文/ACCA（特許公認會計師公會）整理

2016年ACCA華南區(qū)年會專題報道

文/ACCA（特許公認會計師公會）整理

隨著世界經(jīng)濟的深度調(diào)整，經(jīng)濟復(fù)蘇速度低于預(yù)期等諸多因素帶給財會人士更加多元化的挑戰(zhàn)。在中國的宏觀經(jīng)濟走勢下，財務(wù)管理如何緊跟“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的步伐、支持企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，以及用“智慧”持續(xù)為企業(yè)提供和創(chuàng)造價值，成為財會人士思索和關(guān)注的重點。

為此，ACCA2016年5月15日在廣州舉辦了“2016年ACCA華南區(qū)年會——智慧財務(wù)”，會議邀請了國內(nèi)一線經(jīng)濟學(xué)家、行業(yè)領(lǐng)袖、知名學(xué)者及財會專業(yè)人士等，就“智慧財務(wù)”主題共同探討未來財會行業(yè)的趨勢以及人才發(fā)展之道。此外，本次會議還頒發(fā)了“ACCA卓越成就獎”。

中國經(jīng)濟減速增長

國家信息中心首席經(jīng)濟學(xué)家 范劍平

我今天的主題是關(guān)于2016年中國宏觀經(jīng)濟形勢和“十三五”規(guī)劃期間中國的經(jīng)濟走勢，并結(jié)合經(jīng)濟走勢簡單解讀供給側(cè)改革政策思路的背景和主要工作。供給側(cè)改革的大背景體現(xiàn)于中國經(jīng)濟從過去的高速增長向中高速增長的目標(biāo)轉(zhuǎn)換。到目前為止，中國經(jīng)濟仍然處于下行之中。從高速增長向中高速增長的換擋過程中，經(jīng)濟減速是具有歷史規(guī)律性的，沒有任何一個國家的經(jīng)濟可以在整個現(xiàn)代化過程中始終保持高速增長。

>> 范建平：從短期來講，中國不會靠外貿(mào)來拯救經(jīng)濟，而是靠投資。

現(xiàn)代化的實現(xiàn)分成四個階段，從低收入階段的經(jīng)濟起飛，經(jīng)過中等偏下收入階段、中等偏上收入階段，最終實現(xiàn)高收入的經(jīng)濟水平。這四個階段目前是根據(jù)GNI來劃分的。GDP和GNI是有區(qū)別的。GDP是指國內(nèi)生產(chǎn)總值，強調(diào)地理的概念，而GNI是指國民總收入，強調(diào)國籍的概念。在現(xiàn)代化實現(xiàn)的前兩個階段，勞動力成本低、招商引資多，國家比較窮，對外投資少，所以，這個階段往往GDP總量會大于GNI。在現(xiàn)代化實現(xiàn)的后兩個階段，國家逐漸富裕，對外投資能力提高，勞動力、土地等各種成本提高，外商投資減少，此時，GNI會逐漸大于GDP，而今年一季度就是這個轉(zhuǎn)折點。2015年，中國的對外投資和招商引資總額幾乎相等。然而，今年一季度，對外投資增長了55.4%，總額達到2600多億美元，而招商引資只增長了4.5%，總額只有2200多億美元。也就是說，中國會慢慢實現(xiàn)GNI大于GDP。世界銀行用GNI劃分現(xiàn)代化的四個階段比用GDP劃分更加科學(xué)，如果說GDP是面子，GNI才是一個國家真正的國民財富。

對于中國而言，雖然與自身相比最近幾年經(jīng)濟增速放緩，但是，中國經(jīng)濟的增速仍然比世界平均水平高很多，所以中國的趕超型的經(jīng)濟特點并沒有改變。近幾年，中國一直占全球GDP增量的1/4以上，十八大以來，中國的GDP總量占美國GDP總量的比重提高了11%，2015年調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，中國的GDP總量已經(jīng)相當(dāng)于美國GDP總量的63.4%，跟2012年相比提高了11%。這些數(shù)據(jù)說明中國經(jīng)濟真正的問題并非經(jīng)濟增長的速度問題。黨中央國務(wù)院在制定“十三五”規(guī)劃時提出中國經(jīng)濟真正的問題在于經(jīng)濟增長的質(zhì)量和效率問題，例如資金回報率、勞動生產(chǎn)率、土地回報率、科技進步貢獻率等等。

把所有經(jīng)濟要素對經(jīng)濟效益的影響放一個指標(biāo)中進行綜合衡量，就形成全要素生產(chǎn)率（TFP）。TFP代表一個國家經(jīng)濟增長的質(zhì)量和效益，也代表判斷其投資吸引力的最重要的指標(biāo)。世界TFP年均增長速度長期在2.5%左右。從1979年到2007年，中國TFP年均增長率為3.72%，從而吸引很多資本流入中國。而2008年到2014年中國TFP降到只有2.21%，很多資本開始流向國外。并且，在實體經(jīng)濟投資回報率低的情況下，必然出現(xiàn)資金逃離實體經(jīng)濟、避實就虛，大量資金涌入房地產(chǎn)和金融領(lǐng)域進行炒作。

