王小云（福建師范大學社會歷史學院，福建福州，350100）

檔案資產(chǎn)論的歷史脈絡、認知轉(zhuǎn)型及發(fā)展態(tài)勢*

王小云
（福建師范大學社會歷史學院，福建福州，350100）

1980年以來檔案學界相關(guān)研究數(shù)據(jù)表明，檔案資產(chǎn)論主要遵循“檔案是不是資產(chǎn)”以及“企業(yè)檔案能否成為資產(chǎn)”的歷史脈絡；1996年以來檔案學界研究成果關(guān)于檔案資產(chǎn)論的理論辯駁，已經(jīng)朝著“檔案經(jīng)濟價值的實現(xiàn)”“資產(chǎn)評估的意義”等認知方向轉(zhuǎn)型；2009年以來檔案學界研究成果更為務實，呈現(xiàn)出向“電子文件資產(chǎn)”“國家檔案資產(chǎn)”“政府信息資產(chǎn)”等應用領域深入發(fā)展態(tài)勢。

檔案資產(chǎn)文件資產(chǎn)電子文件資產(chǎn)檔案價值

資產(chǎn)是會計學術(shù)語，也是經(jīng)濟學和法學的研究對象，在學科融合愈演愈烈趨勢下，“檔案”與“資產(chǎn)”如何融合，檔案資產(chǎn)論的來龍去脈是研究檔案資產(chǎn)的基礎問題。

1　從數(shù)據(jù)統(tǒng)計看檔案資產(chǎn)論歷史脈絡

1.1國內(nèi)檔案資產(chǎn)直接相關(guān)文獻統(tǒng)計分析

筆者從中國期刊網(wǎng)數(shù)據(jù)庫、碩博士論文數(shù)據(jù)庫等檢索1980年至今檔案學關(guān)于資產(chǎn)觀的文獻，發(fā)現(xiàn)研究主要體現(xiàn)在兩個層次：一是對檔案“是否是”資產(chǎn)、企業(yè)檔案“是否是”資產(chǎn)的研究，二是對檔案“是什么”資產(chǎn)即檔案資產(chǎn)形態(tài)的研究，具體見表1、表2。

綜合表1和表2可知，第一，1996—2000年是檔案資產(chǎn)理論大爭論時期，這段時間形成的理論成果多、研究話題集中，贊成/部分贊成27篇，不贊成9篇。第二，2001—2010年是檔案資產(chǎn)理論沉寂時期，直接相關(guān)論文5篇。第三，2011年至今為相對活躍期（由于數(shù)據(jù)庫更新等原因近兩年數(shù)據(jù)不完整），有9篇?！皺n案是資產(chǎn)”獲得了來自高校、出版社、不同類型企業(yè)、企業(yè)檔案館、資產(chǎn)管理局、檔案局、檔案館、銀行、期刊等不同行業(yè)人士的支持以及部分高校專家的反對。三個時期檔案資產(chǎn)論從“是或者不是”向“應該是”和“是資產(chǎn)、是信息資產(chǎn)、是知識資產(chǎn)”演變。

比較有意思的是，早在1989年，阿迪就提出檔案歷史文化財物的屬性已然被忘卻了［1］。最近幾年馮惠玲教授在多篇文章中呼吁，如“電子文件是機構(gòu)的重要信息資產(chǎn)”（2009）［2］，“我國絕大部分單位和個人沒有認識到，電子文件是極具價值的信息資產(chǎn)與知識資產(chǎn)”（2009）［3］。中共中央辦公廳和國務院辦公廳《關(guān)于加強信息資源開發(fā)利用工作的若干意見》（2004）提出，要“推進政務信息資源的資產(chǎn)管理工作”，“完善信息資產(chǎn)評估工作”。由此可見，文件或檔案作為資產(chǎn)、信息資產(chǎn)或知識資產(chǎn)的脈絡越發(fā)清晰，檔案資產(chǎn)論的觀點逐漸被學界認可，并不斷在實踐領域進行嘗試。

