郎慧 劉捷

供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)研究

郎慧 劉捷

（國(guó)網(wǎng)安徽省電力公司亳州供電公司 安徽亳州 236800）

隨著我國(guó)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，其在我國(guó)各行業(yè)中的應(yīng)用也變得愈加廣泛，而為了實(shí)現(xiàn)我國(guó)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化與節(jié)約化管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部效率與效益的最大化，供電企業(yè)就必須建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，在這種背景下，本文就供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行了具體研究，希望這一研究能夠?yàn)槲覈?guó)供電企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定幫助。

供電企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；信息系統(tǒng)

前言

所謂供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，是以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)發(fā)展而來(lái)的一種集通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)等現(xiàn)代信息技術(shù)為一體的技術(shù)形式，其在應(yīng)用中能夠?qū)╇娖髽I(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、加工以及處理，并最終對(duì)供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行具體分析與評(píng)價(jià)，以此滿(mǎn)足企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的決策需求。

1 供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

為了能夠?qū)╇娖髽I(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行較好的研究，我們首先需要了解供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，介于供電企業(yè)行業(yè)的特殊性與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理明顯存在著資金存量與現(xiàn)金流量規(guī)模大、財(cái)務(wù)集中管理，統(tǒng)一資金管理、財(cái)務(wù)管理需要多部門(mén)的協(xié)作配合、投資回收與資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)等四方面的特點(diǎn)。其中資金存量與現(xiàn)金流量規(guī)模大特點(diǎn)的存在，主要是由于我國(guó)政府的資金支持與電力企業(yè)電費(fèi)資金流動(dòng)所構(gòu)成巨大資金流所致；而在財(cái)務(wù)集中管理，統(tǒng)一資金管理的特點(diǎn)中，則是我國(guó)當(dāng)下大部分供電企業(yè)采用的“集中管理、適當(dāng)分權(quán)”的財(cái)務(wù)管理模式所致；而財(cái)務(wù)管理需要多部門(mén)的協(xié)作配合的特點(diǎn)，則是由于供電企業(yè)資金活動(dòng)面廣、量大、種類(lèi)多、關(guān)系復(fù)雜，這也使得財(cái)務(wù)管理多部門(mén)配合與協(xié)調(diào)的特點(diǎn)更顯著、難度更大；而在資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)中，這一特點(diǎn)主要源于供電企業(yè)的大規(guī)模工程容易造成資金浪費(fèi)，以及其存在的公益性特點(diǎn)所致。這四方面的特點(diǎn)對(duì)于具體的供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)造成了較為直接的影響，必須引起財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員的重視[1]。

2 ××供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的實(shí)施案例

為了能夠?qū)╇娖髽I(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行更好的研究，筆者以××供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的實(shí)施為例進(jìn)行研究，希望這一研究能夠?yàn)槲覈?guó)供電企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定參考性幫助。

2.1 ××供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)

2.1.1 ××供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施范圍

在××供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，主要包括管理與投資兩個(gè)方面，所以在××供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)中，其主要根據(jù)業(yè)務(wù)量大的往來(lái)賬目、收取的電費(fèi)、投資方面業(yè)務(wù)進(jìn)行整合分析，并結(jié)合現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與企業(yè)自身財(cái)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)研制工作，其中企業(yè)往來(lái)賬目的賬齡分析、對(duì)企業(yè)融資籌資活動(dòng)的制度規(guī)范等工作都屬于這一開(kāi)發(fā)研制范疇。由于××供電企業(yè)的貨幣資金大多數(shù)來(lái)自于居民購(gòu)買(mǎi)電費(fèi)，這就使得××供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的工作重點(diǎn)就是監(jiān)控企業(yè)的資金情況，以此實(shí)現(xiàn)較好的進(jìn)行電費(fèi)的管理，并規(guī)范電費(fèi)收取的流程與監(jiān)測(cè)電費(fèi)的收回。在××供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)中，為了滿(mǎn)足該企業(yè)的業(yè)務(wù)需求，這一設(shè)計(jì)中還加入了企業(yè)投資活動(dòng)的籌資投資模塊、與工程控制模塊。這樣就可以較好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與供電企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)模塊結(jié)合，較好推動(dòng)供電企業(yè)的發(fā)展[2]。

2.1.2 ××供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施方案

在××供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中，其可以按照職能劃分為財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)控制以及財(cái)務(wù)決策三個(gè)層面。

（1）財(cái)務(wù)核算層面

為了能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)××供電企業(yè)各級(jí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)督，在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)中，設(shè)計(jì)人員應(yīng)保證該系統(tǒng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與管理滿(mǎn)足總系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)間數(shù)據(jù)溝通，并通過(guò)建立分級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)的方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理。在財(cái)務(wù)核算層面的設(shè)計(jì)中，設(shè)計(jì)人員需要依次進(jìn)行財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)立、財(cái)務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)立、管理權(quán)限的分配、報(bào)表查詢(xún)功能的實(shí)現(xiàn)，這樣就能夠較好的滿(mǎn)足××供電企業(yè)的財(cái)務(wù)核算層面需求[3]。