分析這些現(xiàn)象的原因，其背后實質(zhì)問題就是，當(dāng)一個國家從中等偏下收入轉(zhuǎn)到中等偏上收入后，歷史規(guī)律要求國家必須進行兩方面的轉(zhuǎn)型：從廉價要素驅(qū)動力轉(zhuǎn)為科技創(chuàng)新驅(qū)動力，和從投資主導(dǎo)型轉(zhuǎn)向消費主導(dǎo)型。而中國目前正處于新舊動力轉(zhuǎn)換青黃不接、投資主導(dǎo)向消費主導(dǎo)型轉(zhuǎn)換困難的階段。

供給側(cè)改革比需求側(cè)刺激需要更長的時間，其想要解決的問題是如何進一步高效“做大蛋糕”和如何公平“分配蛋糕”，進而使中國經(jīng)濟恢復(fù)高投資回報率、可持續(xù)增長和健康發(fā)展的能力。供給側(cè)改革最大的難點是政府放權(quán)和讓市場在資源配置中起決定性作用。只有理清政府和市場的關(guān)系，逐步恢復(fù)市場的投資理性，才能減少無效的供給，從而增加有效和優(yōu)質(zhì)的供給。

供給側(cè)改革的第二個難點是國有企業(yè)改革。世界上最有競爭力的企業(yè)，既不是純的私有企業(yè)也不是純的公有企業(yè)，而是混合所有制企業(yè)。通過混合所有制的改革，政府從管企業(yè)變成管資產(chǎn)，既可以利用市場配置資源的優(yōu)勢，又可以使國有資本借助市場的力量得以保值增值。更重要的是，企業(yè)可以在遇到危機時得到政府的支持。此外，實現(xiàn)了混合所有制的企業(yè)，可以實行員工持股制、職業(yè)經(jīng)理人制、股權(quán)激勵機制等各種機制，更有利于生產(chǎn)力的發(fā)展。因此，供給側(cè)改革必須要推進國有企業(yè)改革。

供給側(cè)改革第三項內(nèi)容是減稅，也是供給側(cè)改革降成本中最關(guān)鍵的因素。政府需要向居民和企業(yè)讓利，銀行也應(yīng)降低融資成本、減少捆綁收費。然而，真正降低成本的關(guān)鍵是政府應(yīng)該降低稅費負擔(dān)。通過供給側(cè)改革的各個手段，在資源配置中，應(yīng)將減稅的有限資源充分用于培育新經(jīng)濟和支持科技創(chuàng)新型企業(yè)中去，引導(dǎo)企業(yè)進行科技研發(fā)才是重中之重。中國未來的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中提到的減稅一定不是全面減稅，而是結(jié)構(gòu)性減稅。減稅可以結(jié)合所要培育的科技創(chuàng)新的新動力，把“做大蛋糕”和“合理分配蛋糕”相結(jié)合。同時，也應(yīng)該對居民減稅，把稅收取之于民、用之于民，讓居民的消費能力慢慢提升。

供給側(cè)改革有五項具體任務(wù)：去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本和補短板。其中，中國勞動力成本的上升，影響了中國的國際競爭力和潛在增長率，這也是發(fā)展到中等偏上收入國家必須面對的挑戰(zhàn)。從未來的解決方案上看，主要從延長人口的數(shù)量紅利和大力開發(fā)人口的質(zhì)量兩個方面為切入口。“十三五”規(guī)劃對于延長人口數(shù)量紅利有兩項重要的政策，即取消獨生子女政策和延長退休年齡。但是無論是這兩者中的哪種，都不是解決勞動力成本的根本出路，最根本的出路還是要大力開發(fā)人口的質(zhì)量紅利。通過提高勞動力的素質(zhì)，促進由勞動力密集型產(chǎn)業(yè)和資源密集型產(chǎn)業(yè)向技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)升級，培育創(chuàng)新驅(qū)動的動力。中國如果能夠?qū)a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級并且提高勞動力素質(zhì)，盡管未來的工資仍會上漲，但是這種上漲建立在勞動力提高、技術(shù)進步提高和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的基礎(chǔ)上，因此，不但不會削弱企業(yè)的競爭力，反而成為一種可持續(xù)的競爭力，這也正是“十三五”、“十四五”將來要極力促成的一種奇跡。