1.2國內(nèi)檔案資產(chǎn)緊密相關(guān)領域文獻分析

國內(nèi)與檔案資產(chǎn)有關(guān)的相關(guān)研究，筆者認為體現(xiàn)在信息資產(chǎn)、知識資產(chǎn)、數(shù)字資產(chǎn)方面。筆者在中國期刊網(wǎng)數(shù)據(jù)庫中通過“篇名”檢索所有文獻類別，剔除部分與主題無關(guān)的文獻后得出以下數(shù)據(jù)，具體見表3。

表1　檔案資產(chǎn)觀研究狀況統(tǒng)計表

表2　檔案資產(chǎn)觀作者單位及文章區(qū)間分布表

表3　檔案資產(chǎn)相關(guān)研究情況表

與檔案資產(chǎn)研究不同的是，信息資產(chǎn)、知識資產(chǎn)、數(shù)字資產(chǎn)的研究在檔案資產(chǎn)研究沉寂時期漸成熱點，近幾年的研究更為活躍，但是檔案資產(chǎn)與信息資產(chǎn)、知識資產(chǎn)、數(shù)字資產(chǎn)內(nèi)涵有何差異與聯(lián)系，以及如何融合等問題尚需深入研究。

1.3國外檔案資產(chǎn)相關(guān)文獻統(tǒng)計分析

國外檔案資產(chǎn)研究以文件資產(chǎn)、電子文件資產(chǎn)的提法為主。歐美國家中，英國的皇家文書局制定的《信息資產(chǎn)登記》（2000）明確提出電子文件是有價值的機構(gòu)信息資源與資產(chǎn)；其具體實施方案《評估信息資產(chǎn)：政府組織機構(gòu)電子文件的鑒定》（2000）要求每個政府機構(gòu)都在其網(wǎng)站上設立信息資產(chǎn)登記目錄，該目錄包括政府以前的文件、新文件、未公布的電子文件等信息資源。英國也是商業(yè)運營政府文件資產(chǎn)的典范，據(jù)悉英國政府每年從公共信息的銷售、許可中可獲得約3.4億英鎊的稅收，每年政府公共信息的市場價值大約有5.9億英鎊［4］。加拿大《政府信息管理框架》（2004）及《加拿大信息管理政策》（2007）中提出電子文件應作為國家信息資源和資產(chǎn)來進行管理［5］。

亞洲國家以新加坡和日本為代表。新加坡《網(wǎng)絡信息資源評估標準》（1997）與《電子交易法》（1998）中提出電子文件是重要的業(yè)務文件及機構(gòu)知識資產(chǎn)。日本《JISC0909-1∶2005-信息與文獻——文件管理》中認為文件是機構(gòu)的資產(chǎn)［6］。

國際組織以國際標準化組織、國際文件管理者和指導者協(xié)會、美國商業(yè)化文件信息服務業(yè)行業(yè)協(xié)會、歐盟為代表。國際標準化組織2001年出臺的ISO15489［7］文件管理國際標準指出，文件含有的信息是有價值的資源和重要的業(yè)務資產(chǎn)。目前ISO15489已被英國、澳大利亞、法國、新西蘭、葡萄牙、丹麥、西班牙、意大利、瑞典、俄羅斯、烏克蘭、韓國、日本等十幾個國家采納為國家標準，美國、加拿大等國家采納為引用標準。國際文件管理者和指導者協(xié)會的術(shù)語手冊對文件中心進行了解釋——是保存其他組織的文件并以營利為目的提供有償服務的文件中心［8］。美國商業(yè)化文件信息服務業(yè)行業(yè)協(xié)會的宣傳手冊《為什么要外包》詳細說明了專業(yè)化文件信息服務的價值，主要在于幫助客戶降低運營成本、增值文件信息資產(chǎn)和減少由此帶來的訴訟風險，從而為客戶提供低成本、高效率的文件管理和信息服務［9］，其對會員的承諾之一就是要求“對保管客戶信息資產(chǎn)的職責達成共識”。歐盟更是直接估算，歐盟國家以電子文件為主體的政府信息資產(chǎn)約達4700億歐元［10］。