（2）財(cái)務(wù)控制層面

為了能夠?qū)Α痢凉╇娖髽I(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理，設(shè)計(jì)人員還需要在財(cái)務(wù)控制層面實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，保證企業(yè)資金的運(yùn)營(yíng)能力。在財(cái)務(wù)控制層面的設(shè)計(jì)中，其主要包括預(yù)算管理與資金管理兩部分，其中預(yù)算管理需要對(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行全面的控制監(jiān)督，并同時(shí)發(fā)揮××供電企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的預(yù)算職能，這一預(yù)算管理模式如圖1所示。

圖1 ××供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)預(yù)算管理模式

而在資金管理部分中，其需要對(duì)企業(yè)的資金集中進(jìn)行控制，以此以此保證保證企業(yè)資金能滿(mǎn)足近期的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)需要為目標(biāo)，圖2為這一財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中的資金集中管理模式，這一模式的應(yīng)用能夠?qū)崿F(xiàn)××供電企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變。

圖2 ××供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)資金集中管理模式

（3）財(cái)務(wù)決策層面

在××供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的財(cái)務(wù)決策層面，這一層面需要通過(guò)對(duì)系統(tǒng)中財(cái)務(wù)信息的整合分析，生成分析報(bào)表，為供電企業(yè)的發(fā)展決策提供有力支持。

2.2 ××供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)主要模塊實(shí)施

2.2.1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊

在××供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊設(shè)計(jì)中，這一模塊需要具備總賬模塊、應(yīng)收應(yīng)付賬款模塊、固定資產(chǎn)模塊等三個(gè)子模塊。其中總賬模塊包括會(huì)計(jì)核算與報(bào)表系統(tǒng)兩種功能，會(huì)計(jì)核算功能能夠通過(guò)日記賬、審核、結(jié)賬、生成報(bào)表的處理流程完成總賬的處理，而報(bào)表功能則能夠?qū)崿F(xiàn)報(bào)表的生成、自定義等功能，總賬功能能夠較好的提高供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率；而應(yīng)收賬款模塊主要負(fù)責(zé)客戶(hù)、供應(yīng)商和賬齡分析，通過(guò)信用評(píng)級(jí)的方式，提高供電企業(yè)的資金運(yùn)行狀態(tài)；而在固定資產(chǎn)模塊中，這一模塊主要對(duì)供電企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行控制管理，這一管理本質(zhì)上屬于全壽命管理，能夠較好的解決供電企業(yè)以往在固定資產(chǎn)管理中存在的根源性問(wèn)題[4]。

2.2.2 資金管理模塊

在××供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的資金管理模塊中，這一模塊主要具備資金管理、現(xiàn)金預(yù)算管理兩方面功能。其中資金管理功能能夠通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)的收付款監(jiān)控，保證供電企業(yè)的資金安全；而在現(xiàn)金預(yù)算管理功能中，這一功能能夠根據(jù)供電企業(yè)的資金流量表建立全面預(yù)算管理體系，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)供電企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況的較好監(jiān)測(cè)，這樣就能夠提高供電企業(yè)的資金利用率，促進(jìn)供電企業(yè)的健康發(fā)展[5]。

2.2.3 預(yù)算管理模塊

在××供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的預(yù)算管理模塊中，其能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)供電企業(yè)的全面預(yù)算管理，這一管理能夠?yàn)楣╇娖髽I(yè)的發(fā)展決策提供有效的財(cái)務(wù)信息，保證分析決策的準(zhǔn)確性。此外，這一預(yù)算管理模塊還能夠?qū)崿F(xiàn)收集同期、同比數(shù)據(jù)，這樣就可以進(jìn)一步對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全面反映，保證供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的科學(xué)合理。

2.2.4 內(nèi)部控制模塊

在××供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制模塊中，其能夠通過(guò)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)等來(lái)解決企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，其主要包括事前控制、事中控制以及事后監(jiān)督三方面的功能。其中事前控制能夠最大程度上避免預(yù)算問(wèn)題的出現(xiàn)；事中控制能夠增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和有效性；而事后監(jiān)督能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的隨時(shí)控制[6]。

3 結(jié)論

在我國(guó)當(dāng)下的供電企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)能夠通過(guò)自身所具備的功能有效提高供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，這對(duì)于供電企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，能夠產(chǎn)生極為不俗的促進(jìn)作用。

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1004-7344（2016）27-0251-02

2016-9-8