此外，中國未來的銀發(fā)產(chǎn)業(yè)包括本位產(chǎn)業(yè)、相關(guān)產(chǎn)業(yè)和衍生產(chǎn)業(yè)。本位產(chǎn)業(yè)包括一部分養(yǎng)老設(shè)施和機構(gòu)的建設(shè)、老齡房地產(chǎn)、老年護理服務(wù)業(yè)等等。相關(guān)產(chǎn)業(yè)是指圍繞本位產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生的如人員培訓(xùn)和勞務(wù)派遣等產(chǎn)業(yè)。衍生產(chǎn)業(yè)主要涉及老齡人的金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面。因此，中國經(jīng)濟雖然伴隨著老齡化問題，但同時，也蘊含著巨大的商機。

中國的房價上漲經(jīng)歷了從人口推動型到人才推動型的轉(zhuǎn)變。國際推動型上漲是房價上漲的第三個階段，即把世界的人才和財富集中到某個城市從而帶動起來的新一波房價上漲。另外，第三產(chǎn)業(yè)占GDP的比重也是房價上漲的重要考核指標(biāo)。我國目前制造業(yè)開始進入工業(yè)自動化時代，最近兩年制造業(yè)創(chuàng)造的就業(yè)崗位在就業(yè)增量中比重逐年下降，而服務(wù)業(yè)創(chuàng)造的就業(yè)崗位卻逐年上升。因此第三產(chǎn)業(yè)占比高的城市，創(chuàng)造的就業(yè)崗位會吸引更多的人才，人口勞動力流入帶來的剛需必然會使房價上漲。

此外，我預(yù)測人民幣不會大幅度貶值。首先，中國是世界最大的貿(mào)易順差國，其所有的順差最大來源是美國，而美國是最大的貿(mào)易逆差國，其最大的逆差來源于中國。中國和美國這種互為最大的順差、逆差國是一個既定事實，兩國政府都不否認。此外，中國目前雖然面臨勞動力成本提高和人民幣升值的現(xiàn)象，但是由于人民幣升值速度是十分緩慢的，并且勞動力成本提高的同時，企業(yè)適應(yīng)能力也很強，其國際競爭力也在不斷提高?？傊?，我相信中國有能力、也有意愿保持人民幣匯率基本穩(wěn)定。

從短期來講，中國不會靠外貿(mào)來拯救經(jīng)濟，而是靠投資。中國目前仍然是投資主導(dǎo)型的國家，經(jīng)濟的后勁取決于投資的后勁，而投資的后勁則取決于新開工項目的增長速度。政府出臺了一系列穩(wěn)定房地產(chǎn)的政策措施以便房地產(chǎn)投資可以慢慢回升，并且加大力度投資基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。今年一季度新開工項目的投資增速達到39.5%，而且會持續(xù)保持全年高速。

從價格上看，工業(yè)品出廠價格（PPI）去年12月份的最低時期同比下降5.9%，2016年1月份同比下降5.3%，2月份同比下降4.9%，3月份同比下降4.3%，4月份同比下降3.4%。從數(shù)據(jù)上看，從5.9%的跌幅已經(jīng)縮窄到3.4%，說明中國經(jīng)濟在逐步好轉(zhuǎn)。如果持續(xù)堅持既有方向，中國經(jīng)濟有望在未來見底起穩(wěn)，但是這一次見底起穩(wěn)僅僅只是L型的觸底，而不是V型的反彈。“十三五”時期，我相信只要我們堅持供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革正確的思路，忍受住短期調(diào)整的壓力，能夠真正培育長期的增長新動力，中國經(jīng)濟一定能夠在未來重新獲得國際競爭的新優(yōu)勢。

企業(yè)國際化，財務(wù)先行之

中興通訊執(zhí)行副總裁、CFO韋在勝

我今天結(jié)合智慧財務(wù)講講中國企業(yè)國際化的“道”與“術(shù)”。中興通訊在國際化的路途上已經(jīng)走了20多年，中興在過去就已經(jīng)開展成本戰(zhàn)略。為什么要把成本提升到戰(zhàn)略的高度？在我看來，成本并非指生產(chǎn)制造、采購、費用等這些成本概念，而更多的是指代研發(fā)成本。中興之所以可以在行業(yè)中后來者居上，研發(fā)成本相對較低是非常重要的基礎(chǔ)。我們用相對低的研發(fā)成本，迅速進行產(chǎn)品的硬件迭代和軟件迭代，使同行的產(chǎn)品變得相對陳舊。在十年之前，通訊行業(yè)平均的研發(fā)投入與收入的比值大概超過15%，有的公司高達18%甚至20%，現(xiàn)在的平均比值大概在14%到15%之間，而中興的比值大概為12%。也就是說，到現(xiàn)在為止，中興在研發(fā)成本上依然有一些優(yōu)勢，而中興得以飛速發(fā)展的幾十年主要是依靠這個優(yōu)勢。此外，通訊行業(yè)有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，從而使壟斷很難形成，這也是中國通訊技術(shù)和產(chǎn)品能夠崛起的重要基礎(chǔ)。