可見，文件作為資產(chǎn)、信息資產(chǎn)或知識資產(chǎn)，抑或是電子文件作為資產(chǎn)、信息資產(chǎn)或知識資產(chǎn)于2000年前后在國際上得到廣泛認可，并通過制定政策、標準和法規(guī)等來確保和促進文件資產(chǎn)價值的廣泛實踐，取得了可喜的成果。而這一時期我國尚處于檔案是否是資產(chǎn)的大爭論時期，還未進入檔案資產(chǎn)的實踐運營階段。

2　從理論辯駁看檔案資產(chǎn)論認知轉(zhuǎn)型

1996—2000年是檔案資產(chǎn)論大爭論時期，此時正處于國有企業(yè)改革改制期，檔案是否是資產(chǎn)的爭論與企業(yè)檔案在企業(yè)改革、轉(zhuǎn)制中的作用關(guān)系密切。

潘連根教授認為把“資產(chǎn)”這一有特定含義的詞理解成一般意義上的“財產(chǎn)”造成了“檔案是資產(chǎn)”的觀點，并認為企業(yè)檔案不是經(jīng)濟資源且不能產(chǎn)生直接的經(jīng)濟效益，即使能產(chǎn)生間接的經(jīng)濟效益也難以用貨幣計量，從而得出企業(yè)檔案既不是國有資產(chǎn)也不是企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)論［11］。梅先輝教授基于資產(chǎn)確認準則，認為企業(yè)檔案沒有稀缺性、不是經(jīng)濟資源、無法直接創(chuàng)造經(jīng)濟效益、也不能以貨幣計量［12］。筆者認為，第一，檔案是財產(chǎn)與檔案是資產(chǎn)的確是兩回事，但是檔案是財產(chǎn)或者說檔案的“財產(chǎn)”特征是檔案能成為資產(chǎn)的必要前提，僅僅從二者的區(qū)別得出檔案不是資產(chǎn)的結(jié)論是不甚科學的，找出兩者的聯(lián)系更有意義。第二，不僅僅企業(yè)檔案，檔案本身就是一種經(jīng)濟資源在現(xiàn)今已經(jīng)獲得了馮惠玲、王英瑋、周毅、金波等學者的廣泛認可，檔案信息資源稀缺性研究已初見端倪［13］。第三，檔案的經(jīng)濟效益難以用貨幣計量，不等于沒法計量，不能因為計量難度判定檔案不是資產(chǎn)，至少目前看來“企業(yè)檔案能否直接創(chuàng)造經(jīng)濟效益”以及“能否以貨幣計量”與“檔案能否成為資產(chǎn)”不直接對應。商譽、數(shù)據(jù)庫權(quán)利等都難以計量，但卻是資產(chǎn)，諸多資產(chǎn)計量的科學性、精確度、可行性在會計學領域也是難點問題。

陳作明教授認為企業(yè)檔案只是企業(yè)資產(chǎn)的憑證或是介質(zhì)，不等同于資產(chǎn)本身，其理由有：資產(chǎn)的所有權(quán)具有排他性，檔案的所有權(quán)沒有排他性；資產(chǎn)的價值與檔案的價值種類差別大、并不一一對應［14］，且無法評估檔案實體［15］。筆者認為，第一，檔案與資產(chǎn)的所有權(quán)都具有排他性，只是“排他”的程度得看具體內(nèi)容，例如國有資產(chǎn)與個人資產(chǎn)的排他性、有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的排他性都是有區(qū)別的，知識產(chǎn)權(quán)的排他性也是復雜多元的。第二，資產(chǎn)價值與檔案價值也一樣，是多元的，只是資產(chǎn)的經(jīng)濟價值十分明顯而已，不能就此認定資產(chǎn)只有經(jīng)濟價值。第三，無形資產(chǎn)不要求內(nèi)容的原始性，并不代表具有原始記錄性的檔案就不能成為資產(chǎn)，檔案的原始記錄性并不構(gòu)成檔案成為資產(chǎn)的沖突，相反能成為構(gòu)成資產(chǎn)的特性條件，是檔案成為經(jīng)濟資源的基礎。第四，承載資產(chǎn)內(nèi)容的檔案實體只要成了資產(chǎn)肯定可以進行評估，這與成為無形資產(chǎn)的檔案資產(chǎn)不能評估實體沒有必然聯(lián)系。

