要推行ACS資金歸集管理業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行需要對支付清算系統(tǒng)、核算流程改造，內(nèi)部管理規(guī)范也應(yīng)及時跟進。然而，在業(yè)務(wù)實施中，基層銀行一般注重清算支付方式便捷性、業(yè)務(wù)量增減性等實際操作流程的變化，往往對于業(yè)務(wù)推行方案的制定、崗位責(zé)任的明確和明確預(yù)警措施、內(nèi)控制度等方面容易忽視，這就要求基層銀行機構(gòu)要把工作做細致，把制度抓嚴實，提高資金歸集管理業(yè)務(wù)的規(guī)范性。

四、相關(guān)建議

（一）加強內(nèi)控管理，以規(guī)范促發(fā)展

ACS資金歸集管理業(yè)務(wù)是一項新的資金清算模式，推廣實施涉及基層銀行機構(gòu)多方面工作?；鶎鱼y行不僅需要改變資金清算流程，清理各類賬戶，完成零余額賬戶綁定，而且還要及時關(guān)注ACS系統(tǒng)對行內(nèi)運行操作的合規(guī)性，修訂辦理資金管理業(yè)務(wù)營運操作規(guī)程，明確總分支行各級管理職責(zé)，并從風(fēng)險預(yù)警制度上劃分經(jīng)辦、復(fù)核和主管的權(quán)責(zé)范圍，強化重點環(huán)節(jié)風(fēng)險提示，納入總分行考核重要指標，加強違規(guī)操作的處罰力度，促進該業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

（二）加強溝通協(xié)調(diào)，以合作促共贏

基層銀行機構(gòu)要明確責(zé)任，細化分工，一方面按照指導(dǎo)和要求完成ACS資金歸集管理的賬戶開立、變更、撤銷、運行業(yè)務(wù)，保持與上級行的溝通和反饋，及時共享信息和應(yīng)對問題，統(tǒng)一實施步調(diào)；另一方面要與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行溝通聯(lián)系，在賬戶清查、綁定、調(diào)整上齊心協(xié)力，做好資金劃轉(zhuǎn)、清算賬務(wù)核對管理，日終處理后及時相互監(jiān)督，以合作促成共贏，確保資金運轉(zhuǎn)安全、暢通。

（三）加強交流學(xué)習(xí)，以實踐促推廣

在我國“三去一降一補”背景下，經(jīng)濟社會需要大量的資金支持和安全的資金調(diào)度機制，ACS資金歸集管理業(yè)務(wù)推廣恰逢其時。目前，工商銀行、中信銀行、渤海銀行、華夏銀行等機構(gòu)已經(jīng)辦理了資金歸集賬戶管理業(yè)務(wù)。在人民銀行總行大力推廣下，未來將有更多銀行機構(gòu)開辦ACS資金歸集管理業(yè)務(wù)。人民銀行分支行要搭建共享信息平臺，加深經(jīng)驗案例的交流學(xué)習(xí)，順利做好資金歸集業(yè)務(wù)的推廣工作。