今年2月份的國際電聯(lián)展，全球有幾萬人參加。中興通訊的近5G技術(shù)和產(chǎn)品在會上獲得了大獎。這個獎有兩層含義。第一，整個國際商業(yè)，無論是制造商還是運營，都承認了中興通訊的這個技術(shù)是先進的、值得肯定的。第二，這個技術(shù)是繼4G之后、5G到來之前可以進入商用的技術(shù)。也就是說，這個獎項實際上在很大程度上是全球業(yè)界對中國的通訊設(shè)備制造技術(shù)的一種承認和肯定。在二三十年前，中國的交換機都是國外引進的。而經(jīng)過幾十年的努力，中國有機會站在世界前沿領(lǐng)跑通訊行業(yè)，是非常了不起的成就。

>> 韋在勝：在企業(yè)國際化的過程中，財務(wù)也會緊跟企業(yè)的戰(zhàn)略步伐逐漸走向國際化。

中興通訊之所以定義為國際化的公司，是因為其一半的收入來自于海外，一半的收入來自于國內(nèi)。中興通訊在走向國際之初，提出了三個策略來支撐國際化戰(zhàn)略布局：第一，人才國際化，人才的聘用不能只局限于中國人，也要吸收國際化的銷售人員、業(yè)務(wù)人員和研究專家；第二，市場國際化，要減少中國市場中制約企業(yè)發(fā)展的天花板，把目標(biāo)市場轉(zhuǎn)向國際化；第三，自動國際化，這也是中興通訊在香港上市的引導(dǎo)因素，充分利用股票市場來增加自身的影響力。在最初，中興通訊用三個國際化戰(zhàn)略支撐、推動和帶動了公司整體的國際化進程。在后來的國際化過程中，我們也在管理國際化、資本國際化和產(chǎn)品技術(shù)國際化等方面做出了調(diào)整。正是在這些具體策略的推動下，加上過去的成功和教訓(xùn)的總結(jié)，中興通訊的國際化戰(zhàn)略正在新的軌道上推進。

在企業(yè)國際化的過程中，財務(wù)也緊跟企業(yè)的戰(zhàn)略步伐逐漸走向國際化。在中興通訊國際化的初期，財務(wù)的做派依舊非常傳統(tǒng)，哪里有市場，哪里就會設(shè)辦公處或公司，財務(wù)也就隨之跟到哪里。為此，公司專門設(shè)立了海外財務(wù)部，負責(zé)全公司的海外財務(wù)運作。然而這種財務(wù)模式，不僅人員不夠用，在成長和發(fā)展的過程中產(chǎn)生的問題也非常多。因此，公司按照職能的線條劃分，例如將財務(wù)對一線進行輻射，使財務(wù)幫助經(jīng)營一線，以便總部的能力能夠延伸到經(jīng)營一線中。同時，財務(wù)人員可以從傳統(tǒng)的賬務(wù)處理中解放出來，改變其工作精力的分配結(jié)構(gòu)。此外，把一線的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)抽離出來建造成統(tǒng)一處理的SSC共享服務(wù)，并以此打造一個新型的支撐全球經(jīng)營和運作的全球財務(wù)管理模式，這也是中興通訊現(xiàn)在的思路。

全球財經(jīng)管理需要良好地配合公司的全球化經(jīng)營，其中包括全球核算管理、全球稅務(wù)管理、全球資金管理、風(fēng)險管理，以及全球的投融資管理等方面。核算一定要做到全球統(tǒng)一。每個國家的會計制度不盡相同，首先必須在全球進行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、會計科目、會計政策、核算流程和信息處理的統(tǒng)一，然后運用統(tǒng)一的核算平臺SSC對相關(guān)數(shù)據(jù)進行處理，最后輸出相應(yīng)的會計報表和管理報表供經(jīng)營分析和決策參考使用。如此，便可以保證基礎(chǔ)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一，一線的財務(wù)人員可以把精力用到更重要的事情上。

資金的管理也是很重要的，是需要企業(yè)高度統(tǒng)籌的。中興通訊在全球有上千個賬戶，現(xiàn)在基本上可以做到由SSC進行統(tǒng)一審核和支付，資金做到了最高效率的整合統(tǒng)一。在稅務(wù)管理方面，已經(jīng)從過去的絞盡腦汁免罰單的階段轉(zhuǎn)為建立全球的稅務(wù)統(tǒng)籌機制，從政策、組織等一系列方面打造全方位的協(xié)同機制，建立全球統(tǒng)一的稅務(wù)組織安排，極大程度地避免了稅務(wù)罰單。此外，中興通訊在海外的國際化進程中，投融資是重要的競爭力之一，可以為業(yè)務(wù)部門爭取到更多的市場，而財務(wù)在其中發(fā)揮了重要的作用。中興的財務(wù)分成戰(zhàn)略性財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、專家隊伍和職能管理四大塊，實踐證明，這種劃分方法具有用人少、效率高的優(yōu)點。