丁華東教授認為企業(yè)檔案信息的經(jīng)濟效益與企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)濟效益相似但性質(zhì)不同，只有當企業(yè)資產(chǎn)檔案記錄的資產(chǎn)滅失后，企業(yè)檔案的收益才表現(xiàn)為檔案信息的收益；此外即使是記錄資產(chǎn)信息的檔案，也應區(qū)別企業(yè)究竟是在利用檔案信息還是在利用其資產(chǎn)［16］。筆者認為，企業(yè)沒有必要區(qū)分是在利用檔案實體、檔案信息，還是在利用企業(yè)資產(chǎn)，企業(yè)檔案服務融入自身經(jīng)營管理，最大化發(fā)揮經(jīng)濟效益才更有實際意義。

金波教授認為檔案材料不具有會計學上的獨立成本價值、不等同于會計學中的現(xiàn)時價格；認同檔案是企業(yè)的經(jīng)濟資源，與資產(chǎn)是一種平等、并存的關(guān)系，都是企業(yè)的財產(chǎn)或財富，但沒有資產(chǎn)評估的意義［17］。筆者認為，檔案材料的成本以及現(xiàn)時價格都可以在具體的交易甚至交流活動中確定和計量，這屬于檔案成為資產(chǎn)的“技術(shù)”層面的問題，如綜合檔案館去國外舉辦各種檔案展覽，報關(guān)時必須對每件檔案進行估價，而“如何估價”等“技術(shù)”問題，筆者相信隨著資產(chǎn)計量方法的完善、檔案資產(chǎn)理論研究的深入以及具體實踐活動的推動方會較好解決。而且，經(jīng)濟資源的屬性恰恰成了檔案資產(chǎn)的必要前提。

宗培嶺教授認為企業(yè)檔案不能以貨幣計量，其自身并不存在資產(chǎn)意義上的保值增值性［18］。筆者認為，資產(chǎn)運營的基本目標之一就是保值增值，這也是檔案資產(chǎn)運營的目標，例如以檔案為基礎、開發(fā)檔案信息產(chǎn)品、檔案文化產(chǎn)品等也是檔案資產(chǎn)運營的方式之一，目的也在于及時發(fā)揮檔案價值、實現(xiàn)檔案信息的保值增值。

3　從應用領域看檔案資產(chǎn)論發(fā)展態(tài)勢

3.1檔案資產(chǎn)論從“爭論”向“確定”至“形態(tài)”的擴展

檔案資產(chǎn)論的研究范疇從“爭論”走向“確定”，在近幾年電子文件資產(chǎn)觀的盛行之勢中進一步明朗。馮惠玲教授（2009）強調(diào)“電子文件是極具價值的信息資產(chǎn)與知識資產(chǎn)”［19］。安小米教授（2010）明確提出了文件資產(chǎn)、電子文件資產(chǎn)概念，也系統(tǒng)介紹了ISO15489對文件資產(chǎn)性質(zhì)的認定［20］。楊冬權(quán)局長（2012）在上?？臻g電源研究院視察工作時也表明“檔案已經(jīng)成為企業(yè)的一個重要資產(chǎn)”。劉左館長（2012）指出，“中央企業(yè)檔案，特別是軍事工業(yè)中的中央企業(yè)檔案，是國家資產(chǎn)和國防建設的重要資源；檔案是企業(yè)的資產(chǎn)和資源”［21］。

檔案資產(chǎn)理論在“檔案資產(chǎn)形態(tài)”擴展之勢中愈發(fā)深入。對于檔案資產(chǎn)到底屬于何種形態(tài)的資產(chǎn)，第一次大爭論時期集中在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，近幾年集中在信息資產(chǎn)、知識資產(chǎn)。