從信息系統(tǒng)來說，從SSC出來的財務(wù)數(shù)據(jù)匯總到FOL子系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)處理，然后再導(dǎo)入ERP系統(tǒng)。這種結(jié)合的方式是中興通訊信息系統(tǒng)的必然之路。

中興通訊的現(xiàn)金流源于各個國家的子公司及辦事處，也就是公司的經(jīng)營一線，同時也是公司賴以生存的基礎(chǔ)。所以，中興打破了以往的架構(gòu)思維進行了顛覆性的改革。傳統(tǒng)架構(gòu)包括高高在上的總部、各個職能塊以及最下層的經(jīng)營一線。而現(xiàn)在，中興正在打造相對扁平化的倒置概念，首先是最貼近客戶的經(jīng)營一線，然后是經(jīng)營分工的過渡層，最后才是總部。這樣的配置可以使人力資源最大化、成本降低、效率提高。

為此，中興通訊開發(fā)了FCMM測評工具，可以從不同維度測量經(jīng)營單位包括總部的財務(wù)水平以及一個國家的財務(wù)能力，通過測量促使總部和一線經(jīng)營單位的效率統(tǒng)一化。這是國際化經(jīng)營的公司提高其組織效能和人力資源效能的非常重要的方法。但是，F(xiàn)CMM的作用得以最大化發(fā)揮的前提是密切的溝通。

運營商和制造商目前正在面臨新的變革和創(chuàng)新的挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在SDN和NFV這兩項技術(shù)上。SDN是軟件定義網(wǎng)絡(luò)，過去是用戶被動地使用網(wǎng)絡(luò)，由網(wǎng)絡(luò)提供服務(wù)，而現(xiàn)在是把網(wǎng)絡(luò)的定義權(quán)交給用戶。而NFV是一項虛擬化技術(shù)，網(wǎng)絡(luò)資源可以共享，從而使得效率提高、資源投入下降。因此，這兩項技術(shù)實際上是未來通訊網(wǎng)絡(luò)很重要的兩個方面：客戶化和共享。

國家對公司的需求主要集中在運營和自適應(yīng)兩個方面。當(dāng)業(yè)務(wù)量增大時，國家對公司運營支撐的需求就會增大。而非計劃內(nèi)的項目則要求公司的資源具有充分的自適應(yīng)性，即公司資源可以按照用戶的需求自行變化，而不是依靠行政指揮來適應(yīng)用戶的需求?！叭ブ行摹备拍畹奶岢鰧嶋H上就是使系統(tǒng)能夠具有自適應(yīng)功能，但并不是中心被去掉，而是把所有的處理跟控制分離，從而形成一個虛擬的控制中心。這個虛擬的控制中心不固定在某一個位置上，而是被自動選出生成，然后在運營的網(wǎng)絡(luò)側(cè)進行共享。因此所有的共享都可以用最小的管理資源投入產(chǎn)生最大的管理資源輸出和效率輸出。這也是中興通訊正在研究和探討的方向。

當(dāng)然，現(xiàn)在有些方面我們正在開發(fā)，例如共享中心由過去的電子掃描轉(zhuǎn)變?yōu)橛墒謾C直接拍照，拍出的相片可以按照單據(jù)的形狀進行自裁剪并直接上傳到SSC進行處理，而且這個處理過程由機器來進行審核和完成。此外，在財務(wù)創(chuàng)新方面，只要公司出差人員到出差地點有入網(wǎng)接入點，就可以不用填寫報銷單而是由系統(tǒng)自動核算補貼，從而實現(xiàn)全公司的補貼核算量完全可以由一個人來完成。這就是科技帶來的變化。

在人才方面，中興通訊充分重視人才，根據(jù)人才的目標(biāo)和方向?qū)ζ溥M行培養(yǎng)，幫助其實現(xiàn)自身的目標(biāo)和價值。

綜上所述，中國提出的“一帶一路”實際上為中國企業(yè)的國際化開辟了一條寬闊大道，國家鼓勵長期投資便是其中一條非常重要的“道”。而“術(shù)”則要求企業(yè)要放眼長遠，不僅要依靠技術(shù)和經(jīng)驗，更多的是要依靠企業(yè)的管理素質(zhì)，使企業(yè)在這個道路上持續(xù)走下去。而在這個過程中，財務(wù)應(yīng)該是先行官，充分發(fā)揮其主動性。

>> “互聯(lián)網(wǎng)+時代的智慧財務(wù)”圓桌討論嘉賓從左至右分別為：鐘山、谷峰、胡陶冶、朱國林、尚惠紅。

圓桌討論互聯(lián)網(wǎng)+時代的智慧財務(wù)

主持嘉賓：

ACCA中國專家智庫成員、健康元藥業(yè)集團股份有限公司副總經(jīng)理 鐘山

對話嘉賓：

ACCA中國專家智庫成員、上汽集團財務(wù)總監(jiān) 谷峰

ACCA中國專家智庫成員、阿里巴巴集團高德公司財務(wù)總監(jiān) 胡陶冶永輝超市副總裁、財務(wù)總監(jiān) 朱國林

金蝶軟件（中國）有線公司助理總裁、EAS產(chǎn)品事業(yè)部副總經(jīng)理尚惠紅

谷峰：“互聯(lián)網(wǎng)+”這個詞相信大家已經(jīng)非常熟悉了，我認為財務(wù)人員應(yīng)該擁有更強的緊迫感。因為互聯(lián)網(wǎng)出現(xiàn)以后，在流通領(lǐng)域極大地壓縮了中間渠道，例如阿里巴巴、淘寶、京東，包括亞馬遜等企業(yè)實際上都在進行流通領(lǐng)域的渠道性改革?，F(xiàn)在，中國提出“中國制造2025”，國外提出智能制造等，要實現(xiàn)這些目標(biāo)，財務(wù)是眾多功能性模塊中十分重要的一塊。產(chǎn)業(yè)鏈的上游和下游都已經(jīng)開始互聯(lián)網(wǎng)化、智能化，如果財務(wù)處于居中的位置拒絕互聯(lián)網(wǎng)化和智能化，遲早會被淘汰。

“互聯(lián)網(wǎng)+”這個概念對財務(wù)的影響體現(xiàn)在兩個方面：第一，如何利用互聯(lián)網(wǎng)的手段來改變傳統(tǒng)財務(wù)、業(yè)務(wù)處理的流程或方法，一定要清楚傳統(tǒng)財務(wù)工作中哪些可以用程序來解決、哪些可以用智能化來解決，從而把人力從繁重重復(fù)的工作中釋放出來；第二，互聯(lián)網(wǎng)化或智慧財務(wù)在思維方面對財務(wù)日常工作的啟發(fā)。在現(xiàn)階段，很多試錯性和迭代性的工作對財務(wù)提出了更高的要求。所以財務(wù)人員要及時適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)思維，并用這種思維來解釋財務(wù)工作和業(yè)務(wù)工作，這對今后更好地融入到現(xiàn)代的互聯(lián)網(wǎng)社會中意義重大。

判斷一家企業(yè)傳統(tǒng)與否，關(guān)鍵看思維是否傳統(tǒng)。傳統(tǒng)的制造業(yè)有兩個天生的缺陷：第一，很多企業(yè)沒有銀行借款；第二，企業(yè)是滾動發(fā)展，企業(yè)賺多少錢，就做多少投資或其他的安排。這在過去是非常正確的思路，但是現(xiàn)代社會是資源和信息被社會大量擴散和共享的時期，如果還本著“肥水不流外人田”的固有傳統(tǒng)，拒絕采用共享社會資源，企業(yè)必定不能持續(xù)發(fā)展。

對于CFO而言，用什么樣的觀點和角度看所從事的行業(yè)，差異是非常巨大的。汽車領(lǐng)域作為一個傳統(tǒng)行業(yè)，如何進入全新的思維？ 財務(wù)是一個典型的大數(shù)據(jù)，財務(wù)人員就是和數(shù)據(jù)打交道。現(xiàn)在各行各業(yè)都在跟數(shù)據(jù)連接，財務(wù)人員必然不能把自己割裂在外面。大數(shù)據(jù)最大的特點是大，而目前財務(wù)數(shù)據(jù)太小，如何使財務(wù)數(shù)據(jù)變得更大是財務(wù)人員需要思考的問題。以往的財務(wù)數(shù)據(jù)比較關(guān)注公司自身，而現(xiàn)在，財務(wù)同時也應(yīng)該關(guān)注行業(yè)的數(shù)據(jù)和競爭對手的數(shù)據(jù)，甚至是跨行業(yè)的數(shù)據(jù)。

胡陶冶：最近兩三年，我們已經(jīng)快速從“互聯(lián)網(wǎng)+”進入到了無線“互聯(lián)網(wǎng)+”的時代，越來越多的客戶從PC走向了無線。企業(yè)運營的收入來源主要是公司和客戶，然而無線互聯(lián)網(wǎng)時代催生了一個新角色——用戶。O2O的成功與否取決于獲得用戶的效率和留住用戶的轉(zhuǎn)化率。在市場產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重的情況下，如何留住用戶成為至關(guān)重要的一環(huán)。