3.2檔案資產(chǎn)論從“轉(zhuǎn)型”向“實施”至“運營”的強化

檔案資產(chǎn)論研究方式自“社會效益向經(jīng)濟效益轉(zhuǎn)型”始。檔案資產(chǎn)的應用是非常不充分的，學界對其研究大多集中在科技檔案以及檔案經(jīng)濟學中，其中尤以《開發(fā)利用科技檔案所創(chuàng)經(jīng)濟效益計算方法》（1994）［22］以及《論檔案與生產(chǎn)力的關(guān)系》（1996）［23］為代表，作為檔案社會效益向經(jīng)濟效益轉(zhuǎn)型的有力嘗試，有助于積極發(fā)揮檔案經(jīng)濟價值。

檔案資產(chǎn)論實施以檔案文化產(chǎn)品為先導。楊冬權(quán)在2012年全國檔案工作者年會上的講話提出“要把檔案轉(zhuǎn)化為文化產(chǎn)品”，認為“檔案部門在檔案文化產(chǎn)品建設中大有可為”。說明檔案部門是可以制作大量受歡迎的產(chǎn)品的，我們既要強調(diào)檔案文化產(chǎn)品凸顯的社會效益，也不能忽略其所帶來的經(jīng)濟效益；既要充分發(fā)揮檔案在政治、軍事、文化等方面的價值，也要適時發(fā)揮檔案作為國家資產(chǎn)、社會資產(chǎn)的經(jīng)濟價值。

檔案資產(chǎn)論研究效果以“政府信息資源資產(chǎn)運營”為典范。如果說檔案學界關(guān)于檔案是不是資產(chǎn)以及是什么資產(chǎn)的爭論一直持續(xù)至近幾年才逐漸明朗，且檔案資產(chǎn)觀也大多以理論建構(gòu)為主，那么檔案信息資源幾乎最重要的來源——政府信息資源，關(guān)于其資產(chǎn)運營的研究則較早提上議事日程。夏義堃博士在2005年提出多元化的政府信息管理模式——資產(chǎn)運作或許才是公共信息資源管理的可行方式［24］。劉淵指出，以市場化方式盤活龐大的政府信息資源，以資產(chǎn)運作的方式拉動巨大的政府信息消費市場是必要的［25］。周毅教授明確指出政府信息資源可以作為資產(chǎn)，只是這種轉(zhuǎn)型需要以制度安排為前提［26］，強調(diào)政府信息應實現(xiàn)從“資源管理”到“資產(chǎn)運營”的理念轉(zhuǎn)變，即政府信息不僅應發(fā)揮服務于政府管理與決策的作用，而且應發(fā)揮其作為一種資產(chǎn)的可能作用，通過科學運作實現(xiàn)政府信息資源的“資產(chǎn)化”，使其能夠成為有關(guān)主體謀取經(jīng)濟利益的憑借［27］。以政府電子文件為核心的政府信息資源的資產(chǎn)運作已經(jīng)從理論邁向?qū)嵺`，而檔案資產(chǎn)觀仍在摸索之中。跟上政府文件資產(chǎn)等實踐領域的發(fā)展步伐，不要讓檔案資產(chǎn)“沉睡”，既是信息資源管理領域?qū)n案學的新要求，更是檔案學科自身發(fā)展的必經(jīng)之路。

*本文系2014年國家社科基金項目“基于多學科視域的檔案價值及實現(xiàn)機制研究”（項目編號：14CTQ047）的研究成果之一。

王小云，女，福建師范大學社會歷史學院講師，主要研究方向為檔案信息資源開發(fā)利用。

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Archives Assets Theory Research in Historical Context，Cognitive Transformation and Development Trend

Wang Xiaoyun
（Society and History School of Fujian Normal University，F(xiàn)uzhou，F(xiàn)ujian，350100）

Since 1980，the relevant research data of archival science have shown this historical context of archives assets theory：from"archives are assets or not"to"whether the enterprise archives can be assets".Since 1996，the research findings of archival science have been to transformation to "economic value of archives"and"the meaning of asset appraisal".Since 2009，archives research results have been more pragmatic，showing a trend of"electronic records assets"，"national archives assets"，"government information assets"and other applications in the field of in-depth development.

Archives Assets；Records Assets；Digital Records Assets；Archival Value

G270