在當(dāng)下，財務(wù)需要面對一個更加復(fù)雜的市場環(huán)境進行決策。財務(wù)的角色包括決策支持、風(fēng)險管理和服務(wù)等，這些角色在互聯(lián)網(wǎng)時代都對財務(wù)提出了更高的要求。例如，財務(wù)現(xiàn)在需要解決大量來自不同支付渠道的資金結(jié)算問題和是否能收到資金的問題，以及作為中間方，如何在資金經(jīng)手分成后轉(zhuǎn)出時確保資金到位和如何確保所支付資金的價值。以往通過IT可以將其找到的PC端客戶已經(jīng)轉(zhuǎn)變成無從得知地址的全球化客戶，此時，財務(wù)需要面臨對外的合規(guī)風(fēng)險，需要預(yù)防有人利用自己的平臺進行洗錢的行為。此外，在財務(wù)系統(tǒng)方面，應(yīng)該建立一個完善的平臺用以對接不同支付系統(tǒng)傳輸過來的信息流。

財務(wù)從服務(wù)的角度需要對接集團的每一個員工，因為每一個員工可能都會接觸到報銷環(huán)節(jié)。財務(wù)需要尋找途徑把員工從繁瑣的報銷流程中解脫出來。企業(yè)版的滴滴打車軟件就是一個成功的范例。員工需要打車時，只需要到手機端下單并且不需要支付，滴滴軟件會為企業(yè)代付打車款并且給公司開發(fā)票，既避免了員工貼票的麻煩又杜絕了報銷作弊現(xiàn)象。我們認為企業(yè)未來對接酒店也是一個發(fā)展方向，用酒店直接給公司開發(fā)票的方式來取代員工去酒店前臺開發(fā)票的方式，這種方式的轉(zhuǎn)換不但可以確保發(fā)票信息的準(zhǔn)確性，并且可以避免員工不必要的麻煩。財務(wù)人員，應(yīng)該更多地考慮和選擇市場上的成熟平臺和各種創(chuàng)新產(chǎn)品，以幫助企業(yè)解決棘手的問題。

在大數(shù)據(jù)時代來臨的今天，社會化采集顯得尤為重要。財務(wù)系統(tǒng)要面臨巨大變革，龐大的數(shù)據(jù)信息體系需要適應(yīng)彈性的發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)的創(chuàng)新已經(jīng)能夠把企業(yè)在初創(chuàng)期所需要的IT投入降到很低。財務(wù)部門需要保持對業(yè)務(wù)變革的敏銳，并且針對成熟性業(yè)務(wù)、快速決策業(yè)務(wù)、初創(chuàng)孵化期業(yè)務(wù)等不同種類的業(yè)務(wù)做出符合不同的狀態(tài)和模式的決策，然后快速利用社會的各種資源降低企業(yè)成本、幫助企業(yè)發(fā)展，我認為到最后時間就是最大的成本。

朱國林：“互聯(lián)網(wǎng)+”下新技術(shù)的變革對財務(wù)的影響是潛移默化的，包括電子發(fā)票、共享中心的建設(shè)以及在手機和微信上開發(fā)更加便捷的員工報銷流程。我感受比較深的就是我們一定要有一個很好的財務(wù)共享中心（SSC）。在當(dāng)今時代，擁有更有效率的解決方案，是更好應(yīng)對“互聯(lián)網(wǎng)+”的最好方式。

在新的變革時代，很多行業(yè)和公司的模式會從原來“公司+個人”的狀態(tài)轉(zhuǎn)變成“平臺+合伙人”的理念。永輝超市通過合伙人的組織創(chuàng)新，盡可能發(fā)揮流量紅利的作用而非簡單的售賣行為。戰(zhàn)略組織的變革對于企業(yè)管控和財務(wù)理念有很大的沖擊和挑戰(zhàn)。我認為財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)該向VC和PE行業(yè)學(xué)習(xí)，要盡可能在變革的過程中，將財務(wù)預(yù)算的理念與VC、PE的觀念以及評估標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合，然后在過程中逐漸辨別合伙人或孵化器等小的創(chuàng)新型業(yè)態(tài)的商業(yè)模式、團隊組織架構(gòu)和團隊的合理性與發(fā)展性，這在某種程度上比在項目初期階段幫助其作出完整的投入產(chǎn)出預(yù)算更加重要。新的組織架構(gòu)的變革對財務(wù)的能力邊界提出了新的要求?；ヂ?lián)網(wǎng)時代促使集權(quán)式企業(yè)價值觀向平等參與和分享型的企業(yè)價值觀轉(zhuǎn)化，這種價值觀的變化，對企業(yè)的財務(wù)管控理念也會有非常深遠的影響。

大數(shù)據(jù)無論對于傳統(tǒng)行業(yè)還是創(chuàng)新型企業(yè)都是非常重要的。我相信將來會有大數(shù)據(jù)的交易市場，企業(yè)的很多大數(shù)據(jù)可以在這個交易市場進行交易。另外，大數(shù)據(jù)的分析能力十分重要，否則無法把獲得的大數(shù)據(jù)充分、合理地利用。搭建大數(shù)據(jù)分析運營團隊的成本非常高，所以，并不是每個企業(yè)都可以成為分析專家。我認為專注于大數(shù)據(jù)的分析和能力建設(shè)的社會化公司是未來的發(fā)展趨勢，但這個趨勢還遠遠沒有到來。因此，在目前的過渡階段，一些有想法和規(guī)模比較大的企業(yè)愿意嘗試搭建大數(shù)據(jù)分析團隊，或許少數(shù)企業(yè)有能力輸出成果，但絕大多數(shù)企業(yè)未必會在這個方面取得成果。

在未來，財務(wù)需要更多的跨界知識結(jié)構(gòu)來豐富和支撐自身的管理，財務(wù)人員可以從一個追求確定化的思維方式跳轉(zhuǎn)到享受不確定性的過程，PE的思維方式也許是另外一個發(fā)展方向。

尚惠紅：隨著科技進步和互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，大數(shù)據(jù)和云計算給財務(wù)工作帶來巨大的挑戰(zhàn)，既是機會，也是一種風(fēng)險的考驗。2015年3月25日李克強總理把“互聯(lián)網(wǎng)+”上升到國策，本意是想使傳統(tǒng)行業(yè)插上互聯(lián)網(wǎng)的翅膀并且促使中國經(jīng)濟在風(fēng)口上騰飛?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”使傳統(tǒng)企業(yè)的商業(yè)模式得到了創(chuàng)新。新的商業(yè)模式會使財務(wù)核算鏈條加長、業(yè)務(wù)復(fù)雜難度加劇，以及對財務(wù)學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)和新事物的能力提出更高的要求。

流程的改變是“互聯(lián)網(wǎng)+”帶給財務(wù)的創(chuàng)新和壓力。創(chuàng)新可以拉近企業(yè)和終端客戶之間的距離，使企業(yè)的銷售行為、采購行為和研發(fā)行為更注重以客戶體驗和客戶需求為核心，而這背后所帶來的變化則是流程的變革、創(chuàng)新和再造。風(fēng)險的管控是“互聯(lián)網(wǎng)+”帶給財務(wù)管理的另一個挑戰(zhàn)。財務(wù)要通過流程去發(fā)現(xiàn)新的商業(yè)模式下的財務(wù)變化和業(yè)務(wù)變化，并分析流程的使用效率，通過對流程的管理、控制和分析來控制新生業(yè)務(wù)。財務(wù)的風(fēng)險管控及管理能力是否跟得上企業(yè)的高速發(fā)展，取決于財務(wù)對業(yè)務(wù)流程的再造梳理和對業(yè)務(wù)流程的把控程度。

“互聯(lián)網(wǎng)+”的本質(zhì)是以人為本、體現(xiàn)最佳的客戶體驗。因此，財務(wù)也應(yīng)該考慮其所服務(wù)的客戶，從服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)體驗、服務(wù)效率以及以人為本的財務(wù)團隊文化的重塑方面做出改變。

互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)型的本質(zhì)是連接大數(shù)據(jù)和云計算。金蝶用傳統(tǒng)的ERP加上“云之家”來連接企業(yè)內(nèi)部所有的管理層、經(jīng)理人和員工，為了體現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)的轉(zhuǎn)型，我們用第三方平臺連接客戶的上游供應(yīng)商和下游的客戶，以此來形成一個大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，然后通過積累的數(shù)據(jù)，分析客戶、經(jīng)銷商、伙伴和供應(yīng)商的數(shù)據(jù)和行為。以此為基礎(chǔ)，我們就可以創(chuàng)新商業(yè)模式和提高工作效率，加強對客戶的關(guān)懷，從而滿足客戶的體驗和需求。

鐘山：今天各位嘉賓分別從不同的角度向我們詮釋了關(guān)于智慧財務(wù)的看法。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時代和大數(shù)據(jù)時代的來臨，商業(yè)模式的創(chuàng)新、業(yè)務(wù)流程的改變和組織架構(gòu)的改變等方面都對財務(wù)管理提出了新的要求，財務(wù)應(yīng)該積極地調(diào)整、適應(yīng)、配合和支持各種變革與發(fā)展，才能更好地與其他部門協(xié)作，更快地適應(yīng)新形勢，在未來為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。